Kernfeiten
- Dividenden worden belast tegen 10.75% (basis), 35.75% (hoger), en 39.35% (aanvullend) voor 2026/27.
- De dividendvrijstelling is £500 voor 2026/27.
- Salaris trekt werkgeversbijdragen aan 15% boven de £5.000 (vanaf april 2025) en de sociale premies van de werknemer bij 8%.
- De meeste directeuren betalen een laag salaris (rond de drempel voor de nationale verzekering) en de rest als dividend uitkeren.
- Salaris is een aftrekbare kosten Voor de vennootschapsbelasting worden dividenden uitgekeerd uit de winst na belasting.
Waarom de vraag 'salaris versus dividend' ertoe doet
Als directeur van een bedrijf heeft u flexibiliteit in de manier waarop u winst uit uw besloten vennootschap haalt. De twee belangrijkste manieren zijn: salaris (onderworpen aan inkomstenbelasting en sociale premies) en dividenden (onderworpen aan dividendbelasting, maar geen sociale premies). De juiste mix kan u duizenden ponden per jaar besparen.[1]
Belangrijk: Dividenden kunnen alleen worden uitgekeerd vanuit winst die uitkeerbaar is — na aftrek van vennootschapsbelasting. Als uw bedrijf geen winst maakt, kunt u wettelijk gezien geen dividend uitkeren.
Vergelijking van belastingtarieven (2026/27)
| Element | Salaris | Dividenden |
|---|---|---|
| Persoonlijke vergoeding | £12.570 belastingvrij | £12.570 belastingvrij (met dezelfde vrijstelling) |
| Basistarief (tot £37.700) | 20% inkomstenbelasting | 10,75% dividendbelasting |
| Hoger tarief (£37.701–£125.140) | 40% inkomstenbelasting | 35,75% dividendbelasting |
| Toeslag (boven £125.140) | 45% inkomstenbelasting | 39,35% dividendbelasting |
| Dividendvrijstelling | Niet van toepassing | £500 belastingvrij |
| Werknemer NI | 8% (£12.570–£50.270), 2% hoger | Geen |
| Werkgever NI | 15% boven £5.000 | Geen |
| vennootschapsbelastingaftrek | Ja, salaris is een bedrijfskostenpost. | Nee — betaald uit winst na belastingen. |
Uitgewerkt voorbeeld: £50.000 winst
Stel dat uw bedrijf £50.000 aan winst beschikbaar heeft en u de enige directeur bent zonder ander inkomen. Hier zijn twee benaderingen:
Optie A: Volledig salaris (£50.000)
| Item | Hoeveelheid |
|---|---|
| Bruto salaris | £50,000 |
| Werkgeversbijdrage sociale zekerheid (15% over £45.000) | −£6,750 |
| Werknemersbijdrage sociale zekerheid (8% over £37.700 + 2% over £430) | −£3,025 |
| Inkomstenbelasting (20% over £37.430) | −£7,486 |
| Besparing op vennootschapsbelasting (salaris + aftrekbare werkgeversbijdrage sociale zekerheid) | +£0 (geabsorbeerd) |
| Netto salaris | £39,489 |
| Totale kosten voor het bedrijf | £56,750 |
Optie B: £12.570 salaris + £37.430 dividend
| Item | Hoeveelheid |
|---|---|
| Salaris (na aftrek van persoonlijke vergoeding) | £12,570 |
| Werkgeversbijdrage sociale zekerheid (15% over £7.570) | −£1,136 |
| Werknemersbijdrage sociale premies / inkomstenbelasting over salaris | £0 (binnen de persoonlijke vrijstelling en de primaire drempel) |
| Vennootschapsbelasting over de resterende winst (25% over £36.294) | −£9,074 |
| Beschikbaar dividend | £27,220 |
| Dividendbelasting (10,75% over £26.720 na aftrek van £500 vrijstelling) | −£2,872 |
| Netto salaris | £36,918 |
| Totaal betaalde belasting en sociale premies | £13,082 |
Resultaat: Optie B bespaart ongeveer £4.200 aan belasting en sociale premies in vergelijking met het opnemen van het volledige salaris. Hoe hoger de winst, hoe groter de besparing – totdat je in de hogere belastingschijf terechtkomt.
Het optimale salarisniveau kiezen
Er zijn drie gangbare salarisniveaus voor bedrijfsdirecteuren in 2026/27:
| Salarisniveau | Hoeveelheid | Waarom ervoor kiezen? |
|---|---|---|
| Onder de secundaire drempelwaarde van Noord-Ierland | £5,000 | Geen werkgevers- of werknemersbijdrage aan de sociale zekerheid; telt desondanks als een kwalificerend jaar voor het staatspensioen. |
| NI primaire drempelwaarde | £12,570 | Gebruikt de volledige persoonlijke belastingvrijstelling; geen werknemersbijdrage aan de sociale zekerheid; werkgeversbijdrage aan de sociale zekerheid over £7.570. |
| Hoger salaris | Variabel | Mogelijk nodig voor pensioenbijdragen, hypotheekaanvragen of visumvereisten. |
Als u uw salaris vaststelt op £12.570, gebruikt u uw volledige persoonlijke belastingvrijstelling en betaalt u geen werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid (de primaire drempel komt overeen met de persoonlijke belastingvrijstelling). Uw bedrijf betaalt 15% werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid over het bedrag boven £5.000, maar bespaart vennootschapsbelasting over het totale salaris plus de werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid.[3]
Verhoging van de werkgeversbijdrage aan de sociale zekerheid vanaf april 2025
Vanaf april 2025 is het werkgeversbijdragepercentage voor de sociale zekerheid verhoogd van 13,8% naar 15%en de secundaire drempel daalde van £9.100 naar £5,000Dit maakt salarissen relatief duurder en versterkt de argumenten voor een strategie met een laag salaris plus dividenduitkering voor veel bestuurders.[3]
Andere factoren om te overwegen
- Staatspensioen: Je hebt een salaris nodig dat gelijk is aan of hoger is dan de ondergrens voor inkomsten (£6.708 voor 2026/27) om een kwalificerend jaar op te bouwen, hoewel de sociale premies pas daadwerkelijk verschuldigd zijn vanaf het bereiken van de primaire drempel.
- Pensioenbijdragen: Voor persoonlijke pensioenbijdragen is een "relevant Brits inkomen" (salaris) vereist. Werkgeversbijdragen kennen deze beperking niet en zijn bovendien aftrekbaar van de vennootschapsbelasting.
- Hypotheekaanvragen: Kredietverstrekkers kijken doorgaans naar salaris plus dividenduitkeringen. Sommigen geven de voorkeur aan bewijs van een hoger salaris.
- IR35 / buitendienst: Als je onder IR35 valt, worden je honorariuminkomsten beschouwd als vaststaand salaris; je kunt er dan niet voor kiezen om dividend uit te keren.
- Vennootschapsbelastingtarief: Het lage winstpercentage van 19% (winsten onder de £50.000) zorgt ervoor dat de berekening van salaris versus dividend iets afwijkt van het reguliere percentage van 25%.
Lage winstmarge: Als de winst van uw bedrijf minder dan £50.000 bedraagt, is de vennootschapsbelasting 19%. Tussen £50.000 en £250.000 geldt een marginale vrijstelling. Boven de £250.000 is het volledige tarief van 25% van toepassing.[4]
Veelgestelde vragen
Wat is de meest fiscaal voordelige manier om jezelf uit te betalen vanuit een besloten vennootschap?
Voor de meeste vennootschappen met één directeur is in 2026/27 de meest fiscaal voordelige strategie om een salaris te betalen rond de secundaire drempel voor de sociale premies (£5.000) of de persoonlijke belastingvrije drempel (£12.570), en de rest als dividend uit te keren. De optimale verdeling hangt af van uw overige inkomsten, beschikbare winst en of u in aanmerking wilt komen voor sociale premies.
Worden dividenden meegerekend als verdiend inkomen voor pensioendoeleinden?
Nee. Dividenden worden niet beschouwd als "relevante inkomsten in het VK" voor pensioenbijdragen. Alleen salaris (inkomen uit arbeid) telt mee. Als u grote persoonlijke pensioenbijdragen wilt doen, moet uw salaris toereikend zijn om deze te kunnen betalen, of u kunt in plaats daarvan bijdragen via een pensioenregeling van uw werkgever.
Kan ik mezelf gewoon volledig in dividenden uitbetalen?
Technisch gezien wel, maar dit betekent geen aftrek van vennootschapsbelasting over het salaris, geen kwalificerend jaar voor de sociale zekerheid voor het staatspensioen en geen relevante inkomsten voor persoonlijke pensioenbijdragen. Een laag salaris is vrijwel altijd voordelig.
Is het dividendbelastingtarief voor 2026/27 gewijzigd?
Ja. Vanaf 6 april 2026 zijn het gewone dividend en het hogere dividend elk met 2 procentpunten verhoogd, naar respectievelijk 10,75% (basistarief) en 35,75% (hoger tarief). Het aanvullende tarief blijft ongewijzigd op 39,35%, en de dividendvrijstelling blijft £500.
Verder lezen
- Winst op een fiscaal efficiënte manier onttrekken — salaris, dividenden, pensioenen en andere extractiemethoden
- Pensioenbijdragestrategieën — uw bedrijf gebruiken om de fiscale voordelen van uw pensioen te maximaliseren
- Het kiezen van een bedrijfsstructuur — vergelijking tussen eenmanszaak en besloten vennootschap
- Werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid — het tarief van 15% vanaf april 2025
- Vennootschapsbelasting: Salaris versus dividend — het perspectief van de vennootschapsbelasting
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Belasting op dividenden — GOV.UK
- Inkomstenbelastingtarieven en persoonlijke aftrekposten — GOV.UK
- Nationale verzekeringstarieven en -categorieën — GOV.UK
- Vennootschapsbelastingtarieven — GOV.UK