Fatti chiave
- L'indennità di pensione annuale è £60,000 per il 2026/27 (o il 100% degli utili se inferiori).
- L'indennità vitalizia era abolito da aprile 2024.
- Puoi portare avanti detrazione non utilizzata nei tre anni fiscali precedenti.
- I contributi pensionistici del datore di lavoro sono Imposta sulle società deducibile e non soggetto a NI.
- I contribuenti con aliquota più alta ottengono sgravio fiscale del 40% sui contributi pensionistici personali.
L'assegno annuale (2026/27)
L'indennità annuale stabilisce il limite massimo dei contributi pensionistici detraibili dalle tasse in un anno fiscale. Per il 2026/27, è £60,000 (aumentato da £ 40.000 ad aprile 2023). Questo include sia i contributi personali che quelli del datore di lavoro.[1]
Se i tuoi guadagni nel Regno Unito sono inferiori a £ 60.000, i tuoi contributi personali sono limitati al 100% dei tuoi guadagni. Tuttavia, i contributi del datore di lavoro non sono limitati dal tuo livello di reddito.
Abolizione dell'assegno vitalizia: L'indennità vitalizia (in precedenza pari a £ 1.073.100) è stata completamente abolita dal 6 aprile 2024. Non esiste più un limite massimo all'incremento esentasse del fondo pensione, sebbene la somma forfettaria esentasse sia generalmente limitata a £ 268.275.[2]
Come funziona l'agevolazione fiscale sulle pensioni
I contributi pensionistici beneficiano di un'agevolazione fiscale pari all'aliquota marginale:
| La tua fascia fiscale | Tasso di sollievo | Costo del contributo lordo di £ 1.000 |
|---|---|---|
| Aliquota base (20%) | 20% | £800 (paghi £800, il programma richiede £200) |
| Tasso più alto (40%) | 40% | £600 (il programma richiede £200, tu richiedi £200 tramite SA) |
| Aliquota aggiuntiva (45%) | 45% | £ 550 (il programma richiede £ 200, tu richiedi £ 250 tramite SA) |
I contribuenti con aliquota più alta e con aliquota aggiuntiva devono richiedere l'agevolazione aggiuntiva tramite la dichiarazione dei redditi.[1]
Riporto a nuovo: utilizzo dell'indennità non utilizzata
Se non hai utilizzato l'intera franchigia di £ 60.000 nei tre anni fiscali precedenti, puoi riportare l'importo non utilizzato. Devi prima utilizzare la franchigia dell'anno in corso, quindi riportarla a partire dal primo anno disponibile.
Esempio: Negli ultimi tre anni hai versato 20.000 sterline in ciascuno dei tre anni. Il tuo limite di contribuzione non utilizzato è di 40.000 sterline × 3 = 120.000 sterline. Aggiungendo le 60.000 sterline versate nell'anno in corso, potresti versare fino a 180.000 sterline nel 2026/27 (a condizione di avere un reddito sufficiente per i contributi personali o di versarli tramite il datore di lavoro).
Nota: per gli anni precedenti al 2023/24, l'indennità annuale era di £ 40.000, pertanto gli importi riportati riflettono l'indennità in ogni anno specifico.
Contributi pensionistici del datore di lavoro
Se gestisci una società a responsabilità limitata, i contributi pensionistici del datore di lavoro offrono notevoli vantaggi:
- Sono Imposta sulle società deducibile — risparmio del 19% o del 25% CT
- Sono non soggetto al NI del datore di lavoro (risparmio del 15%)
- Sono non soggetto a NI dipendente o imposta sul reddito per il dipendente
- Sono non limitato dal tuo stipendio livello
Esempio pratico
La tua azienda ha a disposizione 60.000 sterline. Confronta il pagamento come stipendio con un contributo pensionistico aziendale:
| Articolo | Come stipendio | Come pensione del datore di lavoro |
|---|---|---|
| Importo lordo | £60,000 | £60,000 |
| Datore di lavoro NI (15%) | −£7,143 | £0 |
| Contributo previdenziale dei dipendenti (8%/2%) | −£3,641 | £0 |
| Imposta sul reddito (20%/40%) | −£11,432 | £0 |
| Risparmio sull'imposta sulle società | Incluso | Incluso |
| Valore ricevuto | £ 37.784 di stipendio netto | £ 60.000 di pensione |
Accordi di sacrificio salariale
Con il sacrificio salariale, riduci contrattualmente il tuo stipendio e il tuo datore di lavoro versa la differenza nella tua pensione. I vantaggi includono:[3]
- Risparmi l'assicurazione nazionale dei dipendenti sullo stipendio sacrificato
- Il tuo datore di lavoro risparmia l'IN sullo stipendio sacrificato
- Molti datori di lavoro condividono i loro risparmi previdenziali con i dipendenti tramite un contributo pensionistico più elevato
- La riduzione del tuo stipendio potrebbe portarti al di sotto di determinate soglie fiscali
Attento: Il sacrificio dello stipendio riduce il tuo stipendio ufficiale. Ciò potrebbe influire sulle richieste di mutuo, sulla retribuzione obbligatoria (maternità, malattia) e su eventuali benefit collegati allo stipendio. Il tuo stipendio post-sacrificio non dovrebbe scendere al di sotto del salario minimo nazionale.
L'indennità annuale decrescente
I redditi elevati potrebbero avere un'indennità annuale ridotta:[2]
- Reddito soglia oltre £ 200.000 E un reddito rettificato superiore a £ 260.000 innesca la riduzione graduale
- L'indennità si riduce di 1 £ per ogni 2 £ di reddito rettificato superiore a 260.000 £
- L'indennità minima decrescente è di £ 10.000 (raggiunta con un reddito rettificato di £ 360.000)
Strategie pensionistiche chiave
- Direttori della società: Utilizzare i contributi del datore di lavoro invece dei contributi personali per evitare l'assicurazione nazionale
- Guadagni più alti: Riportare l'indennità non utilizzata per un contributo una tantum di importo elevato
- Dipendenti: Utilizzare il sacrificio salariale per far risparmiare ai dipendenti e ai datori di lavoro l'assicurazione nazionale
- Pre-pensionamento: Massimizza i contributi negli anni in cui guadagni di più per ottenere il massimo sollievo
- Coppie: Entrambi i partner dovrebbero utilizzare le loro quote individuali
Domande frequenti
Quanto posso versare in un fondo pensione per l'anno fiscale 2026/27?
Puoi contribuire fino a £ 60.000 all'anno (la franchigia annuale), o il 100% dei tuoi guadagni nel Regno Unito pertinenti, se inferiori. Se hai una franchigia non utilizzata nei tre anni fiscali precedenti, puoi riportarla a nuovo per contribuire di più. I contributi del datore di lavoro non sono limitati dai tuoi guadagni, ma contano ai fini della franchigia annuale.
Il sacrificio dello stipendio in una pensione è fiscalmente vantaggioso?
Sì. Con il Salary Sacrifice, si rinuncia allo stipendio in cambio di un contributo pensionistico aziendale. Questo consente di risparmiare sia sull'assicurazione nazionale del dipendente (8%) sia sull'assicurazione nazionale del datore di lavoro (15%). Il risparmio dell'assicurazione nazionale del datore di lavoro viene spesso condiviso con il dipendente tramite un contributo pensionistico più elevato, rendendolo più efficiente rispetto a un contributo personale.
La mia azienda può contribuire alla mia pensione anche se non ricevo lo stipendio?
Sì. I contributi del datore di lavoro non sono limitati dal tuo livello salariale. La tua azienda può versare contributi fino all'indennità annuale (£60.000) come spesa aziendale deducibile, anche se il tuo stipendio è molto basso. Il contributo deve superare il test "totalmente ed esclusivamente" HMRC .
Cos'è l'indennità annuale decrescente?
Se il tuo "reddito rettificato" supera le 260.000 sterline, la tua indennità annuale si riduce di 1 sterlina per ogni 2 sterline in più rispetto a tale soglia, fino a un minimo di 10.000 sterline. Questo si applica anche quando il tuo "reddito soglia" supera le 200.000 sterline.
Ulteriori letture
- Stipendio vs Dividendi (2025/26) — ottimizzare la retribuzione del tuo direttore
- Estrarre profitti in modo fiscalmente efficiente — le pensioni come parte di una strategia più ampia
- Pianificazione fiscale per la pensione — riscuotere la pensione in modo fiscalmente efficiente
- Lista di controllo per la pianificazione fiscale di fine anno — scadenze pensionistiche prima del 5 aprile
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Fonti
- Imposta sui contributi pensionistici privati — GOV.UK
- Tariffe dei regimi pensionistici — GOV.UK
- Sacrificio salariale — GOV.UK