Kernfeiten
- Erfbelasting (IHT) wordt geheven op 40% over de waarde van uw nalatenschap boven de vrijstelling.
- De nultariefband bedraagt £325.000 per persoon (bevroren tot ten minste april 2030).
- De woonerf nultariefband Dit bedrag loopt op tot £175.000 wanneer een woning wordt nagelaten aan directe afstammelingen.
- Een getrouwd stel of geregistreerd partnerschap kan tot wel £1,000,000 gecombineerd voordat de erfbelasting van toepassing is.
- Cadeaus die meer waard zijn dan 7 jaar voor de dood vallen over het algemeen buiten de nalatenschap voor erfbelasting.
Erfbelasting: de basisprincipes
Erfbelasting (IHT) wordt geheven op 40% over de waarde van uw nalatenschap boven de vrijstellingsgrens op het moment van uw overlijden. Uw nalatenschap omvat onroerend goed, spaargeld, beleggingen, levensverzekeringen (indien niet ondergebracht in een trust) en de meeste andere bezittingen.[1]
| Toelage | Bedrag (2026/27) | Voorwaarden |
|---|---|---|
| Nul-tariefband (NRB) | £325,000 | Beschikbaar voor iedereen |
| Woonzone met nultarief (RNRB) | £175,000 | Huis nagelaten aan directe afstammelingen |
| Vrijstelling voor echtgenoot/geregistreerd partner | Onbeperkt | Vermogensoverdracht tussen echtgenoten |
| Gecombineerde NRB + RNRB (koppel) | £1,000,000 | Beide ongebruikte vrijstellingen worden overgedragen aan de overlevende echtgenoot. |
Afbouwen van RNRB: Als uw vermogen meer dan £2.000.000 bedraagt, wordt de vrijstelling voor de eigen woning met £1 verlaagd voor elke £2 boven dat bedrag. Bij £2.350.000 vervalt de vrijstelling volledig.[2]
Levenslange geschenken en de 7-jaarsregel
Het weggeven van bezittingen tijdens uw leven is een van de meest effectieve manieren om erfbelasting te voorkomen. Schenkingen vallen in verschillende categorieën:[3]
Onmiddellijk vrijgestelde geschenken
- jaarlijkse vrijstelling van £3.000 — kan, indien niet gebruikt, een jaar worden meegenomen naar het volgende jaar.
- Kleine cadeautjes tot maximaal £250 per ontvanger (onbeperkt aantal ontvangers)
- Huwelijksgeschenken — £5.000 van de ouders, £2.500 van de grootouders, £1.000 van anderen
- Giften aan goede doelen en politieke partijen — volledig vrijgesteld
- Geschenken tussen echtgenoten of geregistreerde partners — volledig vrijgesteld
- Normale uitgaven uit inkomen — regelmatige giften uit overtollig inkomen (niet uit kapitaal)
Potentieel vrijgestelde overdrachten (PET's)
Grotere schenkingen aan particulieren zijn "mogelijk vrijgestelde overdrachten". Als u 7 jaar na de schenking nog leeft, valt deze volledig buiten uw nalatenschap. Als u binnen 7 jaar overlijdt, wordt uw vrijstelling voor erfbelasting door de schenking opgebruikt en kan de afbouwregeling de verschuldigde erfbelasting verlagen.[3]
| Jaren voor de dood | Erfbelastingtarief op schenkingen |
|---|---|
| 0 – 3 jaar | 40% |
| 3-4 jaar | 32% |
| 4 – 5 jaar | 24% |
| 5 – 6 jaar | 16% |
| 6 – 7 jaar | 8% |
| 7+ jaar | 0% (volledig vrijgesteld) |
Het gebruik van trusts in de planning van nalatenschappen
Trusts kunnen nuttig zijn voor de planning van erfbelasting, hoewel ze hun eigen belastingregels hebben. Veelgebruikte benaderingen zijn onder andere:
- Discretionaire trusts: De activa worden aangehouden ten behoeve van een bepaalde groep begunstigden. Overdrachten boven de vrijstellingsgrens (NRB) zijn onderworpen aan een erfbelasting van 20% gedurende de looptijd, plus periodieke heffingen.
- Kale trusts: De activa worden beheerd voor een aangewezen begunstigde die een absoluut recht heeft. Door de oprichter van de stichting worden ze als een PET (Preferred Entity Trust) beschouwd, waardoor ze na 7 jaar buiten de nalatenschap vallen.
- Levensverzekeringstrusts: Door een levensverzekering in een trust onder te brengen, blijft de uitkering buiten uw nalatenschap en beschikt u over erfbelastingvrije middelen om de erfbelasting te betalen.
Tip: Als u een levensverzekering heeft, overweeg dan om deze in een trust onder te brengen. Dit is eenvoudig, kost meestal niets en zorgt ervoor dat de uitkering snel beschikbaar is om eventuele erfbelasting te betalen zonder dat er een gerechtelijke procedure nodig is.
Het belang van een geldig testament
Een goed opgesteld testament vormt de basis van elk nalatenschapsplan. Zonder testament:
- Uw nalatenschap wordt verdeeld volgens Regels voor erfopvolging bij afwezigheid van een testament, wat mogelijk niet overeenkomt met uw wensen
- Ongehuwde partners ontvangen Niets bij afwezigheid van een testament
- U mist mogelijk de woonerf nultariefband als uw woning niet overgaat op directe afstammelingen
- Er is geen mogelijkheid om dit op te zetten. vertrouwen of fiscaal voordelige voorzieningen treffen
Bedrijfs- en landbouwsteun
Bepaalde bedrijfs- en landbouwactiva komen in aanmerking voor 100% of 50% vrijstelling van erfbelasting:[1]
- 100% verlichting: Niet-beursgenoteerde aandelen van handelsondernemingen, bedrijfsactiva van eenmanszaken/vennootschappen.
- 50% korting: Een controlerend aandelenbezit in een beursgenoteerd bedrijf, grond/gebouwen die voor de bedrijfsvoering worden gebruikt.
- Landbouwsteun: 100% eigendom van agrarisch vastgoed dat voor landbouwdoeleinden wordt gebruikt (onder voorbehoud van bewoningsvoorwaarden).
Begrotingswijzigingen 2024/25: Vanaf 6 april 2026 zijn de vrijstellingen voor bedrijfspanden en landbouwgrond beperkt tot de eerste £ 2,5 miljoen per landgoed aan in aanmerking komende activa tegen 100% vrijstelling (verhoogd van de oorspronkelijk aangekondigde £ 1 miljoen op 23 december 2025), met een tarief van 50% voor het bedrag daarboven. Dit is een aanzienlijke verandering voor eigenaren van grotere bedrijfs- of landbouwbedrijven.
Veelgestelde vragen
Hoeveel kan ik belastingvrij achterlaten?
Iedere persoon heeft recht op een vrijstelling van £325.000. Als u uw woning nalaat aan directe afstammelingen (kinderen, kleinkinderen), kunt u ook de vrijstelling voor de eigen woning van £175.000 krijgen, wat een totaal van £500.000 oplevert. Gehuwde stellen en geregistreerde partners kunnen een eventuele ongebruikte vrijstelling overdragen aan de langstlevende partner, met een gezamenlijk maximum van £1.000.000.
Zijn giften belastingvrij?
Veel schenkingen zijn direct vrijgesteld: de jaarlijkse vrijstelling van £3.000, kleine schenkingen tot £250 per persoon, huwelijksgeschenken (£5.000 van ouders, £2.500 van grootouders, £1.000 van anderen) en schenkingen uit normale uitgaven van het inkomen. Grotere schenkingen worden "potentieel vrijgestelde overdrachten" (PET's) en vallen na 7 jaar buiten de nalatenschap.
Heb ik een testament nodig voor de planning van erfbelasting?
Ja. Zonder testament wordt uw nalatenschap verdeeld volgens de wettelijke erfrechtregels, die mogelijk niet overeenkomen met uw wensen of fiscaal voordelig zijn. Met een testament kunt u bezittingen aan uw partner nalaten (vrijgesteld van erfbelasting), uw woning aan uw nakomelingen nalaten (om gebruik te maken van de vrijstelling voor eigen bewoning) en, indien nodig, trusts oprichten.
Zijn pensioenen onderworpen aan erfbelasting?
Over het algemeen niet. Pensioenen die in een discretionaire trust worden beheerd (wat bij de meeste pensioenen met vaste premies het geval is) vallen buiten uw nalatenschap voor de erfbelasting. Dit maakt het een effectieve strategie voor vermogensplanning om uw pensioen ongemoeid te laten en eerst andere bezittingen te besteden.
Verder lezen
- Belastingplanning voor uw pensioen — pensioenen en erfbelasting
- Gebruikmaken van uw vrijstelling voor vermogenswinstbelasting — Schenking van vermogen en gevolgen voor de vermogenswinstbelasting
- Een bedrijf verkopen — Vrijstelling voor de verkoop van bedrijfsactiva
- Veelgemaakte fouten bij belastingplanning — valkuilen die je moet vermijden
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment