How many boxes are on a VAT Return?

A VAT Return has nine boxes. Boxes 1 to 5 deal with VAT amounts (output VAT, input VAT, and net VAT due). Boxes 6 to 9 deal with total values of sales and purchases excluding VAT.

What is Box 5 on the VAT Return?

Box 5 shows the net VAT to pay or reclaim. It is calculated as Box 3 (total output VAT) minus Box 4 (total input VAT). A positive number means you owe HMRC; a negative number means HMRC owes you a refund.

What goes in Boxes 8 and 9 of the VAT Return?

Boxes 8 and 9 are only used by Northern Ireland businesses trading goods with the EU. Box 8 records goods dispatched to the EU and Box 9 records goods acquired from the EU. GB businesses leave these blank.

Do I include zero-rated and exempt sales in Box 6?

Yes. Box 6 shows the total net value of all your outputs, including standard-rated, reduced-rated, zero-rated, and exempt supplies.

Spiegazione delle caselle per la dichiarazione IVA

Fatti chiave

La casella 5 è il numero chiave: mostra quanto devi HMRC o quanto HMRC ti deve.
Le caselle 1–5 riguardano importi IVA.
Le caselle 6–9 riguardano valori totali (IVA esclusa).
Tutte le aziende registrate ai fini IVA devono presentare la dichiarazione utilizzando un software compatibile con MTD .

Le nove scatole in sintesi

Scatola	Descrizione	Cosa includere
1	IVA dovuta sulle vendite e altre uscite	IVA applicata su tutte le vendite imponibili, più IVA su eventuali correzioni
2	IVA dovuta sugli acquisti provenienti dagli Stati membri dell'UE	IVA sui beni acquistati dall'UE (solo Irlanda del Nord)
3	Totale IVA dovuta	Casella 1 + Casella 2 (calcolata automaticamente)
4	IVA recuperata sugli acquisti e altri input	IVA sugli acquisti aziendali, IVA sulle importazioni, correzioni
5	IVA netta da pagare o recuperare	Riquadro 3 − Riquadro 4 (positivo = paghi; negativo = rimborso)
6	Valore totale delle vendite (IVA esclusa)	Valore netto totale di tutte le uscite, comprese quelle a tasso zero ed esenti
7	Valore totale degli acquisti (IVA esclusa)	Valore netto totale di tutti gli input, compresi quelli esenti e con aliquota zero
8	Valore totale delle forniture all'UE (IVA esclusa)	Merci spedite nell'UE (solo Irlanda del Nord)
9	Valore totale degli acquisti dall'UE (IVA esclusa)	Merci ricevute dall'UE (solo Irlanda del Nord)

^[1]

Riquadro 1: IVA dovuta sulle vendite

Includi l'IVA addebitata su tutte le vendite e le uscite imponibili durante il periodo. Ciò include:

Vendite a tariffa standard (20%)
Vendite a tariffa ridotta (5%)
IVA sui beni prelevati per uso personale
Eventuali rettifiche per errori di periodi precedenti

Riquadro 4: IVA recuperata sugli acquisti

Includi tutta l'IVA sugli input che hai diritto a recuperare:

IVA sugli acquisti e sulle spese aziendali
IVA all'importazione (o importi contabili IVA differiti)
Rimborso crediti inesigibili IVA recuperata
Correzioni di errori dei periodi precedenti

Riquadro 5: Conclusione

Riquadro 5 = Riquadro 3 meno Riquadro 4.^[1]

Numero positivo → devi questo importo HMRC
Numero negativo → HMRC ti deve un rimborso

Mancia: Un valore negativo nel riquadro 5 è comune per le aziende che esportano (vendite con aliquota zero) o che hanno effettuato ingenti acquisti di capitale. HMRC in genere elabora i rimborsi entro 10 giorni lavorativi.

Riquadri 6 e 7: Valori totali

Questi mostrano il valore netto totale (IVA esclusa) di tutti i tuoi output e input. Includono standard, ridotti, ad aliquota zero, ed esente forniture.^[2]

Caselle 8 e 9: Commercio UE (solo Irlanda del Nord)

Dopo la Brexit, queste caselle sono rilevanti solo per le aziende in Irlanda del Nord commerciare con l'UE nell'ambito del Protocollo sull'Irlanda del Nord. Le aziende britanniche lasciano questi campi vuoti.

Domande frequenti

Quante caselle ci sono in una dichiarazione IVA?

Una dichiarazione IVA si compone di nove caselle. Le caselle da 1 a 5 riguardano gli importi IVA (IVA a debito, IVA a credito e IVA netta dovuta). Le caselle da 6 a 9 riguardano il valore totale delle vendite e degli acquisti, IVA esclusa.

Cos'è il riquadro 5 della dichiarazione IVA?

Il riquadro 5 mostra l'IVA netta da pagare o da recuperare. Si calcola come il riquadro 3 (IVA totale a valle) meno il riquadro 4 (IVA totale a monte). Un numero positivo indica che sei debitore nei HMRC ; un numero negativo indica che HMRC ti deve un rimborso.

Cosa va inserito nelle caselle 8 e 9 della dichiarazione IVA?

Le caselle 8 e 9 sono utilizzate solo dalle aziende dell'Irlanda del Nord che commerciano beni con l'UE. La casella 8 registra i beni spediti verso l'UE e la casella 9 registra i beni acquistati dall'UE. Le aziende della Gran Bretagna lasciano queste caselle vuote.

Devo includere le vendite esenti e con aliquota zero nella casella 6?

Sì. Il riquadro 6 mostra il valore netto totale di tutti i tuoi output, comprese le forniture ad aliquota standard, ad aliquota ridotta, ad aliquota zero ed esenti.

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Fonti

Come compilare e inviare la dichiarazione IVA — GOV.UK
Guida IVA (Avviso IVA 700) — GOV.UK
Inviare le dichiarazioni IVA — GOV.UK