Fatti chiave
- I trasferimenti tra coniugi e partner civili sono generalmente tax-free.
- IL Assegno di matrimonio ti consente di trasferire £ 1.260 di franchigia personale al tuo coniuge (risparmiando fino a £ 252).
- Reddito da dividendi da azioni detenute congiuntamente può essere suddiviso in base all'effettiva partecipazione azionaria.
- Ogni coniuge ha il suo indennità personale (£12,570), franchigia di risparmio, indennità di dividendo, E Esenzione CGT.
- La divisione del reddito funziona solo per coppie sposate e partner civili — non partner non sposati.
Perché la divisione del reddito funziona
L'imposta sul reddito nel Regno Unito è applicata alle persone fisiche, non alle famiglie. Ogni persona ha la propria franchigia personale (12.570 sterline), scaglioni fiscali, franchigia per dividendi (500 sterline), franchigia per risparmi ed esenzione annuale dall'imposta sulle plusvalenze (3.000 sterline). Se uno dei coniugi è un contribuente con aliquota più elevata e l'altro ha franchigie non utilizzate, lo spostamento del reddito può ridurre significativamente l'importo totale delle imposte del nucleo familiare.[1]
Importante: Le strategie di suddivisione del reddito si applicano solo a coppie sposate e partner civiliI partner conviventi non sposati non possono trasferire le indennità né beneficiare dei trasferimenti CGT senza guadagno/senza perdita.
L'assegno matrimoniale
La forma più semplice di ripartizione del reddito. Se uno dei coniugi guadagna meno della franchigia personale (£ 12.570), può trasferire £ 1.260 all'altro, a condizione che il beneficiario sia un contribuente con aliquota base.[1]
| Articolo | Quantità |
|---|---|
| Indennità trasferibile | £ 1.260 (10% di £ 12.570) |
| Risparmio fiscale per il destinatario (20%) | £252 all'anno |
| Indennità residua del cedente | £11,310 |
| Può retrodatare | Fino a 4 anni |
Divisione del reddito da dividendi
Per gli amministratori della società, i dividendi sono tassati sul azionista che possiede le azioniSe entrambi i coniugi detengono azioni nell'azienda di famiglia, ciascuno può ricevere dividendi tassati alla propria aliquota marginale.[2]
Esempio pratico
Un direttore detiene il 100% delle azioni e riceve £ 50.000 in dividendi (nessun altro reddito):
| Scenario | Solo direttore | Divisione 50/50 con il coniuge |
|---|---|---|
| Dividendi ricevuti | £50,000 | £ 25.000 ciascuno |
| Detrazione personale utilizzata | £12,570 | £ 12.570 ciascuno |
| Assegnazione dividendi | £500 | £500 ciascuno |
| Dividendi imponibili | £36,930 | £ 11.930 ciascuno |
| aliquota fiscale | 10,75% (aliquota base) | 10,75% ciascuno |
| Imposta sui dividendi da pagare | £3,970 | 1.282 sterline ciascuno (2.564 sterline in totale) |
| Risparmio fiscale | — | £1,406 |
Il risparmio è ancora maggiore se il regista unico rientra nella fascia di tariffa più alta (35,75%).
Mancia: Il tuo coniuge non ha bisogno di lavorare nell'azienda per possedere azioni, ma la partecipazione azionaria deve essere genuinoPrendi in considerazione l'emissione di diverse classi di azioni (ad esempio azioni Alphabet) in modo da poter controllare in modo flessibile i tempi e gli importi dei dividendi.
Divisione del reddito da proprietà
Il reddito da locazione derivante da immobili di proprietà congiunta viene normalmente diviso 50/50 tra coniugi ai fini fiscali, indipendentemente dall'effettiva divisione della proprietà. Tuttavia, è possibile presentare Modulo 17 con HMRC per essere tassato in base alla tua effettiva titolarità effettiva (ad esempio, 90/10).[3]
- Si applica la suddivisione predefinita 50/50 a meno che non venga presentato il Modulo 17
- Il modulo 17 richiede che la proprietà sia genuinamente detenuti in quote disuguali
- Il modulo 17 non si applica ai redditi derivanti da proprietà di partnership
Interessi di risparmio
Ogni persona ha un franchigia di risparmio personale:
- Contribuenti con aliquota base: £ 1.000 di interessi esenti da imposte
- Contribuenti con aliquota più alta: £ 500 di interessi esentasse
- Contribuenti con aliquota aggiuntiva: £0
Tenendo conti di risparmio intestati al coniuge con il reddito più basso, è possibile massimizzare l'utilizzo della sua quota di risparmio.
Pianificazione CGT per le coppie
Ogni coniuge ha un'esenzione annuale di £ 3.000 dalla CGT. I trasferimenti tra coniugi sono su un nessun guadagno/nessuna perdita base. Trasferire i beni prima della vendita consente di:[4]
- Utilizzare entrambe le esenzioni annuali (£ 6.000 combinate)
- Utilizzare la fascia di aliquota base del coniuge con reddito più basso (18% anziché 24%)
- Compensare il guadagno con le perdite di capitale del coniuge ricevente
Cosa evitare
- Accordi fittizi: HMRC può contestare accordi privi di sostanza genuina
- Legislazione sugli insediamenti: In generale, se mantieni il controllo sui beni che generano reddito donati (diversi da quelli destinati al coniuge), il reddito potrebbe comunque essere tassato su di te
- Stipendi non commerciali: Se impieghi il tuo coniuge, il suo stipendio deve essere ragionevole per il lavoro che svolge
Domande frequenti
La divisione del reddito è legale?
Sì. Utilizzare strutture legittime per ripartire il reddito tra i coniugi è perfettamente legale. HMRC prevede che i dividendi siano tassati a carico della persona che detiene le azioni, quindi la proprietà azionaria deve riflettere effettivamente la ripartizione del reddito. L'importante è che l'accordo sia autentico e non fittizio.
Cos'è l'assegno matrimoniale?
L'agevolazione fiscale per coniugi (nota anche come detrazione fiscale trasferibile) consente a un coniuge di trasferire il 10% della propria detrazione personale (1.260 sterline per l'anno fiscale 2026/27) all'altro. Il cedente non deve essere soggetto a tassazione ordinaria, mentre il beneficiario deve essere soggetto all'aliquota fiscale di base. Permette un risparmio fino a 252 sterline all'anno.
Posso dividere il reddito da lavoro autonomo con il mio coniuge?
Non è possibile semplicemente "assegnare" gli utili derivanti da un'attività autonoma al coniuge. Tuttavia, se il coniuge lavora effettivamente nell'azienda, è possibile pagargli uno stipendio (che deve essere commercialmente ragionevole). In alternativa, una società di persone consente di condividere gli utili secondo quanto stabilito dall'accordo di partnership.
E che dire del caso Arctic Systems?
Il caso Jones contro Garnett (Arctic Systems) ha confermato che la "legislazione sugli accordi transattivi" non impedisce a un coniuge di ricevere dividendi sulle azioni effettivamente possedute in un'azienda familiare, a condizione che le azioni diano i normali diritti. L'esenzione per il coniuge prevista dalle norme sugli accordi transattivi tutela le donazioni dirette tra coniugi.
Ulteriori letture
- Stipendio vs Dividendi (2025/26) — ottimizzare il modo in cui ti paghi
- Utilizzo dell'esenzione annuale CGT — trasferimenti del coniuge e letto e ISA
- CGT su divorzio e separazione — cosa succede quando le coppie si lasciano
- Lista di controllo per la pianificazione fiscale di fine anno — azioni prima del 5 aprile
Cerchi un software per la dichiarazione dei redditi semplice?
# GoFile è riconosciuto HMRC e utilizzato da oltre 50.000 aziende del Regno Unito. Configurazione in pochi minuti, presentazione delle dichiarazioni in tutta sicurezza.
Inizia gratuitamenteNon è richiesta alcuna carta di credito · Annulla in qualsiasi momento