Kernfeiten
- Zelfstandigen betalen Inkomstenbelasting (20%–45%) en Klasse 2/4 NI op alle winsten.
- Besloten vennootschappen betalen Vennootschapsbelasting tegen 19%–25%, plus dividendbelasting op de uitkering.
- De break-evenpunt Het moment waarop een besloten vennootschap fiscaal voordeliger wordt, ligt doorgaans rond de £30.000 tot £50.000 winst.
- Besloten vennootschappen bieden aan beperkte aansprakelijkheid maar hebben wel meer nalevingsverplichtingen.
- Je kunt de structuur later nog aanpassen — veel bedrijven beginnen als eenmanszaak en een vennootschap oprichten wanneer de winst groeit.
Waarom structuur belangrijk is
De structuur van uw bedrijf bepaalt hoe u wordt belast, uw persoonlijke aansprakelijkheid, uw rapportageverplichtingen en hoe u winst kunt uitkeren. Het kiezen van de juiste structuur vanaf het begin – of weten wanneer u deze moet wijzigen – is een van de meest impactvolle beslissingen op het gebied van belastingplanning die u kunt nemen.[1]
Belastingvergelijkingstabel (2026/27)
| Functie | Eenmanszaak | Vennootschap onder firma / LLP | Besloten vennootschap |
|---|---|---|---|
| Belasting op winst | Inkomstenbelasting (20%–45%) | Inkomstenbelasting (per partner) | Vennootschapsbelasting (19%–25%) |
| Nationale verzekering | Klas 2 + Klas 4 | Klas 2 + Klas 4 (elk duo) | Werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid (NI) alleen over het salaris |
| Winstextractie | Automatisch (alle winst is voor jou) | Automatisch (per winstdeelname) | Via salaris, dividenden, pensioen, huur |
| Persoonlijke aansprakelijkheid | Onbeperkt | Onbeperkte vennootschap (partnerschap) / Beperkte vennootschap (LLP) | Beperkt tot het aandelenkapitaal |
| Naleving | Zelfbeoordeling | Rendement van het partnerschap + individueel rendement | CT600, jaarrekening, bevestigingsverklaring |
| Openbare indiening | Geen | Geen (vennootschap) / Rekeningen (LLP) | Jaarverslagen ingediend bij Companies House |
Eenmanszaak
De eenvoudigste structuur. U bent het bedrijf en betaalt belasting over alle winst via de zelfaangifte.[3]
Belasting over een winst van £50.000 (2026/27, geen ander inkomen):
| Belasting | Hoeveelheid |
|---|---|
| Inkomstenbelasting (£37.430 bij 20%) | £7,486 |
| Klasse 4 NI (6% op £37.700 + 2% op £160) | £2,265 |
| Klasse 2 NI (behandeld als betaald boven de drempel voor kleine winsten) | £0 |
| Totale belasting | £9,751 |
| Neem mee naar huis | £40,249 |
Besloten vennootschap
Een aparte rechtspersoon. Het bedrijf betaalt vennootschapsbelasting over de winst en u betaalt persoonlijke belasting over wat u opneemt.[2]
Belasting over een winst van £50.000 met een salaris van £12.570 + dividenden:
| Belasting | Hoeveelheid |
|---|---|
| Werkgeversbijdrage sociale zekerheid (15% over £7.570) | £1,136 |
| Vennootschapsbelasting (19% over £36.294) | £6,896 |
| Inkomstenbelasting op salaris | £0 (binnen de persoonlijke belastingvrijstelling) |
| Dividendbelasting (10,75% over £28.898 na aftrek van £500 vrijstelling) | £3,107 |
| Totale belasting | £11,139 |
| Neem mee naar huis | £38,861 |
Kerninzicht: Bij een winst van £50.000 zijn een eenmanszaak en een vennootschap vergelijkbaar. Een vennootschap wordt aanzienlijk fiscaal aantrekkelijker bij hogere winsten, vooral als u de winst in de vennootschap kunt laten (waardoor u slechts 19%-25% vennootschapsbelasting betaalt in plaats van 40% of meer inkomstenbelasting) of kunt opnemen via pensioenbijdragen van de werkgever.
Wanneer is het verstandig om een vennootschap op te richten?
- De winst ligt consistent boven de £30,000–£50,000
- U hoeft niets uit te pakken. alle winsten elk jaar (alleen ingehouden winsten zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting)
- Jij wilt beperkte aansprakelijkheid bescherming
- Je wilt grote dingen maken werkgeversbijdragen aan pensioen
- Je bent van plan om het bedrijf verkopen in de toekomst (aandelenverkopen kunnen in aanmerking komen voor BADR tegen 18%)
Wanneer een LLP zinvol is
LLPs zijn fiscaal transparant (net als vennootschappen onder firma), maar bieden beperkte aansprakelijkheid. Ze zijn geschikt voor:[4]
- Professionele bedrijven (advocaten, accountants, consultants) met meerdere partners
- Situaties waarin partners beperkte aansprakelijkheid wensen, maar wel een individuele fiscale behandeling willen.
- Bedrijven waar flexibiliteit in winstdelingsregelingen vereist is.
Veelgestelde vragen
Bij welk winstniveau zou ik moeten overwegen om een bedrijf te starten?
Als algemene richtlijn geldt dat als uw jaarlijkse winst consistent boven de £30.000-£50.000 ligt en u niet alle winst direct hoeft op te nemen, een besloten vennootschap doorgaans fiscaal voordeliger is. Dit is echter afhankelijk van uw persoonlijke omstandigheden, overige inkomsten en hoeveel winst u herinvesteert.
Wat is het verschil tussen een LLP (Limited Liability Partnership) en een besloten vennootschap?
Een LLP (Limited Liability Partnership) biedt beperkte aansprakelijkheid zoals een vennootschap, maar is fiscaal transparant: elke vennoot betaalt inkomstenbelasting en sociale premies over zijn of haar winstdeel. Een besloten vennootschap betaalt vennootschapsbelasting over de winst en bestuurders betalen dividendbelasting over de uitkering. LLPs zijn geschikt voor professionele samenwerkingsverbanden; besloten vennootschappen zijn geschikt voor bedrijven die hun winst willen behouden.
Kan ik als eenmanszaak beperkte aansprakelijkheid hebben?
Nee. Als eenmanszaak bent u persoonlijk aansprakelijk voor alle zakelijke schulden. Als beperkte aansprakelijkheid belangrijk voor u is, kunt u het beste een besloten vennootschap of een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid oprichten.
Is het duur om een besloten vennootschap op te richten?
De oprichting van een bedrijf kan al vanaf £12 (online kosten via Companies House). De doorlopende kosten omvatten echter onder andere het opstellen van de jaarrekening, de aangifte vennootschapsbelasting, bevestigingsverklaringen en mogelijk hogere accountantskosten. Deze bedragen doorgaans £1.000 tot £3.000 per jaar, afhankelijk van de complexiteit.
Verder lezen
- Salaris versus dividend (2025/26) — het optimaliseren van de beloning van directeuren in een bedrijf
- Winst op een fiscaal efficiënte manier onttrekken — alle manieren om inkomsten uit een bedrijf te halen
- Belastingheffing bij het starten van een bedrijf — inschrijvingen en vrijstellingen voor eerstejaars
- Een bedrijf oprichten: vermogenswinstbelasting — de gevolgen voor de vermogenswinstbelasting bij de overstap naar een bedrijf
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Een bedrijf starten — GOV.UK
- Vennootschapsbelastingtarieven — GOV.UK
- Inkomstenbelastingtarieven en persoonlijke aftrekposten — GOV.UK
- Een commanditaire vennootschap (CV) oprichten — GOV.UK