Kernfeiten
- Handelsverliezen kunnen zijn onbeperkt voortgezet tegenover toekomstige winsten van dezelfde transactie.
- Terugbrengen Hiermee kunt u verliezen verrekenen met de winst van het voorgaande jaar voor een belastingteruggave.
- Zijdelingse ontlasting Hiermee kunnen handelsverliezen in hetzelfde jaar worden verrekend met andere inkomsten.
- Terminal loss relief Hiermee kunt u verliezen uit de laatste 12 maanden van de handelsactiviteiten terugrekenen naar de voorgaande 3 jaar.
- Bedrijven en eenmanszaken hebben andere regels voor hoe verliezen kunnen worden gebruikt.
Waarom schadebenutting belangrijk is
Een handelsverlies lijden is nooit het doel, maar als het toch gebeurt, kan het efficiënt benutten van dat verlies waardevolle fiscale voordelen opleveren – in de vorm van een directe teruggave of een verlaging van toekomstige belastingaanslagen. De sleutel is om de verschillende opties te begrijpen en de meest gunstige optie voor uw situatie te kiezen.[1]
Verliesvermindering voor eenmanszaken
| Opluchting | Hoe het werkt | Wetgeving |
|---|---|---|
| Overdragen | Verrekend met toekomstige winsten van dezelfde transactie | art. 83 ITA 2007 |
| Zijdelingse ontlasting | Verrekend met andere inkomsten in hetzelfde jaar of het voorgaande jaar. | art. 64 ITA 2007 |
| verrekening van vermogenswinsten | Verrekend met vermogenswinsten (indien eerst een zijwaartse claim is ingediend) | art. 261B TCGA |
| Verliezen in het openingsjaar | Verreken met het inkomen van de 3 jaar voorafgaand aan het verliesjaar | art. 72 ITA 2007 |
| Terminal loss relief | Verrekening met winsten uit dezelfde handelsactiviteit in de voorgaande 3 jaar. | art. 89 ITA 2007 |
Zijwaartse ontlasting: een uitgewerkt voorbeeld
Je hebt een nevenactiviteit die in 2026/27 een verlies van £15.000 oplevert. Je looninkomen bedraagt £60.000.
| Zonder zijdelingse ontlasting | Met zijdelingse reliëf |
|---|---|
| Inkomen uit arbeid: £60.000 | Inkomen uit arbeid: £60.000 |
| Minder persoonlijke belastingvrijstelling: £12.570 | Minder handelsverlies: £15.000 |
| Belastbaar: £47.430 | Netto-inkomsten: £45.000 |
| — | Minder persoonlijke belastingvrijstelling: £12.570 |
| — | Belastbaar: £32.430 |
| Belasting: circa £11.386 | Belasting: circa £6.486 |
| Besparing: — | Besparing: circa £4.900 |
Tip: Het doorschuiven van verliezen naar volgende jaren is vooral waardevol als u een hoger belastingtarief betaalt, omdat het verlies dan 40% of 45% belasting bespaart. Als het verlies dit jaar slechts 20% belastingbesparing oplevert, maar in toekomstige jaren 40%, kan het doorschuiven van verliezen naar volgende jaren voordeliger zijn.
Verliesvermindering voor bedrijven
Bedrijven hebben vergelijkbare opties, met enkele verschillen:[2]
| Opluchting | Hoe het werkt |
|---|---|
| Afgezet tegen de totale winst van het lopende jaar. | Handelsverliezen worden verrekend met alle winsten (inclusief vermogenswinsten) in dezelfde boekhoudperiode. |
| Terugwerkende kracht (1 jaar) | Verrekend met de totale winst van de voorgaande periode van 12 maanden |
| Doordragen (voor onbepaalde tijd) | Verrekend met de totale winst in toekomstige perioden (onder voorbehoud van een aftrekpost van £5 miljoen). |
| Groepshulp | Verlies overdragen aan andere bedrijven in een groep van 75% |
| Terminal loss relief | Verlies uit de laatste periode terugrekenen met de totale winst van de voorgaande 3 jaar. |
Verliesvermindering in het openingsjaar (nieuwe bedrijven)
Als u verlies lijdt bij een van de eerste vier belastingjaren Bij een nieuwe transactie kunt u het verlies verrekenen met uw totale inkomsten. drie jaar vóór het verliesjaar (eerste jaar eerst). Dit is vooral waardevol als u voor de start van uw bedrijf inkomsten uit loondienst had.[1]
Voorbeeld: U start een bedrijf in 2025/26 en lijdt een verlies van £20.000. Dankzij de regeling voor verliesverrekening in het eerste jaar kunt u dit verlies verrekenen met uw totale inkomen in 2022/23, vervolgens in 2023/24 en daarna in 2024/25. Als u in die jaren in loondienst was en £40.000 verdiende, kunt u tot £8.000 aan belasting terugvorderen.
Strategische overwegingen
- Verschil in belastingtarieven: Verreken verliezen met inkomsten die belast zijn tegen het hoogste marginale tarief.
- Tijdstip van terugbetalingen: Met terugwerkende kracht wordt het bedrag direct terugbetaald; met vooruitwerkende kracht wordt het voordeel uitgesteld.
- Verspilling van persoonlijke zakgeld: Een zijwaartse belastingvermindering kan uw persoonlijke belastingvrijstelling verspillen als uw inkomen daardoor onder de £12.570 daalt.
- Groepsvermindering (bedrijven): Het overdragen van verliezen aan een winstgevende groepsmaatschappij levert direct voordeel op.
- Administratie: Verliezen moeten binnen bepaalde termijnen worden geclaimd (4 jaar voor inkomstenbelasting, 2 jaar voor terugwerkende vennootschapsbelasting).
Veelgestelde vragen
Kan ik handelsverliezen onbeperkt meenemen naar volgende jaren?
Eenmanszaken kunnen handelsverliezen onbeperkt verrekenen met toekomstige winsten uit dezelfde branche. Bedrijven kunnen handelsverliezen onbeperkt verrekenen met de totale winst (vanaf 1 april 2017), maar er geldt een maximum van £5 miljoen aan aftrekposten voor verrekende verliezen boven dat bedrag.
Wat is zijwaartse verliesverlichting?
Met de zogenaamde 'sideways relief' kunt u een handelsverlies verrekenen met uw overige inkomsten (bijvoorbeeld inkomsten uit loondienst of huurinkomsten) in hetzelfde belastingjaar. Voor eenmanszaken kan dit worden geclaimd onder artikel 64 van de Income Tax Act 2007. Het kan leiden tot een belastingteruggave als u belasting heeft betaald over de overige inkomsten. Er geldt een maximum van £ 50.000 of 25% van het gecorrigeerde totale inkomen (afhankelijk van welk bedrag hoger is) voor niet-actieve vennoten.
Hoe werkt terugwerkende verrekening?
Eenmanszaken kunnen een handelsverlies één jaar terugrekenen (conform artikel 64 van de Income Tax Act 2007) en dit verrekenen met het totale inkomen van het voorgaande jaar. Bedrijven kunnen handelsverliezen één jaar terugrekenen en verrekenen met de totale winst. In beide gevallen leidt dit tot een belastingteruggave voor het voorgaande jaar. De regeling voor het terugrekenen van verliezen bij beëindiging van een contract verlengt de terugrekeningsperiode tot drie jaar.
Kan ik kapitaalverliezen verrekenen met handelswinsten?
Nee. Kapitaalverliezen kunnen alleen worden verrekend met kapitaalwinsten, niet met handelsinkomsten of andere inkomsten. Evenzo kunnen handelsverliezen over het algemeen niet worden verrekend met kapitaalwinsten (behalve via een specifieke keuze onder artikel 261B van de TCGA voor eenmanszaken).
Verder lezen
- Belastingheffing bij het starten van een bedrijf — Gedetailleerde informatie over verliesvermindering in het eerste jaar
- Het kiezen van een bedrijfsstructuur — hoe de structuur de schaderegeling beïnvloedt
- Kapitaalverliezen: hoe u ze kunt benutten — kapitaal versus handelsverliezen
- Veelgemaakte fouten bij belastingplanning — het niet tijdig claimen van verliezen
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment