Kernfeiten
- Vanaf april 2024 gebruiken de meeste R&D-claims de samengevoegd RDEC-schema met een kredietrente van 20%.
- MKB-bedrijven met een hoge R&D-intensiteit en verlies kunnen een hogere belasting claimen. 27% percentage onder de verbeterde regeling.
- In aanmerking komende uitgaven omvatten personeelskosten, onderaannemers, software en verbruiksartikelen.
- Het project moet een aanvraag indienen vooruitgang in wetenschap of technologieNiet alleen commercieel innovatief zijn.
- Claims worden ingediend via de aangifte vennootschapsbelasting (CT600).
Wat is fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling?
De fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling (R&D) stelt Britse bedrijven in staat om een aftrekpost (of een belastingkrediet) op de vennootschapsbelasting te claimen voor uitgaven aan in aanmerking komende onderzoeks- en ontwikkelingsprojecten. Het is een van de meest waardevolle aftrekposten die er zijn, maar veel bedrijven maken er geen gebruik van omdat ze zich niet realiseren dat hun werk ervoor in aanmerking komt.[1]
Het gefuseerde RDEC-programma (vanaf april 2024)
Vanaf 1 april 2024 zijn de voorheen geldende mkb-regeling en RDEC-regeling samengevoegd tot één enkele regeling. samengevoegd RDEC-schema voor de meeste bedrijven. Belangrijkste kenmerken:[2]
| Functie | Gefuseerde RDEC | Verbeterd (R&D-intensieve mkb's) |
|---|---|---|
| Kredietrente | 20% | 27% |
| Belastbaar? | Ja (boven de streep) | Nee (uitbetaalbaar krediet voor verliezen) |
| Netto voordeel (25% CT-betaler) | ~15% van de in aanmerking komende uitgaven | ~27% (als contant krediet) |
| Geschiktheid | Alle bedrijven | Verliesgevende mkb-bedrijven met R&D-uitgaven van ≥ 30% van de totale uitgaven |
Wat wordt verstaan onder onderzoek en ontwikkeling?
Een in aanmerking komend R&D-project moet aan de volgende eisen voldoen:[3]
- Zoek een vooruitgang in wetenschap of technologie (niet binnen de sociale wetenschappen, kunst of geesteswetenschappen)
- Betrekken bij technologische onzekerheid — de oplossing is niet gemakkelijk af te leiden door een bekwame professional
- Poging om de onzekerheid overwinnen door middel van systematisch onderzoek
Gemeenschappelijke kwalificatieactiviteiten
- Het ontwikkelen van nieuwe producten, processen of diensten.
- Het verbeteren van bestaande producten of processen, voorbij de huidige stand van de techniek.
- Softwareontwikkeling met behulp van nieuwe algoritmen of architecturen.
- Technische projecten die uitdagende technische problemen oplossen
- Het creëren van prototypes of proefinstallaties
Een veelvoorkomend misverstand: Je hoeft niet in een laboratorium te werken of een witte jas te dragen. Veel IT-, engineering-, productie- en bouwbedrijven voeren kwalificerend onderzoek en ontwikkeling uit zonder het te beseffen. De belangrijkste vraag is of je daadwerkelijk een probleem oplost. technologische onzekerheid.
Kwalificerende uitgaven
| Kostensoort | Wat komt in aanmerking? |
|---|---|
| Personeelskosten | Salaris, sociale premies en pensioenbijdragen voor werknemers die direct betrokken zijn bij onderzoek en ontwikkeling. |
| Onderaannemers | 65% van de betalingen aan niet-gerelateerde onderaannemers (of extern ingehuurde werknemers) |
| Software | Softwarelicenties die direct worden gebruikt bij R&D-activiteiten. |
| Verbruiksartikelen | Materialen, hulpmiddelen en artikelen die worden verbruikt of verwerkt in onderzoek en ontwikkeling. |
| Cloud computing | Data-, computer- en cloudkosten die direct toerekenbaar zijn aan R&D (vanaf april 2023) |
Hoe kunt u een claim indienen?
- Identificeren in aanmerking komende projecten en uitgaven
- Berekenen de in aanmerking komende uitgaven voor de boekperiode
- Voorbereiden een technisch verhaal dat de technologische vooruitgang en onzekerheid beschrijft
- Indienen een claimmelding aan HMRC (vereist vóór het indienen van een claim, voor periodes vanaf 1 april 2023)
- Erbij betrekken de claim in uw CT600-aangifte vennootschapsbelasting
Tip: Houd tijdens het onderzoek en de ontwikkeling (R&D) nauwkeurige gegevens bij. HMRC controleert R&D-claims steeds kritischer, en documentatie achteraf is lastiger samen te stellen en minder overtuigend. Leg vast waar de onzekerheid lag, wat u geprobeerd hebt en wat de uitkomst was.
Uitgewerkt voorbeeld
Een softwarebedrijf besteedt £200.000 aan salarissen voor ontwikkelaars voor kwalificerend onderzoek en ontwikkeling in 2026/27:
| Item | Hoeveelheid |
|---|---|
| Kwalificerende R&D-uitgaven | £200,000 |
| RDEC-krediet (20%) | £40,000 |
| Minder: Vennootschapsbelasting op krediet (25%) | −£10,000 |
| Netto-voordeel | £30,000 |
Veelgestelde vragen
Wat wordt er fiscaal gezien als onderzoek en ontwikkeling (R&D) beschouwd?
Onderzoek en ontwikkeling (O&O) voor belastingdoeleinden betekent een project dat gericht is op het bereiken van een vooruitgang in de algemene kennis of bekwaamheid op het gebied van wetenschap of technologie. Deze vooruitgang mag niet direct aftrekbaar zijn voor een bekwame professional in het betreffende vakgebied. Het omvat het oplossen van wetenschappelijke of technologische onzekerheid, niet louter routinematige ontwikkeling of commerciële innovatie.
Kunnen kleine bedrijven nog steeds aanspraak maken op de mkb-regeling?
Vanaf 1 april 2024 zijn de afzonderlijke regelingen voor het mkb en RDEC voor de meeste bedrijven samengevoegd tot één gecombineerde RDEC-regeling. Mkb-bedrijven met hoge R&D-uitgaven die verlies lijden (waarbij de in aanmerking komende R&D-uitgaven ten minste 30% van de totale uitgaven bedragen) kunnen echter aanspraak maken op de verbeterde regeling voor R&D-intensieve bedrijven tegen een hoger tarief.
Hoe hoog is de fiscale aftrekpost voor onderzoek en ontwikkeling?
Onder de samengevoegde RDEC-regeling bedraagt het krediet 20% van de in aanmerking komende uitgaven. Voor een winstgevend bedrijf dat 25% vennootschapsbelasting betaalt, is het netto voordeel ongeveer 15% van de in aanmerking komende uitgaven. Voor verlieslijdende, R&D-intensieve mkb-bedrijven biedt de verbeterde regeling een kredietpercentage van 27%.
Kunnen eenmanszaken aanspraak maken op fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling?
Nee. Fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling is alleen beschikbaar voor bedrijven die vennootschapsbelasting betalen. Eenmanszaken en vennootschappen onder firma kunnen hier geen aanspraak op maken, wat een extra reden kan zijn om een rechtspersoon op te richten als u aanzienlijk onderzoek en ontwikkeling verricht.
Verder lezen
- Kapitaalafschrijvingen en timing — andere manieren om de belastbare winst te verlagen
- Het kiezen van een bedrijfsstructuur — De R&D-subsidie als reden om een bedrijf op te richten
- Strategieën voor verliesbenutting — R&D-verliezen effectief benutten
- Een bedrijf laten groeien: fiscale overwegingen — Onderzoek en ontwikkeling als onderdeel van uw groeistrategie
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment