How does the VAT Flat Rate Scheme work?

You charge customers the normal 20% VAT but pay HMRC a lower fixed percentage of your VAT-inclusive turnover. The percentage depends on your trade type, and you keep the difference.

What is the turnover limit for the VAT Flat Rate Scheme?

Your VAT taxable turnover must be £150,000 or less (excluding VAT) in the next 12 months to join. You must leave if total business income exceeds £230,000 (including VAT).

What is a limited cost business under the Flat Rate Scheme?

If you spend less than 2% of your VAT-inclusive turnover on goods (or under £1,000 per year), you are a limited cost business and must use a flat rate of 16.5% regardless of your trade.

Do I get a discount in my first year on the Flat Rate Scheme?

Yes. In your first year of VAT registration you receive a 1% discount off your flat rate percentage, which can make the scheme even more cost-effective.

Can I reclaim VAT on purchases under the Flat Rate Scheme?

Generally no — you cannot reclaim input VAT on most purchases. The exception is individual capital assets costing £2,000 or more (including VAT), which can still be reclaimed.

Regime forfettario IVA

Fatti chiave

Paga un percentuale fissa del tuo fatturato comprensivo di IVA HMRC .
Addebiti ancora ai clienti il standard 20% Aliquota IVA.
Idoneità: il fatturato imponibile IVA deve essere £ 150.000 o meno (IVA esclusa).
Sconto del primo anno: 1% di sconto la percentuale fissa per i primi 12 mesi.

Come il regime forfettario IVA semplifica le tue dichiarazioni dei redditi

Invece di tenere traccia dell'IVA su ogni acquisto, puoi:^[1]

Addebita ai tuoi clienti il normale IVA al 20%
Applica il tuo settore percentuale forfettaria al tuo Fatturato comprensivo di IVA
Pagare quell'importo HMRC
Mantieni la differenza

Esempio pratico

Sei un consulente IT con una tariffa fissa di 14.5%Nel trimestre si fatturano £ 30.000 + £ 6.000 IVA = £ 36.000 lordi.

IVA da pagare HMRC : £ 36.000 × 14,5% = £5,220

Tieni: £6.000 − £5.220 = £780

Idoneità

Il fatturato imponibile IVA deve essere £ 150.000 o meno (IVA esclusa) nei prossimi 12 mesi
Devi essere Partita IVA registrata
Devi abbandonare il regime se il tuo reddito aziendale totale supera £230,000 (IVA inclusa) in qualsiasi periodo di 12 mesi^[1]

Percentuali fisse

HMRC stabilisce una percentuale per ogni tipo di attività. Ecco alcuni esempi comuni:^[2]

Tipo di attività	Percentuale
Contabilità o tenuta dei libri contabili	14.5%
Riparazione computer	10.5%
Parrucchiere	13%
Consulenza direzionale	14%
Pub	6.5%
Commercio al dettaglio di prodotti alimentari, dolciumi ecc.	4%

Vedi il nostro elenco completo delle percentuali forfettarie per settore.

Sconto del primo anno

Nel tuo primo anno di registrazione IVA, ottieni 1% di sconto la tua percentuale fissa.^[1]

Imprese a costi limitati

Se spendi meno di Il 2% del fatturato comprensivo di IVA su beni (o meno di £ 1.000 all'anno), sei un'"azienda a costi limitati" e devi utilizzare una tariffa fissa di 16.5% indipendentemente dal tuo mestiere.^[3]

Questa norma riguarda principalmente le imprese di servizi con costi materiali molto bassi (ad esempio consulenti, scrittori).

Eccezione per beni strumentali

Voi Potere recuperare l'IVA sugli acquisti individuali di beni strumentali pari o superiori a £ 2.000 (IVA inclusa), anche con il regime forfettario.

Pro e contro

Professionisti	Contro
Amministrazione più semplice: non è necessario tenere traccia dell'IVA in ingresso	Non è possibile recuperare l'IVA sulla maggior parte degli acquisti
Potrebbe pagare meno IVA rispetto al regime standard	L'aliquota del 16,5% significa che alcune aziende pagano di più
Certezza del flusso di cassa	Deve andarsene se il fatturato supera £ 230.000

Domande frequenti

Come funziona il regime forfettario IVA?

Addebiti ai clienti la tariffa normale IVA al 20% ma paga HMRC un importo inferiore percentuale fissa del tuo fatturato comprensivo di IVA. La percentuale dipende dal tipo di attività e la differenza va tenuta.

Qual è il limite di fatturato per il regime forfettario IVA?

Il tuo fatturato imponibile IVA deve essere £ 150.000 o meno (IVA esclusa) nei prossimi 12 mesi per aderire. È necessario abbandonare l'attività se il reddito totale supera £230,000 (IVA inclusa).

Che cosa si intende per attività a costi limitati ai sensi del regime forfettario?

Se spendi meno di Il 2% del fatturato comprensivo di IVA sui beni (o sotto £ 1.000 all'anno), sei un'azienda a costi limitati e devi utilizzare una tariffa fissa di 16.5% indipendentemente dal tuo mestiere.

Riceverò uno sconto nel mio primo anno di utilizzo del regime forfettario?

Sì. Nel tuo primo anno di registrazione IVA riceverai una sconto dell'1% sulla percentuale fissa, il che può rendere il programma ancora più conveniente.

Posso recuperare l'IVA sugli acquisti effettuati nell'ambito del regime forfettario?

Generalmente no: non è possibile recuperare l'IVA sugli acquisti effettuati. L'eccezione è beni capitali individuali che costano £ 2.000 o più (IVA inclusa), che può ancora essere recuperato.

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Fonti

Regime forfettario IVA — GOV.UK
Percentuali del regime forfettario — GOV.UK
Attività a costi limitati — GOV.UK

Regime forfettario