Fatti chiave
- I commercianti individuali pagano Imposta sul reddito (20%–45%) e Classe 2/4 NI su tutti i profitti.
- Le società a responsabilità limitata pagano Imposta sulle società al 19%–25%, più l'imposta sui dividendi all'estrazione.
- IL punto di pareggio in cui una società a responsabilità limitata diventa più efficiente dal punto di vista fiscale, in genere si aggira intorno alle 30.000-50.000 sterline di profitto.
- Le società a responsabilità limitata offrono responsabilità limitata ma hanno più obblighi di conformità.
- È possibile modificare la struttura in seguito: molte aziende iniziare come ditte individuali e incorporare quando i profitti crescono.
Perché la struttura è importante
La struttura aziendale determina il regime fiscale, la responsabilità personale, gli obblighi di rendicontazione e le modalità di generazione dei profitti. Scegliere la struttura giusta fin dall'inizio, o sapere quando modificarla, è una delle decisioni di pianificazione fiscale più importanti che si possano prendere.[1]
Tabella comparativa delle imposte (2026/27)
| Caratteristica | commerciante individuale | Società di persone / LLP | Società a responsabilità limitata |
|---|---|---|---|
| Imposta sugli utili | Imposta sul reddito (20%–45%) | Imposta sul reddito (ogni partner) | Imposta sulle società (19%–25%) |
| Assicurazione nazionale | Classe 2 + Classe 4 | Classe 2 + Classe 4 (ogni partner) | Indennità di disoccupazione del datore di lavoro solo sullo stipendio |
| Estrazione di profitti | Automatico (tutti i profitti sono tuoi) | Automatico (per quota di profitto) | Tramite stipendio, dividendi, pensione, affitto |
| Responsabilità personale | Illimitato | Illimitato (società di persone) / Limitato (LLP) | Limitato al capitale sociale |
| Conformità | Dichiarazione di autovalutazione | Restituzione della partnership + resi individuali | CT600, conti annuali, dichiarazione di conferma |
| Deposito pubblico | Nessuno | Nessuno (società di persone) / Conti (LLP) | Conti depositati presso la Companies House |
commerciante individuale
La struttura più semplice. Sei l'azienda e paghi le tasse su tutti i profitti tramite l'autovalutazione.[3]
Imposta su un utile di 50.000 sterline (2026/27, nessun altro reddito):
| Tassare | Quantità |
|---|---|
| Imposta sul reddito (£ 37.430 al 20%) | £7,486 |
| Classe 4 NI (6% su £ 37.700 + 2% su £ 160) | £2,265 |
| Contributi previdenziali di classe 2 (considerati come pagati al di sopra della soglia per i piccoli profitti) | £0 |
| Imposta totale | £9,751 |
| Da portare a casa | £40,249 |
Società a responsabilità limitata
Un'entità giuridica separata. La società paga l'imposta sulle società sugli utili, mentre tu paghi l'imposta personale su ciò che ricavi.[2]
Imposta su un utile di £ 50.000 con uno stipendio di £ 12.570 + dividendi:
| Tassare | Quantità |
|---|---|
| Contributo previdenziale del datore di lavoro (15% su £ 7.570) | £1,136 |
| Imposta sulle società (19% su £ 36.294) | £6,896 |
| Imposta sul reddito sullo stipendio | £0 (entro la franchigia personale) |
| Imposta sui dividendi (10,75% su 28.898 sterline dopo la detrazione di 500 sterline) | £3,107 |
| Imposta totale | £11,139 |
| Da portare a casa | £38,861 |
Intuizione chiave: A £ 50.000, la ditta individuale e la società sono comparabili. L'azienda diventa significativamente più efficiente dal punto di vista fiscale a livelli di profitto più elevati, soprattutto se si possono lasciare gli utili in azienda (pagando solo il 19%-25% di imposta sul reddito invece del 40%+ di imposta sul reddito) o detrarli tramite i contributi previdenziali del datore di lavoro.
Quando considerare l'incorporazione
- Profitti costantemente superiori £30,000–£50,000
- Non è necessario estrarre tutti i profitti ogni anno (solo gli utili non distribuiti sono soggetti a CT)
- Tu vuoi responsabilità limitata protezione
- Vuoi fare grandi cose contributi pensionistici del datore di lavoro
- Hai intenzione di vendere l'attività in futuro (le vendite di azioni possono beneficiare del BADR al 18%)
Quando una LLP ha senso
LLPs sono fiscalmente trasparenti (come le società di persone), ma offrono responsabilità limitata. Sono adatte a:[4]
- Studi professionali (avvocati, commercialisti, consulenti) con più soci
- Situazioni in cui i soci desiderano una responsabilità limitata ma un trattamento fiscale individuale
- Aziende in cui gli accordi di partecipazione agli utili necessitano di flessibilità
Domande frequenti
A quale livello di profitto dovrei prendere in considerazione la costituzione di una società?
In linea generale, se i profitti annuali superano costantemente le 30.000-50.000 sterline e non è necessario prelevare immediatamente tutti gli utili, una società a responsabilità limitata risulta in genere più efficiente dal punto di vista fiscale. Tuttavia, questo dipende dalla situazione personale, da altri redditi e da quanto profitto si reinveste.
Qual è la differenza tra una LLP e una società a responsabilità limitata?
Una LLP (Limited Liability Partnership) offre una responsabilità limitata come una società, ma è fiscalmente trasparente: ogni socio paga l'imposta sul reddito e l'indennità di disoccupazione sulla propria quota di utili. Una società a responsabilità limitata paga l'imposta sulle società sugli utili e gli amministratori pagano l'imposta sui dividendi. LLPs sono adatte alle società di persone; le società a responsabilità limitata sono adatte alle aziende che desiderano trattenere gli utili.
Posso essere un libero professionista e avere responsabilità limitata?
No. Come libero professionista, sei personalmente responsabile di tutti i debiti aziendali. Se la responsabilità limitata è importante, dovresti operare tramite una società a responsabilità limitata o una LLP.
È costoso costituire una società a responsabilità limitata?
La costituzione di una società costa appena 12 sterline (tariffa online di Companies House). Tuttavia, i costi correnti includono la preparazione dei bilanci annuali, le dichiarazioni dei redditi delle società, le dichiarazioni di conferma e potenzialmente maggiori spese di contabilità. In genere, si aggirano tra le 1.000 e le 3.000 sterline all'anno, a seconda della complessità.
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