Wichtigste Fakten
- Dividenden werden besteuert mit 10.75% (Basic), 35.75% (höher) und 39.35% (zusätzlich) für 2026/27.
- Die Dividendenfreigrenze beträgt £500 für 2026/27.
- Das Gehalt unterliegt der Arbeitgeber-Sozialversicherung. 15% über 5.000 £ (ab April 2025) und Arbeitnehmer-NI bei 8%.
- Die meisten Direktoren zahlen einen geringes Gehalt (etwa um die NI-Schwelle) und den Rest als Dividende nehmen.
- Das Gehalt ist ein abzugsfähige Ausgaben Bei der Körperschaftsteuer werden Dividenden aus dem Nachsteuergewinn gezahlt.
Warum die Frage Gehalt vs. Dividende wichtig ist
Als Geschäftsführer haben Sie Flexibilität bei der Gewinnentnahme aus Ihrer GmbH. Die beiden Hauptwege sind: Gehalt (vorbehaltlich Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen) und Dividenden (unterliegt der Dividendensteuer, aber nicht den Sozialversicherungsbeiträgen). Die richtige Mischung kann Ihnen Tausende von Pfund pro Jahr sparen.[1]
Wichtig: Dividenden können nur von ausschüttungsfähige Gewinne — nach Abzug der Körperschaftsteuer. Wenn Ihr Unternehmen keine Gewinne erzielt, dürfen Sie keine Dividenden ausschütten.
Vergleich der Steuersätze (2026/27)
| Element | Gehalt | Dividenden |
|---|---|---|
| Persönliche Freigrenze | 12.570 £ steuerfrei | 12.570 £ steuerfrei (gleicher Freibetrag wird genutzt) |
| Grundtarif (bis zu 37.700 £) | 20% Einkommensteuer | 10,75 % Dividendensteuer |
| Höherer Satz (37.701 £ – 125.140 £) | 40% Einkommensteuer | 35,75 % Dividendensteuer |
| Zuschlag (über 125.140 £) | 45% Einkommensteuer | 39,35 % Dividendensteuer |
| Dividendenzulage | N / A | 500 £ steuerfrei |
| Mitarbeiter-NI | 8 % (12.570 £ – 50.270 £), 2 % über | Keiner |
| Arbeitgeber-NI | 15 % über 5.000 £ | Keiner |
| Körperschaftsteuerabzug | Ja – das Gehalt ist eine Betriebsausgabe. | Nein – bezahlt aus dem Nachsteuergewinn. |
Rechenbeispiel: 50.000 £ Gewinn
Angenommen, Ihr Unternehmen verfügt über einen Gewinn von 50.000 £ und Sie sind der alleinige Geschäftsführer ohne weitere Einkünfte. Hier sind zwei Vorgehensweisen:
Option A: Gesamtgehalt (50.000 £)
| Artikel | Menge |
|---|---|
| Bruttogehalt | £50,000 |
| Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung (15 % auf 45.000 £) | −£6,750 |
| Arbeitnehmer-NI (8 % auf 37.700 £ + 2 % auf 430 £) | −£3,025 |
| Einkommensteuer (20 % auf 37.430 £) | −£7,486 |
| Körperschaftsteuerersparnis (Gehalt + Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung abzugsfähig) | +0 £ (absorbiert) |
| Nettogehalt | £39,489 |
| Gesamtkosten für das Unternehmen | £56,750 |
Option B: 12.570 £ Gehalt + 37.430 £ Dividenden
| Artikel | Menge |
|---|---|
| Gehalt (einschließlich persönlicher Zulagen) | £12,570 |
| Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung (15 % auf 7.570 £) | −£1,136 |
| Arbeitnehmer-Sozialversicherung / Einkommensteuer auf das Gehalt | 0 £ (innerhalb des persönlichen Freibetrags und der primären Schwellenwertgrenze) |
| Körperschaftsteuer auf den verbleibenden Gewinn (25 % auf 36.294 £) | −£9,074 |
| Dividende verfügbar | £27,220 |
| Dividendensteuer (10,75 % auf 26.720 £ nach Abzug des Freibetrags von 500 £) | −£2,872 |
| Nettogehalt | £36,918 |
| Gezahlte Steuern und Sozialversicherungsbeiträge | £13,082 |
Ergebnis: Option B spart im Vergleich zur Auszahlung des gesamten Gehalts rund 4.200 £ an Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen. Je höher der Gewinn, desto höher die Ersparnis – bis man in den höheren Steuersatzbereich gerät.
Wahl des optimalen Gehaltsniveaus
Es gibt drei gängige Gehaltsstufen für Unternehmensleiter im Jahr 2026/27:
| Gehaltsniveau | Menge | Warum es wählen? |
|---|---|---|
| Unterhalb der sekundären NI-Schwelle | £5,000 | Keine Arbeitgeber- oder Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung; zählt dennoch als anrechnungsfähiges Jahr für die staatliche Rente. |
| NI-Primärschwelle | £12,570 | Nutzt den vollen persönlichen Freibetrag; keine Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung; Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung auf 7.570 £ |
| Höheres Gehalt | Variiert | Kann für Rentenbeiträge, Hypothekenanträge oder Visabestimmungen erforderlich sein. |
Wenn Sie Ihr Gehalt auf 12.570 £ festlegen, schöpfen Sie Ihren gesamten persönlichen Freibetrag aus und zahlen keine Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung (der primäre Schwellenwert entspricht dem persönlichen Freibetrag). Ihr Unternehmen zahlt Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung in Höhe von 15 % auf den Betrag über 5.000 £, spart aber die Körperschaftsteuer auf das Gesamtgehalt zuzüglich der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung.[3]
Erhöhung der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung ab April 2025
Ab April 2025 stieg der Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung von 13,8 % auf 15%und die sekundäre Schwelle sank von 9.100 £ auf £5,000Dies verteuert das Gehalt im Verhältnis und bestärkt viele Direktoren in ihrer Strategie, ein niedriges Gehalt plus Dividenden zu beziehen.[3]
Weitere zu berücksichtigende Faktoren
- Staatliche Rente: Um ein anspruchsberechtigtes Jahr zu erreichen, benötigen Sie ein Gehalt, das mindestens der unteren Einkommensgrenze (6.708 £ für 2026/27) entspricht, wobei die Sozialversicherungsbeiträge erst ab Erreichen der primären Einkommensgrenze tatsächlich fällig werden.
- Rentenbeiträge: Für private Rentenbeiträge ist ein „relevantes britisches Einkommen“ (Gehalt) erforderlich. Arbeitgeberbeiträge unterliegen dieser Einschränkung nicht und sind zudem körperschaftsteuerlich absetzbar.
- Hypothekenanträge: Kreditgeber betrachten üblicherweise das Gehalt zuzüglich Dividenden. Einige bevorzugen Nachweise über ein höheres Gehalt.
- IR35 / Off-Payroll: Wenn Sie unter die IR35-Regelung fallen, werden Ihre Honorareinnahmen als fiktives Gehalt behandelt – Sie können keine Dividenden ausschütten.
- Körperschaftsteuersatz: Der Steuersatz für geringe Gewinne von 19 % (Gewinne unter 50.000 £) führt dazu, dass die Berechnung des Verhältnisses von Gehalt zu Dividenden etwas anders ausfällt als beim regulären Steuersatz von 25 %.
Geringe Gewinnspanne: Bei einem Unternehmensgewinn unter 50.000 £ beträgt die Körperschaftsteuer 19 %. Zwischen 50.000 £ und 250.000 £ gilt eine ermäßigte Steuerermäßigung. Ab 250.000 £ gilt der volle Steuersatz von 25 %.[4]
Häufig gestellte Fragen
Wie kann man sich als Mitglied einer Kapitalgesellschaft am steuerlich günstigsten ein Gehalt auszahlen lassen?
Für die meisten Ein-Geschäftsführer-Unternehmen ist es im Steuerjahr 2026/27 steuerlich am günstigsten, ein Gehalt um die Beitragsbemessungsgrenze für die Sozialversicherung (5.000 £) oder den persönlichen Freibetrag (12.570 £) zu zahlen und den Rest als Dividende zu beziehen. Die optimale Aufteilung hängt von Ihren übrigen Einkünften, den verfügbaren Gewinnen und Ihrem Wunsch nach Beitragsjahren für die Sozialversicherung ab.
Zählen Dividenden als Erwerbseinkommen für Rentenzwecke?
Nein. Dividenden zählen nicht zu den „relevanten britischen Einkünften“ für Rentenbeiträge. Nur das Gehalt (Arbeitseinkommen) zählt. Wenn Sie hohe private Rentenbeiträge leisten möchten, benötigen Sie ein ausreichendes Gehalt, um diese zu decken – oder Sie zahlen stattdessen über eine betriebliche Altersvorsorge ein.
Kann ich mich nicht einfach ausschließlich mit Dividenden auszahlen?
Rein formal ja, aber das bedeutet, dass kein Körperschaftsteuerabzug für das Gehalt möglich ist, kein Beitragsjahr für die staatliche Rente angerechnet wird und keine relevanten Einkünfte für private Rentenbeiträge angerechnet werden. Ein niedriges Gehalt ist fast immer vorteilhaft.
Hat sich der Dividendensteuersatz für 2026/27 geändert?
Ja. Ab dem 6. April 2026 stiegen der reguläre und der höhere Dividendensteuersatz jeweils um 2 Prozentpunkte auf 10,75 % (Grundsteuersatz) bzw. 35,75 % (höherer Steuersatz). Der Spitzensteuersatz bleibt unverändert bei 39,35 %, und der Dividendenfreibetrag bleibt bei 500 £.
Weiterführende Literatur
- Gewinnentnahme mit Steuervorteil — Gehalt, Dividenden, Renten und andere Gewinnmethoden
- Strategien für Rentenbeiträge — Ihr Unternehmen nutzen, um die Steuervorteile für Rentenansprüche zu maximieren
- Wahl einer Unternehmensstruktur — Vergleich zwischen Einzelunternehmer und GmbH
- Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung — der 15%-Satz ab April 2025
- Körperschaftsteuer: Gehalt vs. Dividenden — die Perspektive der Körperschaftsteuer
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Quellen
- Steuer auf Dividenden — GOV.UK
- Einkommensteuersätze und persönliche Freibeträge — GOV.UK
- Sozialversicherungsbeiträge und -kategorien — GOV.UK
- Körperschaftsteuersätze — GOV.UK