Kernfeiten
- De jaarlijkse pensioenuitkering bedraagt £60,000 voor 2026/27 (of 100% van de inkomsten indien lager).
- De levenslange uitkering was afgeschaft vanaf april 2024.
- Je kunt meenemen ongebruikte vrijstelling uit de afgelopen drie belastingjaren.
- Werkgeversbijdragen aan pensioenen zijn vennootschapsbelasting aftrekbaar en niet onderworpen aan sociale premies.
- Belastingbetalers met een hoger tarief krijgen 40% belastingvermindering over persoonlijke pensioenbijdragen.
De jaarlijkse toelage (2026/27)
De jaarlijkse bijdragegrens bepaalt het maximale bedrag aan pensioenbijdragen dat in een belastingjaar fiscaal aftrekbaar is. Voor 2026/27 is dit ... £60,000 (verhoogd van £40.000 in april 2023). Dit omvat zowel uw eigen bijdragen als eventuele werkgeversbijdragen.[1]
Als uw relevante inkomsten in het VK minder dan £60.000 bedragen, zijn uw persoonlijke bijdragen beperkt tot 100% van uw inkomsten. Werkgeversbijdragen zijn echter niet gebonden aan de hoogte van uw inkomsten.
Levenslange toelage afgeschaft: De levenslange pensioenuitkering (voorheen £1.073.100) is per 6 april 2024 volledig afgeschaft. Er is geen maximumbedrag meer voor de belastingvrije groei van uw pensioenfonds, hoewel de belastingvrije eenmalige uitkering over het algemeen is gemaximeerd op £268.275.[2]
Hoe werkt de belastingvermindering voor pensioenen?
Pensioenbijdragen worden fiscaal afgetrokken tegen uw marginale tarief:
| Uw belastingschijf | Hulpverleningspercentage | Kosten van £1.000 bruto bijdrage |
|---|---|---|
| Basistarief (20%) | 20% | £800 (u betaalt £800, de regeling vergoedt £200) |
| Hoger percentage (40%) | 40% | £600 (de regeling vergoedt £200, u claimt £200 via SA) |
| Extra tarief (45%) | 45% | £550 (de regeling vergoedt £200, u claimt £250 via SA) |
Belastingplichtigen met een hoger of aanvullend tarief moeten de extra belastingvermindering aanvragen via hun aangifte inkomstenbelasting.[1]
Overdracht: Gebruik van ongebruikte tegoeden
Als u in de afgelopen drie belastingjaren niet uw volledige vrijstelling van £60.000 hebt gebruikt, kunt u het ongebruikte bedrag meenemen naar volgende jaren. U moet eerst de vrijstelling van het huidige jaar gebruiken en vervolgens het resterende bedrag meenemen naar volgende jaren, vanaf het vroegst beschikbare jaar.
Voorbeeld: U heeft de afgelopen drie jaar telkens £20.000 bijgedragen. Uw ongebruikte bijdrage is £40.000 × 3 = £120.000. Als u uw bijdrage van £60.000 van dit jaar hierbij optelt, kunt u in 2026/27 maximaal £180.000 bijdragen (mits u voldoende inkomen heeft voor uw eigen bijdragen, of deze als werkgeversbijdrage kunt laten afdragen).
Let op: Voor de jaren vóór 2023/24 bedroeg de jaarlijkse vrijstelling £40.000, dus de overgedragen bedragen weerspiegelen de vrijstelling in elk specifiek jaar.
Werkgeversbijdragen aan pensioen
Als u een besloten vennootschap runt, bieden werkgeversbijdragen aan het pensioen aanzienlijke voordelen:
- Zij zijn vennootschapsbelasting aftrekbaar — een besparing van 19% of 25% CT
- Zij zijn niet onderworpen aan werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid (besparing van 15%)
- Zij zijn niet onderworpen aan werknemersbijdragen voor de sociale zekerheid of inkomstenbelasting. voor de werknemer
- Zij zijn niet beperkt door uw salaris niveau
Uitgewerkt voorbeeld
Uw bedrijf heeft £60.000 beschikbaar. Vergelijk de voordelen van het uitbetalen van dit bedrag als salaris met een werkgeversbijdrage aan het pensioen:
| Item | Als salaris | Als werkgeverspensioen |
|---|---|---|
| Brutobedrag | £60,000 | £60,000 |
| Werkgeversbijdrage sociale zekerheid (15%) | −£7,143 | £0 |
| Werknemersbijdrage (8%/2%) | −£3,641 | £0 |
| Inkomstenbelasting (20%/40%) | −£11,432 | £0 |
| Belastingbesparing voor vennootschappen | Inbegrepen | Inbegrepen |
| Ontvangen waarde | Netto salaris: £37.784 | £60.000 aan pensioen |
Salarisofferregelingen
Bij salarisvermindering verlaag je contractueel je salaris en stort je werkgever het verschil in je pensioen. Voordelen zijn onder andere:[3]
- Je bespaart op de sociale premies van de werknemer door het ingeleverde salaris.
- Uw werkgever bespaart op de werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid over het ingeleverde salaris.
- Veel werkgevers delen hun besparing op de sociale premies met hun werknemers door middel van een hogere pensioenbijdrage.
- Door uw lagere salaris kunt u onder bepaalde belastingdrempels terechtkomen.
Let op: Door salarisvermindering daalt uw officiële salaris. Dit kan gevolgen hebben voor hypotheekaanvragen, wettelijke uitkeringen (zoals zwangerschapsverlof en ziekteverlof) en eventuele aan het salaris gekoppelde secundaire arbeidsvoorwaarden. Uw salaris na de salarisvermindering mag niet onder het nationale minimumloon komen.
De afnemende jaarlijkse vergoeding
Personen met een hoog inkomen kunnen een lagere jaarlijkse vrijstelling hebben:[2]
- Drempelinkomen meer dan £200.000 En Een gecorrigeerd inkomen van meer dan £260.000 activeert de afbouwregeling.
- De vrijstelling wordt met £1 verlaagd voor elke £2 aan gecorrigeerd inkomen boven £260.000.
- De minimale, geleidelijk afbouwende vrijstelling bedraagt £10.000 (bereikt bij een gecorrigeerd inkomen van £360.000).
Belangrijkste pensioenstrategieën
- Bedrijfsdirecteuren: Gebruik werkgeversbijdragen in plaats van persoonlijke bijdragen om sociale premies te vermijden.
- Hogere inkomens: Neem ongebruikte vrijstelling voor een grote eenmalige bijdrage mee naar het volgende jaar.
- Medewerkers: Gebruik salarisvermindering om te besparen op de sociale premies voor zowel werknemer als werkgever.
- Vóór pensionering: Maximaliseer uw bijdragen in uw meest verdienende jaren voor maximale verlichting van uw financiële lasten.
- Stellen: Beide partners dienen hun individuele tegoed te gebruiken.
Veelgestelde vragen
Hoeveel kan ik in 2026/27 in mijn pensioen inleggen?
U kunt maximaal £60.000 per jaar bijdragen (de jaarlijkse bijdragegrens), of 100% van uw relevante Britse inkomen als dat lager is. Als u ongebruikte bijdragegrens over hebt van de afgelopen drie belastingjaren, kunt u deze meenemen naar volgende jaren om meer bij te dragen. Werkgeversbijdragen zijn niet gebonden aan uw inkomen, maar tellen wel mee voor de jaarlijkse bijdragegrens.
Is het fiscaal aantrekkelijk om salaris in te leggen voor een pensioen?
Ja. Bij salarisvermindering geef je een deel van je salaris op in ruil voor een pensioenbijdrage van je werkgever. Dit bespaart zowel de werknemer (8%) als de werkgever (15%) op de sociale premies. De besparing op de sociale premies voor de werkgever wordt vaak gedeeld met de werknemer via een hogere pensioenbijdrage, waardoor het efficiënter is dan een persoonlijke bijdrage.
Kan mijn werkgever bijdragen aan mijn pensioen zonder dat ik salaris ontvang?
Ja. Werkgeversbijdragen zijn niet beperkt door uw salarisniveau. Uw bedrijf kan bijdragen tot het jaarlijkse maximumbedrag (£60.000) als aftrekbare bedrijfskosten, zelfs als uw salaris erg laag is. De bijdrage moet voldoen aan de "volledig en uitsluitend"-toets van HMRC .
Wat is de aflopende jaarlijkse toeslag?
Als uw "aangepast inkomen" meer dan £260.000 bedraagt, wordt uw jaarlijkse belastingvrijstelling met £1 verlaagd voor elke £2 boven die drempel, tot een minimum van £10.000. Dit geldt ook als uw "drempelinkomen" meer dan £200.000 bedraagt.
Verder lezen
- Salaris versus dividend (2025/26) — Optimaliseer de beloning van uw directeur
- Winst op een fiscaal efficiënte manier onttrekken — pensioenen als onderdeel van een bredere strategie
- Belastingplanning voor uw pensioen — uw pensioen fiscaal voordelig opnemen
- Checklist voor belastingplanning aan het einde van het jaar — pensioendeadlines vóór 5 april
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Belasting op uw particuliere pensioenbijdragen — GOV.UK
- tarieven van pensioenregelingen — GOV.UK
- Salarisoffer — GOV.UK