Kernfeiten
- Salaris: De vennootschapsbelasting is aftrekbaar, maar er worden wel inkomstenbelasting en sociale premies over geheven.
- Dividenden: Geen sociale premies, lagere belastingtarieven, maar betaald uit winst na vennootschapsbelasting.
- Werkgeverspensioen: Aftrekbaar in Connecticut, geen sociale premies, geen persoonlijke belasting — het meest efficiënt per kilo.
- Huur: Als u zelf eigenaar bent van het pand, is de huur die het bedrijf betaalt aftrekbaar van de vennootschapsbelasting.
- De optimale strategie combineert doorgaans verschillende elementen. verschillende methoden om alle beschikbare tegoeden te benutten.
Waarom de extractiemethode ertoe doet
Als directeur van een besloten vennootschap blijven uw winsten binnen de vennootschap totdat u ze opneemt. Verschillende opnamemethoden zijn onderhevig aan verschillende belastingen. Door meerdere methoden strategisch te combineren, kunt u de totale belastingdruk aanzienlijk verlagen.[1]
Vergelijking van extractiemethoden
| Methode | Eigen risico bij CT? | Moet er sociale premie worden betaald? | Persoonlijke belasting |
|---|---|---|---|
| Salaris | Ja | Werknemer + Werkgever NI | Inkomstenbelasting tegen het marginale tarief |
| Dividenden | Nee (betaald uit winst na CT) | Nee | 10.75% / 35.75% / 39.35% |
| Werkgeverspensioen | Ja | Nee | Nee (belasting op opname later) |
| Huur | Ja | Nee | Inkomstenbelasting over huurwinst |
| Rente op lening aan directeur | Ja (met beperkingen) | Nee | Inkomstenbelasting tegen spaartarieven |
| Lening van de directeur (S455) | Nee | Nee | 35,75% vennootschapsbelasting indien niet binnen 9 maanden terugbetaald |
1. Salaris
Salaris is aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting en draagt bij aan de opbouw van de pensioengerechtigde jaren, maar het is wel onderworpen aan zowel werknemers- als werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid.[4]
- Ingesteld op £12,570 Het volledige persoonlijke belastingvoordeel benutten zonder werknemersbijdrage aan de sociale zekerheid.
- Werkgeversbijdrage sociale zekerheid: 15% over inkomsten boven £5.000 = £1.136
- Besparing op vennootschapsbelasting op salaris + werkgeversbijdrage sociale premies: (£12.570 + £1.136) × 19% = £2.604
- Netto besparing op vennootschapsbelasting na werkgeversbijdrage sociale premies: £2.604 − £1.136 = £1,468
2. Dividenden
Dividenden zijn volledig vrijgesteld van sociale premies, maar worden uitgekeerd uit winsten na aftrek van vennootschapsbelasting. De onderneming heeft dus al 19%–25% vennootschapsbelasting betaald over de onderliggende winst.[1]
| Band | Dividendbelastingtarief | Effectief percentage (inclusief 19% CT) | Effectief percentage (inclusief 25% CT) |
|---|---|---|---|
| Eerste £500 | 0% (dividendvrijstelling) | 19.0% | 25.0% |
| Basistarief | 10.75% | 27.7% | 33.1% |
| Hoger tarief | 35.75% | 48.0% | 51.8% |
| Extra tarief | 39.35% | 50.9% | 54.5% |
3. Werkgeversbijdragen aan pensioen
De meest fiscaal voordelige extractiemethode in de meeste gevallen:[2]
- CT eigen risico — bespaart 19%–25%
- Geen werkgever NI — bespaart 15%
- Geen werknemersbijdrage aan de sociale zekerheid of inkomstenbelasting. over de bijdrage
- Tot £60.000 per jaar (jaarlijkse vrijstelling), plus overdracht naar volgende jaren
- Niet beperkt door uw salarisniveau
Voorbeeld: Uw bedrijf draagt £40.000 bij aan uw pensioen. Besparing op vennootschapsbelasting (CT) tegen 25%: £10.000. Besparing op sociale premies (NI) (ten opzichte van salaris): £6.000. Dat is een besparing van £16.000 vergeleken met het betalen van £40.000 aan salaris. De keerzijde: pensioenfondsen zijn geblokkeerd tot de leeftijd van 55 jaar (oplopend tot 57 jaar).
4. Huur
Als u zelf eigenaar bent van onroerend goed dat door het bedrijf wordt gebruikt (bijvoorbeeld een thuiskantoor of bedrijfsruimte), kunt u een commerciële huurprijs in rekening brengen:
- Huur is CT eigen risico voor het bedrijf
- Je verklaart het als inkomsten uit onroerend goed en kan onroerendgoedkosten aftrekken
- Geen NI op huurinkomsten
- De huur moet bedragen marktprijs — HMRC kan oncommerciële bedragen aanvechten
5. Rente op leningen aan directeuren
Als u geld aan uw bedrijf hebt uitgeleend, kan uw bedrijf u rente uitkeren. Deze rente is aftrekbaar van de vennootschapsbelasting voor het bedrijf en wordt voor u belast als spaarinkomen (mogelijk tegen 0% binnen de persoonlijke spaarvrijstelling). Het bedrijf moet 20% basisbelasting inhouden en dit rapporteren via formulier CT61.
6. Leningen aan directeuren (vermijden)
Geld lenen van het bedrijf is geen legitieme manier om geld te onttrekken en kan kostbaar zijn:[3]
- Leningen die niet binnen 9 maanden na het einde van het jaar zijn terugbetaald, leiden tot een 35,75% S455-belasting
- Als er geen rente in rekening wordt gebracht, is er sprake van een voordeel in natura aanval
- De S455-belasting wordt terugbetaald bij aflossing van de lening, maar legt wel geld vast.
De optimale combinatie
Voor een bedrijf met een beschikbare winst van £100.000 en een enige directeur zonder ander inkomen:
| Methode | Hoeveelheid | Belastingkosten |
|---|---|---|
| Salaris (persoonlijke vergoeding) | £12,570 | £1.136 werkgeversbijdrage NI |
| Werkgeverspensioen | £40,000 | £0 |
| Dividenden | £37.200 (uit winst na CT) | £3.211 dividendbelasting |
| Vennootschapsbelasting over de resterende winst | — | £8,925 |
| Totale belasting | — | £13,272 |
Vergelijk dit met een salaris van £100.000: dat zou neerkomen op ongeveer £38.000 aan totale belasting en sociale premies. De gecombineerde aanpak bespaart ruim £24.000.
Veelgestelde vragen
Wat is de meest fiscaal voordelige manier om geld uit mijn bedrijf op te nemen?
Voor de meeste directeuren in 2026/27 is de optimale combinatie: (1) een bescheiden salaris van ongeveer £12.570 (met gebruikmaking van uw persoonlijke belastingvrijstelling), (2) werkgeversbijdragen aan het pensioen tot £60.000, en (3) dividenden voor het benodigde extra inkomen. De exacte mix hangt af van uw persoonlijke omstandigheden en andere inkomsten.
Kan ik mezelf huur betalen vanuit mijn bedrijf?
Ja, als u persoonlijk eigenaar bent van een pand dat het bedrijf gebruikt (zoals een thuiskantoor of bedrijfsruimte). De huur moet wel een marktconform tarief zijn. Het is een aftrekbare kostenpost voor het bedrijf en u geeft het aan als inkomsten uit onroerend goed op uw persoonlijke belastingaangifte. Mogelijk kunt u er ook andere kosten mee aftrekken.
Zijn leningen aan directeuren een goede manier om winst te onttrekken?
Leningen aan directeuren (leningen van het bedrijf) zijn geen fiscaal aantrekkelijke manier om kapitaal te onttrekken. Indien deze leningen niet binnen 9 maanden na het einde van het boekjaar worden terugbetaald, betaalt het bedrijf een belasting van 35,75% op grond van artikel 455 (die wordt terugbetaald bij terugbetaling). Er kan ook een belasting op voordelen in natura worden geheven indien er geen rente wordt betaald.
Kan mijn bedrijf mijn privékosten vergoeden?
Alleen als de uitgave "volledig, uitsluitend en noodzakelijk" zakelijk is. Persoonlijke uitgaven die door het bedrijf worden betaald, worden beschouwd als voordelen in natura en zijn onderworpen aan inkomstenbelasting en sociale premies (klasse 1A).
Verder lezen
- Salaris versus dividend (2025/26) — gedetailleerde vergelijking
- Pensioenbijdragestrategieën — het maximaliseren van werkgeversbijdragen
- Het kiezen van een bedrijfsstructuur — wanneer een bedrijf de juiste keuze is
- CT: Salaris versus dividend — het perspectief van de vennootschapsbelasting
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Belasting op dividenden — GOV.UK
- Belasting op uw particuliere pensioenbijdragen — GOV.UK
- Leningen van directeuren — GOV.UK
- Nationale verzekeringstarieven en -categorieën — GOV.UK