Kernfeiten
- Overdrachten tussen echtgenoten en geregistreerde partners zijn over het algemeen belastingvrij.
- De Huwelijksuitkering Hiermee kunt u £1.260 aan persoonlijke belastingvrijstelling overdragen aan uw partner (waardoor u tot £252 bespaart).
- Dividendinkomen van gezamenlijk gehouden aandelen kan worden opgesplitst op basis van het werkelijke aandelenbezit.
- Elke echtgenoot heeft zijn eigen persoonlijke vergoeding (£12,570), spaartoeslag, dividenduitkering, En CGT-vrijstelling.
- Inkomenssplitsing werkt alleen voor gehuwde stellen en geregistreerde partners — niet ongehuwde partners.
Waarom inkomenssplitsing werkt
In het Verenigd Koninkrijk wordt inkomstenbelasting geheven op individuele basis, niet op basis van het huishouden. Iedere persoon heeft een eigen persoonlijke belastingvrijstelling (£12.570), belastingschijven, dividendvrijstelling (£500), spaarvrijstelling en jaarlijkse vrijstelling voor vermogenswinstbelasting (£3.000). Als een van de partners een hoger belastingtarief betaalt en de andere partner nog ongebruikte vrijstellingen heeft, kan het verschuiven van inkomsten de totale belastingaanslag van het huishouden aanzienlijk verlagen.[1]
Belangrijk: Strategieën voor inkomenssplitsing zijn alleen van toepassing op gehuwde stellen en geregistreerde partnersOngehuwde samenwonende partners kunnen geen vrijstellingen overdragen of profiteren van overdrachten van vermogenswinstbelasting zonder winst of verlies.
De huwelijksuitkering
De eenvoudigste vorm van inkomenssplitsing. Als een van de echtgenoten minder verdient dan de persoonlijke belastingvrijstelling (£12.570), kan hij of zij £1.260 overmaken naar de andere echtgenoot, mits de ontvanger belastingplichtig is in de laagste schijf.[1]
| Item | Hoeveelheid |
|---|---|
| Overdraagbare toeslag | £1.260 (10% van £12.570) |
| Belastingvoordeel voor de ontvanger (20%) | £252 per jaar |
| Resterende vrijstelling van de overdrager | £11,310 |
| Kan met terugwerkende kracht worden gedateerd | Tot 4 jaar |
Splitsing van dividendinkomen
Voor bedrijfsdirecteuren worden dividenden belast op het bedrag dat ze ontvangen. aandeelhouder die de aandelen bezitAls beide echtgenoten aandelen in het familiebedrijf bezitten, kan ieder dividend ontvangen dat tegen zijn of haar eigen marginale tarief wordt belast.[2]
Uitgewerkt voorbeeld
Een directeur bezit 100% van de aandelen en ontvangt £50.000 aan dividend (geen ander inkomen):
| Scenario | Alleen voor regisseurs | 50/50 verdeling met partner |
|---|---|---|
| Ontvangen dividenden | £50,000 | £25.000 per stuk |
| Gebruikte persoonlijke vergoeding | £12,570 | £12.570 per stuk |
| Dividendvrijstelling | £500 | £500 per stuk |
| Belastbare dividenden | £36,930 | £11.930 per stuk |
| Belastingtarief | 10,75% (basistarief) | 10,75% elk |
| Dividendbelasting verschuldigd | £3,970 | £1.282 per stuk (£2.564 in totaal) |
| Belastingbesparing | — | £1,406 |
De besparing is zelfs nog groter als de soloregisseur in de hogere tariefcategorie (35,75%) valt.
Tip: Uw partner hoeft niet in het bedrijf te werken om aandelen te bezitten, maar het aandelenbezit moet wel... oprechtOverweeg de uitgifte van verschillende aandelenklassen (bijvoorbeeld alfabetische aandelen) zodat u de timing en hoogte van de dividenduitkering flexibel kunt bepalen.
Splitsing van inkomsten uit onroerend goed
De huurinkomsten uit gezamenlijk bezit worden normaal gesproken verdeeld. 50/50 tussen echtgenoten voor belastingdoeleinden, ongeacht de feitelijke verdeling van het eigendom. U kunt echter wel aangifte doen. Formulier 17 waarbij HMRC de belasting betaalt op basis van uw werkelijke economische eigendom (bijv. 90/10).[3]
- De standaardverdeling van 50/50 is van toepassing, tenzij formulier 17 wordt ingediend.
- Formulier 17 vereist dat het onroerend goed is werkelijk in ongelijke verhoudingen gehouden
- Formulier 17 is niet van toepassing op inkomsten uit vennootschapsvermogen.
Spaarrente
Iedere persoon heeft een persoonlijke spaarvrijstelling:
- Belastingbetalers met het laagste tarief: £1.000 aan rente is belastingvrij.
- Belastingbetalers met een hoger inkomen: £500 aan rente belastingvrij
- Belastingplichtigen met het hoogste tarief: £0
Door spaarrekeningen op naam van de partner met het laagste inkomen te openen, kunt u optimaal gebruikmaken van hun spaarvrijstelling.
CGT-planning voor stellen
Elke echtgenoot heeft een jaarlijkse vrijstelling van £3.000 voor de vermogenswinstbelasting. Overdrachten tussen echtgenoten zijn onderworpen aan een geen winst/geen verlies basis. Door activa over te dragen vóór de verkoop kunt u:[4]
- Maak gebruik van beide jaarlijkse vrijstellingen (totaal £6.000).
- Gebruik de basistariefschijf van de partner met het laagste inkomen (18% in plaats van 24%).
- Verreken de winst met de kapitaalverliezen van de ontvangende echtgenoot.
Wat je moet vermijden
- Schijnconstructies: HMRC kan regelingen aanvechten die geen echte inhoud hebben.
- Wetgeving inzake nederzettingen: In grote lijnen geldt dat als u de controle behoudt over geschonken inkomsten genererende activa (anders dan aan een echtgenoot), de inkomsten nog steeds bij u belast kunnen worden.
- Salarissen buiten de commerciële sector: Als u uw partner in dienst neemt, moet het salaris redelijk zijn voor het werk dat hij of zij verricht.
Veelgestelde vragen
Is inkomenssplitsing legaal?
Ja. Het is volkomen legaal om legitieme constructies te gebruiken om inkomsten tussen echtgenoten te verdelen. HMRC verwacht dat dividenden worden belast bij de persoon die de aandelen bezit, dus het aandelenbezit moet daadwerkelijk de inkomensverdeling weerspiegelen. Het belangrijkste is dat de regeling echt is en geen schijnconstructie.
Wat is de huwelijkstoeslag?
De huwelijksaftrek (ook wel overdraagbare belastingvrijstelling genoemd) stelt de ene partner in staat om 10% van zijn of haar persoonlijke belastingvrijstelling (£1.260 voor 2026/27) over te dragen aan de andere partner. De overdrager moet geen belastingplichtige zijn en de ontvanger moet belastingplichtig zijn in de laagste schijf. Dit kan een besparing opleveren van maximaal £252 per jaar.
Kan ik inkomsten uit zelfstandige arbeid delen met mijn partner?
Je kunt winsten uit een zelfstandige onderneming niet zomaar aan je partner 'toewijzen'. Als je partner echter daadwerkelijk in het bedrijf werkt, kun je hem of haar wel een salaris betalen (dat commercieel redelijk moet zijn). Een alternatief is een vennootschap onder firma, waarmee je de winst kunt delen volgens de afspraken in de vennootschapsovereenkomst.
En hoe zit het met de zaak Arctic Systems?
De zaak Jones v Garnett (Arctic Systems) bevestigde dat de "regelingswetgeving" een echtgenoot niet belet dividend te ontvangen op aandelen die hij of zij daadwerkelijk bezit in een familiebedrijf, mits de aandelen normale rechten met zich meebrengen. De uitzondering voor echtgenoten in de regelingsregels beschermt rechtstreekse schenkingen tussen echtgenoten.
Verder lezen
- Salaris versus dividend (2025/26) — Optimaliseer hoe je jezelf betaalt
- Gebruikmaken van uw jaarlijkse vrijstelling voor vermogenswinstbelasting — overdracht van partnerrechten en bed & ISA
- Vermogenswinstbelasting bij echtscheiding en scheiding van tafel en bed — wat gebeurt er als stellen uit elkaar gaan?
- Checklist voor belastingplanning aan het einde van het jaar — acties vóór 5 april
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment