When do I need to register as self-employed?

You must register with HMRC for Self Assessment by 5 October following the end of the tax year in which you started trading. For example, if you start a business on 1 January 2026 (tax year 2025/26), you must register by 5 October 2026. However, it is best to register as soon as you start trading.

Can I claim expenses from before I started trading?

Yes. Pre-trading expenses incurred within 7 years of starting the business are treated as if they were incurred on the first day of trading, provided they would have been allowable as a business expense. This covers costs like market research, business planning, training, and equipment.

Should I start as a sole trader or limited company?

Most people start as a sole trader for simplicity and lower compliance costs. You can always incorporate later when profits are high enough to make a company more tax-efficient (typically above £30,000–£50,000 annual profit). See our article on choosing a business structure for a detailed comparison.

Do I need to register for VAT straight away?

Only if you expect your taxable turnover to exceed £90,000 in the next 30 days. Otherwise, you monitor your rolling 12-month turnover and register when you cross the threshold. You can register voluntarily at any level.

Tasse all'avvio di un'attività

Fatti chiave

Devi registrarsi presso HMRC entro il 5 ottobre successivo all'anno fiscale in cui si inizia a operare.
I commercianti individuali si registrano per Autovalutazione; le aziende si registrano per Imposta sulle società entro 3 mesi.
Puoi richiedere spese pre-negoziazione sostenuti fino a 7 anni prima dell'avvio dell'attività.
Rilievo delle perdite dell'anno di apertura consente alle nuove imprese di riportare le perdite degli ultimi 3 anni su tutti i redditi.
IL Detrazione annuale per gli investimenti offre uno sconto del 100% sull'attrezzatura acquistata fin dal primo giorno.

Registrazioni fiscali: cosa ti serve

Tipo di attività	Registrazione	Scadenza
commerciante individuale	Autovalutazione con HMRC	5 ottobre successivo all'anno fiscale di inizio^[1]
Partenariato	SA di società + SA individuale	5 ottobre successivo all'anno fiscale di inizio
Società a responsabilità limitata	Companies House + Imposta sulle società	Entro 3 mesi dall'inizio dell'attività di trading^[4]
IVA (obbligatoria)	Registrazione IVA HMRC	Entro 30 giorni dal superamento di £ 90.000
Datore di lavoro (PAYE)	Schema PAYE HMRC	Prima del primo giorno di paga

Pianificazione fiscale del primo anno

Spese pre-negoziazione

Spese sostenute fino a 7 anni prima di iniziare a fare trading, possono essere dedotte come se fossero state sostenute il primo giorno. Le spese pre-trading più comuni includono:^[3]

Ricerche di mercato e studi di fattibilità
Formazione e corsi aziendali
Consulenza professionale (commercialista, avvocato)
Sviluppo di siti web e branding
Attrezzature e strumenti acquistati per l'attività
Viaggiare per incontrare potenziali clienti o fornitori

Detrazioni fiscali fin dal primo giorno

IL Indennità annuale di investimento (AIA) di £ 1.000.000 è disponibile dalla data di inizio dell'attività. Qualsiasi impianto, macchinario o attrezzatura qualificante acquistato beneficia di un'agevolazione del 100% nel primo periodo contabile. Consulta il nostro articolo su detrazioni per ammortamento e tempistica per maggiori dettagli.

Primo periodo breve: Se il primo periodo contabile è inferiore a 12 mesi, l'AIA viene ridotta proporzionalmente. Un periodo di 6 mesi prevede un'AIA di £ 500.000.

Rilievo delle perdite dell'anno di apertura

Se subisci una perdita in uno qualsiasi dei primi quattro anni fiscali del tuo commercio, puoi riportare la perdita indietro contro il tuo reddito totale (da tutte le fonti) del tre anni fiscali precedenti l'anno della perdita, a partire dall'anno più antico.^[1]

Esempio: Lasci il tuo impiego (stipendio di 50.000 £) e avvii un'attività nel 2025/26, con una perdita di 25.000 £. Utilizzando l'agevolazione fiscale per le perdite dell'anno di apertura, puoi riportare questa perdita al 2022/23, ottenendo un rimborso fiscale fino a 10.000 £ (con un'aliquota più alta del 40%). Questo ti garantisce un flusso di cassa fondamentale nei primi giorni.

Obblighi di conservazione dei registri

Fin dal primo giorno, è necessario tenere traccia di:

Tutto reddito (fatture, ricevute, estratti conto bancari)
Tutto spese (ricevute, fatture fornitori)
Acquisti di capitale (attrezzature, veicoli)
Estratti conto bancari per conti aziendali
Registri chilometrici se si richiedono spese per il veicolo

I registri devono essere conservati per almeno 5 anni dopo la scadenza del 31 gennaio per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi per l'anno fiscale di riferimento. Le società devono conservare i registri per 6 anni dalla fine dell'esercizio contabile.

Errori comuni del primo anno

Dimenticarsi di registrarsi: La registrazione tardiva può comportare sanzioni
Combinare finanze personali e aziendali: Aprire un conto bancario aziendale separato
Non conservare le ricevute: HMRC può non ammettere spese senza prove
Ignorando NI: I lavoratori autonomi sono tenuti a versare l'IN di Classe 2 e Classe 4 fin dal primo giorno
Richieste di rimborso spese pre-negoziazione mancanti: Puoi richiedere il rimborso delle spese fino a 7 anni prima dell'inizio

Domande frequenti

Quando devo registrarmi come lavoratore autonomo?

È necessario registrarsi presso HMRC per l'autovalutazione entro il 5 ottobre successivo alla fine dell'anno fiscale in cui si è avviata l'attività. Ad esempio, se si avvia un'attività il 1° gennaio 2026 (anno fiscale 2025/26), è necessario registrarsi entro il 5 ottobre 2026. Tuttavia, è preferibile registrarsi non appena si inizia l'attività.

Posso richiedere il rimborso delle spese sostenute prima di iniziare a fare trading?

Sì. Le spese pre-negoziazione sostenute entro 7 anni dall'avvio dell'attività sono trattate come se fossero state sostenute il primo giorno di negoziazione, a condizione che fossero ammissibili come spese aziendali. Sono inclusi costi quali ricerche di mercato, pianificazione aziendale, formazione e attrezzature.

Dovrei iniziare come ditta individuale o come società a responsabilità limitata?

La maggior parte delle persone inizia come ditta individuale per semplicità e minori costi di adempimento. È sempre possibile costituire una società in un secondo momento, quando gli utili saranno sufficientemente elevati da rendere la società più efficiente dal punto di vista fiscale (in genere con un utile annuo superiore a £ 30.000-£ 50.000). Consulta il nostro articolo sulla scelta della struttura societaria per un confronto dettagliato.

Devo registrarmi subito per l'IVA?

Solo se prevedi che il tuo fatturato imponibile supererà le 90.000 sterline nei prossimi 30 giorni. In caso contrario, monitora il tuo fatturato annuale e registrati al superamento della soglia. Puoi registrarti volontariamente a qualsiasi livello.

Ulteriori letture

Scelta di una struttura aziendale — ditta individuale, società di persone o società?
Strategie di utilizzo delle perdite — anno di apertura e riduzione delle perdite laterali
Tempi di registrazione IVA — quando registrarsi per l'IVA
Far crescere un'azienda: considerazioni fiscali — pianificazione per la fase successiva
Spese ammissibili — cosa puoi e non puoi rivendicare

Cerchi un software per la dichiarazione dei redditi semplice?

# GoFile è riconosciuto HMRC e utilizzato da oltre 50.000 aziende del Regno Unito. Configurazione in pochi minuti, presentazione delle dichiarazioni in tutta sicurezza.

Inizia gratuitamente

Non è richiesta alcuna carta di credito · Annulla in qualsiasi momento

Fonti

Costituirsi come ditta individuale — GOV.UK
Costituire una società a responsabilità limitata — GOV.UK
Spese se sei un lavoratore autonomo — GOV.UK
Registrati per l'imposta sulle società — GOV.UK