Fatti chiave
- IL Indennità annuale di investimento (AIA) prevede una detrazione del 100% per i beni qualificati fino a 1.000.000 di £ all'anno.
- Spese complete (da aprile 2023) garantisce alle aziende un'agevolazione del 100% sugli impianti e macchinari qualificati, senza limiti monetari.
- La svalutazione delle quote è 18% (piscina principale) e 6% (fondo a tasso speciale) su base di saldo decrescente.
- Tempistica degli acquisti di asset al punto giusto nel tuo periodo contabile può portare ad agevolazioni fiscali.
- Le detrazioni per ammortamento riducono il tuo utili imponibili, non direttamente la tua bolletta delle tasse.
Cosa sono le detrazioni fiscali?
Le detrazioni per ammortamento consentono di dedurre il costo dei beni aziendali dagli utili imponibili. A differenza delle spese correnti (che sono interamente deducibili nell'anno in cui sono sostenute), le spese in conto capitale per beni come attrezzature, veicoli e macchinari sono detraibili tramite il sistema delle detrazioni per ammortamento.[1]
Tipi di detrazione per ammortamento
| Indennità | Valutare | Chi può richiedere | berretto |
|---|---|---|---|
| Indennità annuale di investimento (AIA) | 100% | Tutte le attività commerciali | £ 1.000.000/anno |
| Spese complete | 100% | Solo aziende | Nessun limite |
| 50% di indennità per il primo anno | 50% | Società (attività a tasso speciale) | Nessun limite |
| Piscina principale WDA | 18% | Tutte le attività commerciali | Riduzione del saldo |
| Piscina a tariffa speciale WDA | 6% | Tutte le attività commerciali | Riduzione del saldo |
| Strutture ed edifici (SBA) | 3% | Tutte le attività commerciali | Linea retta, oltre 33⅓ anni |
L'indennità annuale di investimento
L'AIA fornisce un Detrazione del 100% per spese ammissibili per impianti e macchinari, fino a 1.000.000 di sterline all'anno. Questa è la detrazione principale per la maggior parte delle piccole imprese.[2]
- Disponibile per ditte individuali, società di persone e società
- Copre la maggior parte degli impianti e macchinari (non le automobili)
- Il limite di £ 1.000.000 è condiviso tra le aziende associate
- Le spese superiori all'AIA rientrano nei pool di indennità di svalutazione
Spese complete (solo aziende)
Da aprile 2023 le aziende potranno richiedere Spese complete al 100% su impianti e macchinari nuovi (non di seconda mano) a tariffa principale, senza limiti monetari. I beni a tariffa speciale danno diritto a un 50% di indennità per il primo anno.[3]
AIA vs. Spese complete: Per la maggior parte delle piccole imprese, l'AIA di 1.000.000 di sterline è sufficiente e copre anche i beni di seconda mano. La deduzione completa delle spese diventa rilevante per investimenti di importo superiore a 1.000.000 di sterline, o quando si desidera mantenere l'AIA disponibile per altre spese qualificanti.
Strategie di tempistica
La tempistica degli acquisti di beni può influire notevolmente sulla possibilità di beneficiare dell'agevolazione fiscale:
Acquista prima della fine dell'anno
Se si acquista un bene l'ultimo giorno del periodo contabile, si richiede l'intero importo dell'AIA o la deduzione delle spese per quel periodo. Se si attende un giorno, si ritarda l'esenzione fino a 12 mesi.
Esempio: La tua azienda ha un anno fiscale che termina il 31 marzo. Acquisti una macchina da 50.000 sterline il 31 marzo 2026. Richiedi un'AIA di 50.000 sterline nell'anno fiscale conclusosi il 31 marzo 2026, riducendo l'imposta sui redditi di 12.500 sterline (al 25%). Se aspetti fino al 1° aprile, l'agevolazione ricadrà sull'anno fiscale conclusosi il 31 marzo 2027.
Periodi contabili brevi
Se il periodo contabile è inferiore a 12 mesi (ad esempio, il primo periodo di una nuova società), l'AIA viene ridotta proporzionalmente. Un periodo di 6 mesi prevede un'AIA di £ 500.000.
Conguaglio degli utili
- Se i profitti sono alti quest'anno, accelera gli acquisti per massimizzare le detrazioni
- Se i profitti sono bassi (o ci sono perdite), rinviare gli acquisti può preservare le quote per un anno quando forniscono un risparmio fiscale maggiore
- Per le aziende prossime alla soglia di piccoli profitti di £ 50.000, le detrazioni per capitale possono ridurre i profitti imponibili al di sotto di tale livello, risparmiando l'imposta sulle società a un'aliquota effettiva marginale di circa il 26,5%.
Detrazioni fiscali sulle auto
Le auto hanno regole speciali e lo fanno non qualificarsi per l'AIA o per la deduzione completa delle spese:
| Emissioni di CO2 | Indennità |
|---|---|
| 0 g/km (elettrico) | Indennità del 100% per il primo anno |
| 1–50 g/km | 18% pool principale WDA |
| Oltre 50 g/km | Piscina con tariffa speciale del 6% WDA |
Attualmente i veicoli elettrici beneficiano di un'esenzione fiscale del 100% nell'anno di acquisto, il che li rende molto efficienti dal punto di vista fiscale.
Domande frequenti
Cosa dà diritto alle detrazioni per ammortamento?
La maggior parte dei beni materiali utilizzati nella tua attività rientrano nell'agevolazione, inclusi impianti e macchinari, veicoli, computer, mobili per ufficio e utensili. Gli edifici generalmente non rientrano nell'agevolazione (ad eccezione dell'indennità per strutture e edifici al 3%). I terreni non rientrano mai nell'agevolazione.
Che cosa si intende per deduzione totale delle spese?
La deduzione integrale delle spese consente alle aziende (non alle ditte individuali o alle società di persone) di dedurre il 100% del costo di impianti e macchinari qualificati nell'anno di acquisto, senza limiti monetari. È stata introdotta in via permanente da aprile 2023. Per i beni soggetti ad aliquota speciale si applica una detrazione del 50% nel primo anno.
I commercianti individuali possono richiedere l'AIA?
Sì. L'indennità di investimento annuale di 1.000.000 di sterline è disponibile per ditte individuali, società di persone e società di capitali. Per le ditte individuali, prevede la stessa detrazione del 100% per il primo anno per i beni ammissibili. La deduzione completa delle spese, tuttavia, è disponibile solo per le società di capitali.
Quando è importante la data di acquisto?
È possibile richiedere le detrazioni fiscali a partire dalla data di acquisto del bene e dalla sua disponibilità all'uso (non necessariamente dal momento del pagamento). L'acquisto di un bene poco prima della fine dell'esercizio contabile dà diritto a un'agevolazione immediata, mentre l'acquisto subito dopo ritarda l'agevolazione fino a 12 mesi.
Ulteriori letture
- Scelta di una struttura aziendale — come la struttura influisce sulle quote disponibili
- Estrarre profitti in modo fiscalmente efficiente — strategie più ampie di estrazione dei profitti
- Lista di controllo per la pianificazione fiscale di fine anno — programmare gli acquisti di asset prima del 5 aprile
- Imposta sulle società: spese aziendali ammissibili — entrate vs spese in conto capitale
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Fonti
- detrazioni per ammortamento — GOV.UK
- Detrazione annuale per gli investimenti — GOV.UK
- Spese complete — GOV.UK
- Indennità per strutture ed edifici — GOV.UK