Fatti chiave
- La pianificazione fiscale ha un suo vocabolario, da AIA A sollievo conico.
- La maggior parte dei termini è definita nella legislazione del Regno Unito o nelle linee guida HMRC ; questo glossario rimanda a fonti ufficiali.
- Utilizzo Ctrl + F (O Comando + F su Mac) per cercare un termine specifico.
- La comprensione di questi termini ti aiuta a fare decisioni informate sulle tue finanze.
A – C
| Termine | Definizione |
|---|---|
| Utile netto rettificato | Reddito imponibile totale meno i contributi pensionistici lordi e le donazioni Gift Aid. Utilizzato per determinare la perdita della detrazione personale (oltre £ 100.000) e la detrazione annuale della pensione decrescente.[1] |
| AIA (Indennità annuale di investimento) | Una detrazione fiscale del 100% per il primo anno su impianti e macchinari qualificati, fissata in modo permanente a 1.000.000 di £.[1] |
| Indennità annuale (pensioni) | L'importo massimo che può essere versato nei fondi pensione in un anno fiscale con agevolazioni fiscali è di £60.000 per il 2026/27 (o il 100% dei guadagni se inferiori).[3] |
| Esenzione annuale (CGT) | L'importo massimo di plusvalenze esentasse che si possono realizzare ogni anno è di 3.000 sterline a persona per l'anno fiscale 2026/27.[2] |
| BADR (agevolazione per la cessione di beni aziendali) | Un'agevolazione sull'imposta sulle plusvalenze che tassa le cessioni di attività commerciali qualificate al 18% (a partire dal 6 aprile 2026) sui primi 1.000.000 di sterline di plusvalenze realizzate nell'arco della vita. Precedentemente denominata "Agevolazione per gli imprenditori".[2] |
| Letto e ISA | Vendere un investimento e riacquistarlo immediatamente all'interno di un ISA wrapper, cristallizzando qualsiasi guadagno (utilizzando l'esenzione CGT) e proteggendo la crescita futura dalle tasse. |
| Riporto a nuovo (pensioni) | La possibilità di utilizzare l'indennità pensionistica annuale non utilizzata nei 3 anni fiscali precedenti, consentendo contributi ben superiori a £ 60.000 in un singolo anno.[3] |
| Guadagno imponibile | L'utile imponibile derivante dalla cessione di un bene dopo aver dedotto il costo, le spese ammissibili e le agevolazioni disponibili.[2] |
D – I
| Termine | Definizione |
|---|---|
| Assegnazione dividendi | I primi 500 sterline di reddito da dividendi sono esenti da imposte (2026/27). Questa agevolazione utilizza una parte della fascia di reddito soggetta all'aliquota base o superiore, anziché costituire un'esenzione aggiuntiva.[1] |
| Prelievo (pensione) | Il prelievo flessibile ti consente di mantenere investito il tuo capitale pensionistico e di effettuare prelievi flessibili. Ogni prelievo è tassabile al 75% e esente da imposte al 25%. |
| EIS (Enterprise Investment Scheme) | Un regime che offre un'esenzione fiscale del 30% e un'esenzione dalla CGT sugli investimenti in piccole imprese qualificate. Il periodo minimo di detenzione è di 3 anni. |
| Spese complete | Un'indennità di capitale permanente del 100% per il primo anno per le aziende che acquistano nuovi impianti e macchinari di prima fascia, senza alcun limite monetario. |
| Gift Aid | Un sistema che consente agli enti di beneficenza di recuperare l'aliquota base dell'imposta sulle donazioni. I contribuenti con aliquota più alta e aggiuntiva possono richiedere ulteriori agevolazioni tramite l'autovalutazione, e le donazioni riducono il reddito netto rettificato.[1] |
| IHT (imposta di successione) | Imposta applicata al 40% sul valore del patrimonio di una persona deceduta al di sopra della fascia di esenzione (£ 325.000). Diverse esenzioni e agevolazioni possono ridurre o eliminare l'imposta. |
| ISA (Conto di risparmio individuale) | Un pacchetto di risparmio e investimento esentasse. La franchigia annuale è di £ 20.000 per tutte le tipologie di ISA (contanti, azioni e titoli, finanza innovativa, vitalizio).[1] |
M – P
| Termine | Definizione |
|---|---|
| tasso marginale | L'aliquota d'imposta sulla sterlina successiva al reddito. Le principali aliquote marginali includono il 20% (base), il 40% (maggiore), il 45% (aggiuntivo) e l'aliquota effettiva del 60% tra £ 100.000 e £ 125.140.[1] |
| Assegno di matrimonio | Un trasferimento di £ 1.260 di detrazione personale da un coniuge non contribuente a un coniuge contribuente con aliquota base, con un risparmio fino a £ 252 all'anno. |
| MPAA (Indennità annuale per l'acquisto di denaro) | Un'indennità pensionistica annua ridotta di £ 10.000 che si applica una volta che si accede in modo flessibile ai benefici pensionistici imponibili (ad esempio prelievo).[3] |
| Fascia di aliquota zero | La soglia IHT al di sotto della quale non viene applicata alcuna imposta è di 325.000 sterline a persona, congelata almeno fino ad aprile 2030. |
| Pagamento in conto | Acconti per la tua dichiarazione dei redditi. Due rate pari al 50% dell'importo dovuto per l'anno precedente, con scadenza il 31 gennaio e il 31 luglio. |
| PET (trasferimento potenzialmente esente) | Una donazione a un individuo che diventa completamente esente dall'imposta sui redditi (IHT) se il donatore sopravvive per 7 anni. L'esenzione decrescente si applica se il donatore muore tra i 3 e i 7 anni. |
| Indennità personale | L'importo del reddito che puoi guadagnare esentasse ogni anno è di 12.570 sterline per il 2026/27. Si riduce di 1 sterlina per ogni 2 sterline di reddito superiori a 100.000 sterline.[1] |
R – Z
| Termine | Definizione |
|---|---|
| RNRB (fascia di esenzione per la residenza) | Un'ulteriore detrazione IHT di 175.000 sterline è disponibile quando un'abitazione passa ai discendenti diretti in caso di decesso. La detrazione è decrescente per patrimoni superiori a 2 milioni di sterline. |
| Sacrificio salariale | Un accordo in cui si rinuncia allo stipendio in cambio di un contributo pensionistico del datore di lavoro o di un altro beneficio, risparmiando sia l'IN del dipendente che quella del datore di lavoro. |
| SEIS (programma di investimento per le imprese in fase di avviamento) | Un programma che offre un'esenzione fiscale del 50% sugli investimenti in aziende in fase iniziale (fino a £ 200.000 all'anno). Partecipazione minima di 3 anni. |
| Autovalutazione | Il sistema utilizzato per dichiarare redditi, plusvalenze e agevolazioni fiscali. Obbligatorio per lavoratori autonomi, proprietari di immobili e persone con complesse questioni fiscali.[1] |
| Sollievo conico (IHT) | Una scala mobile che riduce l'aliquota IHT sui trasferimenti potenzialmente esenti (PET) effettuati tra 3 e 7 anni prima del decesso, dal 40% all'8%. |
| Indennità annuale decrescente | Riduzione dell'indennità pensionistica annua per i redditi elevati. Si attiva quando il reddito rettificato supera le 260.000 sterline e il reddito soglia supera le 200.000 sterline; si riduce di 1 sterlina per ogni 2 sterline in più rispetto alle 260.000 sterline, fino a un minimo di 10.000 sterline.[3] |
| elusione fiscale | L'uso legale di agevolazioni, detrazioni e strutture per minimizzare l'imposizione fiscale. Si distingue dall'evasione fiscale (mancato pagamento illegale) e dall'elusione fiscale aggressiva (sfruttamento di scappatoie fiscali contrarie all'intento legislativo). |
| UFPLS (Somma forfettaria della pensione in fondi non cristallizzati) | Un metodo di prelievo da una pensione in cui ogni pagamento è esente da imposte al 25% e tassabile al 75%, senza dover formalmente effettuare un prelievo.[3] |
Mancia: Questo glossario comprende i termini più comuni in materia di pianificazione fiscale. Per le definizioni legali complete, fare riferimento ai manuali HMRC pertinenti o Guida fiscale GOV.UK.
Domande frequenti
Qual è la differenza tra elusione fiscale ed evasione fiscale?
L'elusione fiscale è l'uso legale di agevolazioni, detrazioni e strutture per ridurre al minimo il carico fiscale entro i limiti delle norme (ad esempio, utilizzando la detrazione ISA o versando contributi pensionistici). L'evasione fiscale è l'occultamento illegale di reddito o patrimonio per ridurre le imposte. Il confine tra elusione aggressiva ed evasione può essere labile, ma una vera e propria pianificazione fiscale che utilizzi le agevolazioni come previsto dal Parlamento è perfettamente legittima.
Cosa significa aliquota marginale?
L'aliquota marginale è l'aliquota fiscale che paghi sulla sterlina successiva al tuo reddito. Ad esempio, se guadagni 40.000 sterline, l'aliquota marginale è del 20% (aliquota base). Guadagnando 1 sterlina in più, l'aliquota sale al 20% su quella sterlina in più. Comprendere l'aliquota marginale è essenziale per valutare se una strategia di pianificazione fiscale sia valida.
Che cosa si intende per reddito netto rettificato?
Il reddito netto rettificato è il reddito imponibile totale meno alcune detrazioni, tra cui i contributi pensionistici (importo lordo), le donazioni Gift Aid (lorde) e le perdite di trading. Viene utilizzato per determinare se si perde la franchigia personale (reddito superiore a £ 100.000) e se si applica la franchigia pensionistica annuale decrescente.
Che cosa è un guadagno imponibile?
La plusvalenza imponibile è il profitto tassabile che si ottiene dalla cessione di un bene. Si calcola sottraendo il costo originario dalla vendita, i costi ammissibili (spese legali, migliorie) e le eventuali agevolazioni fiscali disponibili. L'esenzione annuale dall'imposta sulle plusvalenze (3.000 sterline nel 2026/27) può essere detratta dall'importo totale delle plusvalenze imponibili.
Ulteriori letture
- Lista di controllo per la pianificazione fiscale di fine anno — utilizzando le quote prima del 5 aprile
- Strategie di contribuzione pensionistica — massimizzazione dell'agevolazione pensionistica
- Errori comuni nella pianificazione fiscale — insidie da evitare
- Tasse all'avvio di un'attività — termini chiave per le nuove imprese
- Panoramica sulla pianificazione patrimoniale — Termini IHT spiegati
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