Wichtigste Fakten
- Gehalt: Körperschaftsteuerlich abzugsfähig, unterliegt jedoch der Einkommensteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen.
- Dividenden: Keine Sozialversicherungsbeiträge, niedrigere Steuersätze, die jedoch aus dem Gewinn nach Abzug der Körperschaftsteuer gezahlt werden.
- Betriebliche Altersvorsorge: CT-abzugsfähig, keine NI, keine persönliche Steuer – am effizientesten pro Pfund.
- Mieten: Wenn Sie persönlich Eigentümer der Räumlichkeiten sind, ist die vom Unternehmen gezahlte Miete als Körperschaftsteuer abzugsfähig.
- Die optimale Strategie kombiniert üblicherweise verschiedene Methoden alle verfügbaren Vergünstigungen ausschöpfen.
Warum die Extraktionsmethode wichtig ist
Als Geschäftsführer einer GmbH verbleiben Ihre Gewinne im Unternehmen, bis Sie sie entnehmen. Unterschiedliche Entnahmemethoden unterliegen unterschiedlichen Steuern. Durch die strategische Kombination mehrerer Methoden können Sie die Gesamtsteuerlast deutlich reduzieren.[1]
Vergleich der Extraktionsmethoden
| Verfahren | Selbstbeteiligung bei Körperschaftsteuer? | Sozialversicherungsbeiträge fällig? | Persönliche Steuern |
|---|---|---|---|
| Gehalt | Ja | Arbeitnehmer- und Arbeitgeber-NI | Einkommensteuer zum Grenzsteuersatz |
| Dividenden | Nein (bezahlt aus den Gewinnen nach der Kapitalstrafe) | NEIN | 10.75% / 35.75% / 39.35% |
| Arbeitgeberpension | Ja | NEIN | Nein (Steuer auf spätere Auszahlung) |
| Mieten | Ja | NEIN | Einkommensteuer auf Mietgewinne |
| Zinsen auf Geschäftsführerdarlehen | Ja (mit Einschränkungen) | NEIN | Einkommensteuer zum Sparersatz |
| Geschäftsführerdarlehen (S455) | NEIN | NEIN | 35,75 % Unternehmenssteuer, falls nicht innerhalb von 9 Monaten zurückgezahlt. |
1. Gehalt
Das Gehalt ist von der Körperschaftsteuer abzugsfähig und trägt zu den Beitragsjahren für die Sozialversicherung bei, unterliegt aber sowohl der Arbeitnehmer- als auch der Arbeitgeber-Sozialversicherung.[4]
- Eingestellt auf £12,570 den vollen persönlichen Freibetrag ohne Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung nutzen
- Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung: 15 % auf Einkünfte über 5.000 £ = 1.136 £
- Ersparnis bei der Körperschaftsteuer auf Gehalt + Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung: (12.570 £ + 1.136 £) × 19 % = 2.604 £
- Netto-Körperschaftsteuerersparnis nach Abzug der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung: 2.604 £ − 1.136 £ = £1,468
2. Dividenden
Dividenden unterliegen zwar nicht der National Insurance, werden aber aus Gewinnen nach Abzug der Körperschaftsteuer gezahlt, sodass das Unternehmen bereits 19–25 % Körperschaftsteuer auf die zugrunde liegenden Gewinne entrichtet hat.[1]
| Band | Dividendensteuersatz | Effektiver Zinssatz (einschließlich 19 % CT) | Effektiver Satz (einschließlich 25 % CT) |
|---|---|---|---|
| Die ersten 500 £ | 0 % (Dividendenzuschuss) | 19.0% | 25.0% |
| Grundtarif | 10.75% | 27.7% | 33.1% |
| Höherer Satz | 35.75% | 48.0% | 51.8% |
| Zusätzlicher Tarif | 39.35% | 50.9% | 54.5% |
3. Arbeitgeberbeiträge zur Altersversorgung
Die in den meisten Fällen steuerlich effizienteste Extraktionsmethode:[2]
- Selbstbehalt in der Körperschaftsteuer — spart 19–25 %
- Keine Arbeitgeber-NI — spart 15 %
- Keine Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung oder Einkommensteuer zum Beitrag
- Bis zu 60.000 £ pro Jahr (jährliche Freigrenze) zuzüglich des Vortrags
- Nicht beschränkt durch Ihr Gehaltsniveau
Beispiel: Ihr Unternehmen zahlt 40.000 £ in Ihre Altersvorsorge ein. Die Körperschaftsteuerersparnis beträgt 25 %: 10.000 £. Die Sozialversicherungsersparnis (im Vergleich zum Gehalt) beträgt 6.000 £. Das sind insgesamt 16.000 £ Ersparnis im Vergleich zu einem Gehalt von 40.000 £. Der Nachteil: Die Altersvorsorgegelder sind bis zum 55. Lebensjahr gesperrt (später bis 57).
4. Miete
Wenn Sie persönlich Eigentümer einer Immobilie sind, die vom Unternehmen genutzt wird (z. B. ein Homeoffice oder Geschäftsräume), können Sie eine Gewerbemiete verlangen:
- Die Miete beträgt Selbstbehalt in der Körperschaftsteuer für das Unternehmen
- Sie erklären es als Einkünfte aus Immobilien und können Immobilienkosten absetzen
- Kein NI auf Mieteinnahmen
- Die Miete muss betragen Marktpreis — HMRC kann unübliche Beträge anfechten.
5. Zinsen auf Darlehen an Geschäftsführer
Wenn Sie Ihrem Unternehmen Geld geliehen haben, kann es Ihnen Zinsen zahlen. Diese Zinsen sind für das Unternehmen steuerlich absetzbar und werden für Sie als Spareinkünfte versteuert (möglicherweise mit 0 % innerhalb des Freibetrags für private Sparer). Das Unternehmen muss 20 % Quellensteuer einbehalten und diese über das Formular CT61 melden.
6. Darlehen an Geschäftsführer (Vermeiden)
Die Aufnahme von Krediten bei dem Unternehmen ist keine legitime Methode der Ressourcengewinnung und kann kostspielig sein:[3]
- Nicht innerhalb von neun Monaten nach Jahresende zurückgezahlte Kredite lösen eine Strafe aus 35,75 % S455-Steuer
- Wenn keine Zinsen berechnet werden, gibt es einen Sachbezug Aufladung
- Die S455-Steuer ist bei Rückzahlung des Darlehens erstattungsfähig, bindet aber Kapital.
Die optimale Kombination
Für ein Unternehmen mit einem verfügbaren Gewinn von 100.000 £ und einem alleinigen Geschäftsführer ohne weitere Einkünfte:
| Verfahren | Menge | Steuerkosten |
|---|---|---|
| Gehalt (persönliche Zulage) | £12,570 | 1.136 £ Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung |
| Arbeitgeberpension | £40,000 | £0 |
| Dividenden | 37.200 £ (aus dem Gewinn nach Abzug der Körperschaftsteuer) | 3.211 £ Dividendensteuer |
| Körperschaftsteuer auf den verbleibenden Gewinn | — | £8,925 |
| Gesamtsteuer | — | £13,272 |
Demgegenüber stehen bei einem Gehalt von 100.000 £: insgesamt etwa 38.000 £ an Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen. Die kombinierte Vorgehensweise spart über 24.000 £.
Häufig gestellte Fragen
Wie kann ich Geld aus meinem Unternehmen am steuerlich günstigsten entnehmen?
Für die meisten Geschäftsführer im Geschäftsjahr 2026/27 ist die optimale Kombination folgende: (1) ein geringes Gehalt von rund 12.570 £ (unter Ausschöpfung des persönlichen Steuerfreibetrags), (2) Arbeitgeberbeiträge zur Altersvorsorge von bis zu 60.000 £ und (3) Dividenden zur Deckung des zusätzlichen Einkommensbedarfs. Die genaue Zusammensetzung hängt von Ihren persönlichen Umständen und Ihrem sonstigen Einkommen ab.
Kann ich mir von meinem Unternehmen Miete zahlen?
Ja, wenn Sie persönlich Eigentümer einer Immobilie sind, die das Unternehmen nutzt (z. B. ein Homeoffice oder Geschäftsräume). Die Miete muss dem ortsüblichen Marktpreis entsprechen. Sie ist für das Unternehmen als Betriebsausgabe abzugsfähig und wird von Ihnen in Ihrer persönlichen Steuererklärung als Einkommen aus Vermietung und Verpachtung angegeben. Unter Umständen können Sie weitere Ausgaben von der Miete absetzen.
Sind Geschäftsführerdarlehen eine gute Möglichkeit, Gewinne abzuschöpfen?
Geschäftsführerdarlehen (Darlehen von der Gesellschaft) sind keine steuerlich vorteilhafte Entnahmemethode. Werden sie nicht innerhalb von neun Monaten nach Ende des Geschäftsjahres zurückgezahlt, zahlt die Gesellschaft eine Steuer von 35,75 % gemäß § 455 (die bei Rückzahlung erstattet wird). Zudem kann eine Sachbezugssteuer anfallen, wenn keine Zinsen gezahlt werden.
Kann mein Unternehmen meine privaten Ausgaben übernehmen?
Nur wenn die Ausgaben „ausschließlich, vollständig und notwendig“ geschäftlich bedingt sind. Vom Unternehmen getragene private Ausgaben gelten als geldwerte Vorteile und unterliegen der Einkommensteuer sowie den Sozialversicherungsbeiträgen der Klasse 1A.
Weiterführende Literatur
- Gehalt vs. Dividenden (2025/26) — detaillierter Vergleich
- Strategien für Rentenbeiträge — Maximierung der Arbeitgeberbeiträge
- Wahl einer Unternehmensstruktur — wenn ein Unternehmen die richtige Wahl ist
- CT: Gehalt vs. Dividenden — die Perspektive der Körperschaftsteuer
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Quellen
- Steuer auf Dividenden — GOV.UK
- Steuern auf Ihre Beiträge zur privaten Altersvorsorge — GOV.UK
- Darlehen der Geschäftsführer — GOV.UK
- Sozialversicherungsbeiträge und -kategorien — GOV.UK