Fatti chiave
- L'imposta di successione (IHT) è applicata a 40% sul valore del tuo patrimonio al di sopra della fascia di aliquota zero.
- IL fascia di tasso zero è di £ 325.000 a persona (congelato almeno fino ad aprile 2030).
- IL fascia di aliquota zero per la residenza ammonta a £ 175.000 quando una casa viene lasciata ai discendenti diretti.
- Una coppia sposata o un partner civile può trasmettere fino a £1,000,000 combinati prima dell'applicazione dell'IHT.
- Doni fatti più di 7 anni prima della morte sono generalmente al di fuori del patrimonio per l'IHT.
Imposta di successione: le basi
L'imposta di successione (IHT) è applicata a 40% sul valore del tuo patrimonio al di sopra della fascia di esenzione al momento del tuo decesso. Il tuo patrimonio comprende proprietà, risparmi, investimenti, assicurazioni sulla vita (se non in trust) e la maggior parte degli altri beni.[1]
| Indennità | Importo (2026/27) | Condizioni |
|---|---|---|
| Fascia di aliquota zero (NRB) | £325,000 | Disponibile a tutti |
| Fascia di esenzione per residenza (RNRB) | £175,000 | Casa lasciata ai discendenti diretti |
| Esenzione per coniuge/partner civile | Illimitato | I beni passano tra i coniugi |
| NRB + RNRB combinati (coppia) | £1,000,000 | Entrambe le quote non utilizzate vengono trasferite al coniuge superstite |
Riduzione graduale su RNRB: Se il patrimonio supera i 2.000.000 di sterline, la fascia di esenzione per la residenza si riduce di 1 sterlina per ogni 2 sterline eccedenti tale soglia. A 2.350.000 sterline, l'RNRB viene completamente persa.[2]
Donazioni a vita e la regola dei 7 anni
Donare beni durante la propria vita è uno degli strumenti di pianificazione patrimoniale più efficaci. Le donazioni rientrano in diverse categorie:[3]
Doni immediatamente esenti
- Esenzione annuale di £ 3.000 — può essere riportato avanti di un anno se non utilizzato
- Piccoli regali fino a £ 250 per destinatario (destinatari illimitati)
- regali di nozze — £ 5.000 dai genitori, £ 2.500 dai nonni, £ 1.000 da altri
- Donazioni in beneficenza e partiti politici — completamente esenti
- Doni tra coniugi o partner civili — completamente esenti
- Spesa normale dal reddito — donazioni regolari da reddito eccedente (non capitale)
Trasferimenti potenzialmente esenti (PET)
Le donazioni di importo maggiore a privati sono "trasferimenti potenzialmente esenti". Se sopravvivi 7 anni dopo aver effettuato la donazione, questa decade completamente dal tuo patrimonio. Se muori entro 7 anni, la donazione esaurisce la tua fascia di esenzione e l'agevolazione fiscale potrebbe ridurre l'imposta sui redditi dovuta:[3]
| Anni prima della morte | Aliquota IHT sulle donazioni |
|---|---|
| 0 – 3 anni | 40% |
| 3 – 4 anni | 32% |
| 4 – 5 anni | 24% |
| 5 – 6 anni | 16% |
| 6 – 7 anni | 8% |
| 7+ anni | 0% (totalmente esente) |
Utilizzo dei trust nella pianificazione patrimoniale
I trust possono essere utili per la pianificazione fiscale dell'IHT, sebbene siano soggetti a normative fiscali specifiche. Gli approcci più comuni includono:
- Trust discrezionali: Le attività sono detenute a beneficio di una categoria di beneficiari. Sono soggette a un'imposta ipotecaria del 20% sui trasferimenti eccedenti l'importo del NRB, oltre a commissioni periodiche.
- Trust nudi: I beni sono detenuti per un beneficiario designato che ha un diritto assoluto. Sono trattati come un PET dal disponente, quindi fuori dal patrimonio dopo 7 anni.
- Trust assicurativi sulla vita: Depositare un'assicurazione sulla vita in un trust mantiene il pagamento al di fuori del patrimonio, fornendo fondi esenti da imposta sulle successioni per coprire la bolletta fiscale
Mancia: Se hai una polizza assicurativa sulla vita, valuta la possibilità di affidarla a un trust. È semplice, di solito non costa nulla e garantisce che il pagamento sia disponibile rapidamente per saldare qualsiasi importo dell'imposta sui redditi (IHT) senza dover passare attraverso la procedura di successione.
L'importanza di un testamento valido
Un testamento redatto correttamente è il fondamento di qualsiasi piano successorio. In assenza di un testamento:
- Il tuo patrimonio è distribuito sotto regole di successione legittima, che potrebbe non riflettere i tuoi desideri
- I partner non sposati ricevono Niente in regime di successione legittima
- Potresti perderti il fascia di aliquota zero per la residenza se la tua casa non passa ai discendenti diretti
- Non c'è possibilità di impostare trust o prendere provvedimenti fiscalmente efficienti
Aiuti alle imprese e all'agricoltura
Alcuni beni aziendali e agricoli possono beneficiare di un'esenzione dall'imposta sui redditi (IHT) pari al 100% o al 50%:[1]
- Sollievo al 100%: Azioni di società commerciali non quotate, attività di ditte individuali/società di persone
- 50% di sconto: Partecipazione azionaria di controllo in una società quotata, terreni/edifici utilizzati nell'attività
- Aiuti agricoli: 100% su proprietà agricole adibite all'agricoltura (soggetto a condizioni di occupazione)
Modifiche al bilancio 2024/25: A partire dal 6 aprile 2026, le agevolazioni fiscali per le proprietà commerciali e agricole sono limitate ai primi 2,5 milioni di sterline per patrimonio immobiliare con un'esenzione del 100% (aumentata rispetto al milione di sterline inizialmente annunciato il 23 dicembre 2025), con un'aliquota del 50% applicata all'eccedenza. Si tratta di un cambiamento significativo per i proprietari di grandi aziende o patrimoni agricoli.
Domande frequenti
Quanto posso lasciare esentasse?
Ogni individuo ha una fascia di esenzione fiscale di 325.000 sterline. Se si lascia la propria casa ai discendenti diretti (figli, nipoti), si può anche ottenere la fascia di esenzione fiscale di residenza di 175.000 sterline, per un totale di 500.000 sterline. Le coppie sposate e i partner civili possono trasferire qualsiasi fascia di esenzione fiscale non utilizzata al coniuge superstite, fino a un massimo complessivo di 1.000.000 di sterline.
I regali sono esenti da tasse?
Molte donazioni sono immediatamente esenti: l'esenzione annuale di 3.000 sterline, le piccole donazioni fino a 250 sterline a persona, i regali di nozze (5.000 sterline dai genitori, 2.500 sterline dai nonni, 1.000 sterline da altri) e le donazioni derivanti da spese ordinarie detratte dal reddito. Le donazioni di importo maggiore diventano "trasferimenti potenzialmente esenti" (PET) e perdono il loro valore patrimoniale dopo 7 anni.
Ho bisogno di un testamento per la pianificazione IHT?
Sì. Senza testamento, il patrimonio viene distribuito secondo le regole della successione legittima, che potrebbero non essere in linea con i tuoi desideri o non essere fiscalmente vantaggiose. Un testamento ti consente di destinare i beni al tuo coniuge (esente dall'imposta sui redditi), di lasciare la tua casa ai discendenti (per usufruire della fascia di esenzione dall'imposta sulla residenza) e di istituire trust ove opportuno.
Le pensioni sono soggette all'imposta di successione?
Generalmente no. Le pensioni detenute in un trust discrezionale (come la maggior parte delle pensioni a contribuzione definita) rimangono al di fuori del patrimonio ai fini dell'imposta sui redditi (IHT). Questo rende la scelta di lasciare intatta la pensione e di spendere prima altri beni una strategia efficace di pianificazione patrimoniale.
Ulteriori letture
- Pianificazione fiscale per la pensione — pensioni e IHT
- Utilizzo dell'esenzione CGT — donazione di beni e implicazioni CGT
- Vendere un'attività — Agevolazioni per la cessione di beni aziendali
- Errori comuni nella pianificazione fiscale — insidie da evitare
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