重要な事実
- 配当金は 10.75% （基本）、 35.75% （より高い）、そして 39.35% （追加）2026/27年度向け。
- 配当控除は £500 2026/27年度向け。
- 給与は雇用主のNIを引き付ける 15% 5,000ポンド以上（2025年4月から）および従業員NI 8%.
- ほとんどの取締役は 給料が少ない （国民保険の基準額付近）残りを配当として受け取ります。
- 給与は 控除対象費用 法人税については、税引後の利益から配当金が支払われます。
給与と配当の問題がなぜ重要なのか
会社の取締役として、有限会社から利益を得る方法については柔軟性があります。主な方法は2つあります。 給料 （所得税および国民保険の対象）および 配当金 （配当税は課税されますが、国民保険はかかりません）。適切な組み合わせで年間数千ポンドを節約できます。[1]
重要： 配当金は、 配当可能利益 — 法人税控除後。会社に利益がない場合、法的に配当を申告することはできません。
税率比較（2026/27年度）
| 要素 | 給料 | 配当金 |
|---|---|---|
| 個人控除 | 12,570ポンド（非課税） | 12,570ポンド（非課税）（同じ控除額を使用） |
| 基本料金（最大37,700ポンド） | 所得税20% | 配当税10.75% |
| 高額税率（37,701ポンド～125,140ポンド） | 所得税40% | 配当税率35.75% |
| 追加料金（125,140ポンド以上） | 所得税45% | 39.35%の配当税 |
| 配当控除 | 該当なし | 500ポンド非課税 |
| 従業員NI | 8%（12,570ポンド～50,270ポンド）、2%以上 | なし |
| 雇用主NI | 5,000ポンドを超えると15% | なし |
| 法人税控除 | はい、給与は経費です | いいえ - 税引後利益から支払われます |
実例: 50,000ポンドの利益
あなたの会社に5万ポンドの利益があり、あなたが唯一の取締役で他に収入がないとします。ここでは2つのアプローチをご紹介します。
オプションA：給与全額（50,000ポンド）
| アイテム | 額 |
|---|---|
| 総給与 | £50,000 |
| 雇用主NI（45,000ポンドの15%） | −£6,750 |
| 従業員NI（37,700ポンドの8％+430ポンドの2％） | −£3,025 |
| 所得税（37,430ポンドに対して20%） | −£7,486 |
| 法人税の節約（給与＋雇用主の国民保険控除） | +£0（吸収） |
| 手取り収入 | £39,489 |
| 企業全体のコスト | £56,750 |
オプションB：給与12,570ポンド＋配当金37,430ポンド
| アイテム | 額 |
|---|---|
| 給与（個人手当） | £12,570 |
| 雇用主NI（7,570ポンドの15%） | −£1,136 |
| 従業員国民保険 / 給与所得税 | £0（個人控除額と基本控除額の範囲内） |
| 残りの利益に対する法人税（36,294ポンドに対して25%） | −£9,074 |
| 配当あり | £27,220 |
| 配当税（控除額500ポンド控除後の26,720ポンドに対して10.75%） | −£2,872 |
| 手取り収入 | £36,918 |
| 支払った税金と国民保険の合計 | £13,082 |
結果： オプションBでは、給与全額を受け取る場合と比べて、税金と国民保険料の合計で約4,200ポンドの節約になります。利益が大きいほど節約額も大きくなりますが、高税率帯に達すると節約額は減少します。
最適な給与水準の選択
2026/27年度における企業役員の一般的な給与水準は3つあります。
| 給与水準 | 額 | なぜ選ぶのか |
|---|---|---|
| NI二次閾値未満 | £5,000 | 雇用主または従業員のNIが全くない場合でも、国営年金の受給資格年としてカウントされます。 |
| NIプライマリ閾値 | £12,570 | 個人控除を全額使用、従業員の国民保険なし、雇用主の国民保険は 7,570 ポンド |
| より高い給与 | 様々 | 年金拠出、住宅ローン申請、ビザ申請に必要な場合があります |
給与を12,570ポンドに設定した場合、個人控除額を全額使用し、従業員国民保険（NI）は支払う必要がありません（基本控除額は個人控除額と一致します）。会社は5,000ポンドを超える金額に対して15%の雇用主NIを支払いますが、給与総額と雇用主NI費用の合計にかかる法人税は免除されます。[3]
2025年4月からの雇用主国民保険料の増額
2025年4月から、雇用者国民保険率は13.8%から 15%、そして二次基準額は9,100ポンドから £5,000これにより、給与は相対的に高額となり、多くの取締役にとって低い給与＋配当という戦略が支持されるようになります。[3]
考慮すべきその他の要素
- 国民年金： 資格要件を満たすには、最低所得限度額（2026/27年度は6,708ポンド）以上の給与が必要ですが、国民保険料は基本基準額に達するまでは実際に支払われません。
- 年金拠出金: 個人年金の拠出には「関連する英国所得」（給与）が必要です。雇用主拠出にはこの制限はなく、法人税控除の対象となります。
- 住宅ローンの申請: 貸し手は通常、給与と配当金を比較します。より高い給与の証拠を好む貸し手もいます。
- IR35 / オフペイロール: IR35 の対象となる場合、手数料収入はみなし給与として扱われるため、配当を受け取ることはできません。
- 法人税率: 19% の小利益率 (利益が 50,000 ポンド未満) により、給与と配当金の計算は 25% の主要率と若干異なります。
小利益率： 会社の利益が50,000ポンド未満の場合は、法人税率は19%です。50,000ポンドから250,000ポンドまでは、限界税率が適用されます。250,000ポンドを超える場合は、25%の税率が適用されます。[4]
よくある質問
有限会社から自分に給料を支払う最も節税効果の高い方法は何ですか?
2026/27年度のほとんどの単独取締役会社にとって、最も税効率の良い戦略は、国民保険料の二次控除額（5,000ポンド）または個人控除額（12,570ポンド）前後の給与を支払い、残りを配当として受け取ることです。最適な配分は、その他の収入、利用可能な利益、および国民保険料の納付資格年数を積みたいかどうかによって異なります。
配当金は年金の目的において稼得所得としてカウントされますか?
いいえ。配当金は年金拠出の対象となる「関連する英国所得」ではありません。給与（雇用所得）のみが対象となります。個人年金に多額の拠出をしたい場合は、拠出額を支える十分な給与、または企業年金を通じて拠出する必要があります。
全額配当金として自分に支払うことはできますか?
技術的には可能ですが、これは給与所得に対する法人税控除、国民保険（NI）の受給資格年数、個人年金拠出金の対象となる収入がないことを意味します。給与が少ないことは、ほとんどの場合有利です。
2026/27年度の配当税率は変更されましたか？
はい。2026年4月6日より、普通配当率と高配当率はそれぞれ2パーセントポイント上昇し、基本配当率が10.75%、高配当率が35.75%となります。追加配当率は39.35%で変更はなく、配当控除額は500ポンドのままです。
さらに読む
- 税効率よく利益を得る — 給与、配当、年金、その他の抽出方法
- 年金拠出戦略 — 会社を利用して年金税控除を最大化する
- 事業形態の選択 — 個人事業主と有限会社の比較
- 雇用主の国民保険拠出金 — 2025年4月から15%の税率
- 法人税：給与と配当 — 法人税の観点から
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出典
- 配当税 — GOV.UK
- 所得税率と個人控除 — GOV.UK
- 国民保険料率とカテゴリー — GOV.UK
- 法人税率 — GOV.UK