What is VAT and how does it work?

VAT (Value Added Tax) is a consumption tax added to the price of goods and services. Businesses collect VAT on behalf of HMRC and pay the difference between what they charge (output VAT) and what they pay on purchases (input VAT).

What are the VAT rates in the UK?

There are three VAT rates: standard (20%) for most goods and services, reduced (5%) for items like home energy and children’s car seats, and zero (0%) for items like most food, children’s clothes, and books.

When do I need to register for VAT?

You must register for VAT if your taxable turnover exceeds £90,000 in any rolling 12-month period, or if you expect it to exceed £90,000 in the next 30 days alone. You can also register voluntarily below the threshold.

The end consumer bears the cost of VAT. VAT-registered businesses are collection agents — they charge VAT on sales, reclaim VAT on business purchases, and pay the net difference to HMRC.

What is the difference between exempt and zero-rated for VAT?

Zero-rated supplies are taxable at 0% and you can reclaim input VAT on related purchases. Exempt supplies are not taxable and you cannot reclaim input VAT on purchases used to make exempt supplies.

Cos'è l'IVA?

Fatti chiave

L'IVA è un'imposta sulla spesa dei consumatori: le aziende la riscuotono per conto HMRC .
La tariffa standard è 20%, con aliquote ridotte (5%) e pari a zero (0%) per alcuni articoli.
Imprese con fatturato imponibile superiore a £ 90.000 dovere registrarsi per l'IVA.
Le aziende registrate ai fini IVA addebitano l'IVA sulle vendite e recuperano l'IVA sugli acquisti aziendali.

Come funziona l'IVA nel Regno Unito

L'IVA è una imposta sui consumi aggiunto al prezzo di beni e servizi in ogni fase della produzione e della distribuzione. Il consumatore finale paga l'intero importo, ma le aziende lungo la filiera lo riscuotono e lo versano HMRC .^[1]

A differenza dell'imposta sul reddito (che tassa i guadagni), l'IVA spesaOgni volta che acquisti qualcosa in un negozio, mangi in un ristorante o paghi un servizio, quasi certamente stai pagando l'IVA.

Aliquote IVA nel Regno Unito

Nel Regno Unito esistono tre aliquote IVA:^[1]

Valutare	Percentuale	Esempi
Standard	20%	La maggior parte dei beni e servizi
Ridotto	5%	Energia domestica, seggiolini auto per bambini, prodotti sanitari
Zero	0%	La maggior parte del cibo, vestiti per bambini, libri, giornali

Alcuni beni e servizi sono esonerare dall'IVA (ad esempio assicurazioni, servizi finanziari, istruzione) o fuori dall'ambito dell'IVA interamente (ad esempio salari, tasse di legge).

Chi paga effettivamente l'IVA?

IL consumatore finale sostiene il costo dell'IVA. Le imprese sono semplicemente gli agenti di riscossione. Un'impresa registrata IVA addebita l'IVA sulle sue vendite (IVA in uscita) e recupera l'IVA pagata sugli acquisti aziendali (IVA in entrata). La differenza viene pagata a (o rimborsata da) HMRC .^[2]

Chi deve registrarsi?

Devi registrarti per l'IVA se il tuo Fatturato imponibile IVA supera £ 90.000 in un periodo continuativo di 12 mesi, oppure si prevede che superi tale soglia solo nei prossimi 30 giorni.^[3]

Puoi anche registrarti volontariamente al di sotto della soglia: utile se si vende principalmente ad aziende registrate IVA o si desidera recuperare l'IVA sugli acquisti.

Mancia: Fino ad aprile 2024, la soglia di registrazione IVA era di 85.000 sterline, per poi salire a 90.000 sterline. Controllate sempre la cifra aggiornata su GOV.UK.

Come viene riscossa l'IVA?

Le aziende registrate IVA presentano una Dichiarazione IVA (solitamente trimestrale) che mostra l'IVA addebitata e quella pagata. Se l'IVA a monte supera l'IVA a monte, l'azienda versa la differenza HMRC . Se l'IVA a monte è superiore, HMRC emette un rimborso.^[2]

IVA e digitalizzazione delle imposte

Da aprile 2022, Tutto Le aziende registrate ai fini IVA devono conservare registri digitali e presentare le dichiarazioni IVA utilizzando un software compatibile MTD . Questo è chiamato Rendere digitale la tassazione per l'IVA.

Domande frequenti

Cos'è l'IVA e come funziona?

L'IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) è un'imposta sui consumi che viene aggiunta al prezzo di beni e servizi. Le aziende riscuotono l'IVA per conto HMRC e pagano la differenza tra l'IVA applicata (IVA a valle) e quella pagata sugli acquisti (IVA a monte).

Quali sono le aliquote IVA nel Regno Unito?

Esistono tre aliquote IVA: standard (20%) per la maggior parte dei beni e servizi, ridotta (5%) per articoli come l'energia domestica e i seggiolini auto per bambini e zero (0%) per articoli come la maggior parte dei prodotti alimentari, i vestiti per bambini e i libri.

Quando devo registrarmi per l'IVA?

È obbligatorio registrarsi ai fini IVA se il fatturato imponibile supera le 90.000 sterline in un periodo continuativo di 12 mesi, o se si prevede che supererà le 90.000 sterline solo nei successivi 30 giorni. È anche possibile registrarsi volontariamente al di sotto della soglia.

Chi paga l'IVA?

Il consumatore finale sostiene il costo dell'IVA. Le aziende registrate ai fini IVA sono agenti di riscossione: addebitano l'IVA sulle vendite, recuperano l'IVA sugli acquisti aziendali e versano la differenza netta HMRC .

Qual è la differenza tra esenzione e aliquota zero per l'IVA?

Le forniture ad aliquota zero sono tassabili allo 0% e puoi recuperare l'IVA sugli acquisti correlati. Le forniture esenti non sono tassabili e non puoi recuperare l'IVA sugli acquisti utilizzati per effettuare forniture esenti.

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Fonti

aliquote IVA — GOV.UK
Come funziona l'IVA — GOV.UK
Registrati per l'IVA — GOV.UK