What is the VAT registration threshold for 2026/27?

The VAT registration threshold is £90,000 for 2026/27 (increased from £85,000 in April 2024). You must register if your taxable turnover exceeds this in any rolling 12-month period, or if you expect it to exceed the threshold in the next 30 days alone.

Should I register for VAT voluntarily?

It depends. Voluntary registration is beneficial if you have significant VAT-able expenses (you can reclaim input VAT), your customers are VAT-registered businesses (they reclaim the VAT you charge), or you want to appear more established. It is less beneficial if your customers are consumers who cannot reclaim VAT, as your prices effectively increase by 20%.

Can I reclaim VAT from before I registered?

Yes, with limits. You can reclaim VAT on goods purchased up to 4 years before registration (if still on hand at registration) and services purchased up to 6 months before registration. This is useful if you voluntarily register and want to reclaim VAT on start-up costs.

What happens if I register late?

HMRC will register you from the date you should have registered. You will owe VAT on all sales from that date — even if you did not charge VAT to your customers. HMRC may also charge a late-registration penalty.

Tempi di registrazione IVA

Fatti chiave

Voi dovere registrarsi per l'IVA quando il fatturato imponibile supera £90,000 in qualsiasi periodo mobile di 12 mesi.
Puoi registrarsi volontariamente a qualsiasi livello di fatturato.
La registrazione volontaria ti consente recuperare l'IVA sugli acquisti sugli acquisti e sulle spese.
È possibile retrodatare una registrazione volontaria fino a 4 anni per recuperare l'IVA versata in precedenza.
Le imprese registrate IVA devono presentare rendimenti trimestrali tramite Making Tax Digital.

Perché la tempistica della registrazione IVA è importante

La registrazione IVA è una delle tappe amministrative e finanziarie più importanti per un'azienda in crescita. Individuare il momento giusto può far risparmiare denaro, migliorare il flusso di cassa ed evitare sanzioni.^[1]

Registrazione obbligatoria

Voi dovere registrarsi per l'IVA se:^[2]

Tuo fatturato imponibile supera £ 90.000 in un periodo di 12 mesi consecutivi (il "test storico")
Voi aspettarsi il tuo fatturato imponibile superi £ 90.000 nei prossimi 30 giorni da solo (il “test del futuro”)

È necessario informare HMRC entro 30 giorni dalla fine del mese in cui è stata superata la soglia. La registrazione ha effetto dal primo giorno del secondo mese successivo al superamento.

Esempio: Il tuo fatturato annuo di 12 mesi raggiunge £ 91.000 il 15 marzo 2026. Devi notificarlo HMRC entro il 30 aprile 2026. La tua registrazione IVA avrà effetto dal 1° maggio 2026.

Registrazione volontaria

Puoi registrarti volontariamente anche se il tuo fatturato è ben al di sotto delle 90.000 sterline. Ecco alcuni motivi per cui dovresti farlo:

Argomenti a favore

Recuperare l'IVA sugli acquisti: Recupera il 20% di IVA su acquisti, attrezzature e spese
Clienti B2B: Se i tuoi clienti sono registrati IVA, recuperano l'IVA che addebiti: i tuoi prezzi sono di fatto neutrali
Credibilità: Essere registrati ai fini IVA può far apparire una piccola impresa più consolidata
Richieste di pre-registrazione: Recuperare l'IVA sui beni (4 anni) e sui servizi (6 mesi) acquistati prima della registrazione^[3]

Argomenti contro

Clienti B2C: Se i tuoi clienti sono consumatori, devi aggiungere il 20% ai tuoi prezzi o assorbirlo
Onere amministrativo: Dichiarazioni IVA trimestrali, software compatibile con MTD , tenuta dei registri
Tempistica del flusso di cassa: Riscuoti l'IVA dai clienti ma devi versarla trimestralmente HMRC

Monitoraggio della soglia

HMRC utilizza un test continuo di 12 mesi — non il tuo anno fiscale. Controlla il tuo fatturato imponibile cumulativo alla fine di ogni mese:

Fine mese	Fatturato mobile su 12 mesi	Azione richiesta?
Gennaio 2026	£82,000	No, sotto le £ 90.000
Febbraio 2026	£87,500	No, sotto le £ 90.000
Marzo 2026	£93,000	Sì, avvisare entro il 30 aprile

Suggerimento per la pianificazione: Se vi state avvicinando alla soglia delle 90.000 sterline verso la fine dell'anno, valutate se differire la fatturazione (se commercialmente fattibile) potrebbe ritardare la registrazione obbligatoria. Tuttavia, non sopprimete mai deliberatamente il fatturato: HMRC può indagare su eventuali accordi artificiosi.

Il regime forfettario

Se ti registri volontariamente con spese contenute, considera il Regime forfettarioInvece di tenere traccia separatamente dell'IVA in entrata e in uscita, paghi una percentuale fissa del tuo fatturato lordo (IVA inclusa). Questo semplifica la gestione amministrativa e può far risparmiare denaro alle aziende con pochi acquisti soggetti a IVA. Consulta il nostro Regime forfettario articolo per i dettagli.

Cancellazione

Puoi annullare la registrazione se il tuo fatturato imponibile scende al di sotto del soglia di cancellazione (88.000 sterline per il 2026/27). È possibile cancellare la registrazione anche se si smette completamente di effettuare forniture soggette a tassazione.

Domande frequenti

Qual è la soglia di registrazione IVA per il 2026/27?

La soglia di registrazione IVA è di 90.000 sterline per l'anno fiscale 2026/27 (aumentata rispetto alle 85.000 sterline di aprile 2024). È obbligatorio registrarsi se il fatturato imponibile supera tale importo in un qualsiasi periodo di 12 mesi consecutivi, oppure se si prevede che lo supererà nei successivi 30 giorni.

Dovrei registrarmi volontariamente per l'IVA?

Dipende. La registrazione volontaria è vantaggiosa se hai spese significative soggette a IVA (puoi recuperare l'IVA sugli acquisti), se i tuoi clienti sono aziende registrate ai fini IVA (che possono recuperare l'IVA che addebiti) o se vuoi apparire più consolidato. È meno vantaggiosa se i tuoi clienti sono consumatori che non possono recuperare l'IVA, poiché i tuoi prezzi aumentano di fatto del 20%.

Posso recuperare l'IVA prima di registrarmi?

Sì, con dei limiti. Puoi recuperare l'IVA sui beni acquistati fino a 4 anni prima della registrazione (se ancora in possesso al momento della registrazione) e sui servizi acquistati fino a 6 mesi prima della registrazione. Questa opzione è utile se ti registri volontariamente e desideri recuperare l'IVA sui costi di avviamento.

Cosa succede se mi iscrivo in ritardo?

HMRC ti registrerà a partire dalla data in cui avresti dovuto registrarti. Dovrai pagare l'IVA su tutte le vendite effettuate a partire da tale data, anche se non hai addebitato l'IVA ai tuoi clienti. HMRC potrebbe anche applicare una penale per la registrazione tardiva.

Ulteriori letture

Registrazione IVA — guida alla registrazione passo dopo passo
Regime forfettario — IVA semplificata per le piccole imprese
Che cosa è MTD per l'IVA? — requisiti di conservazione dei registri digitali
Far crescere un'azienda: considerazioni fiscali — L'IVA come parte del tuo piano di crescita

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Fonti

registrazione IVA — GOV.UK
Soglie di registrazione IVA — GOV.UK
Recupero dell'IVA sugli acquisti passati — GOV.UK