What must a VAT invoice include?

A full VAT invoice must include a unique invoice number, your business name and VAT number, the date of issue, the customer’s name and address, a description of goods or services, unit prices, VAT rates, and the total amounts excluding and including VAT.

When can I use a simplified VAT invoice?

You can issue a simplified VAT invoice for sales of £250 or less including VAT. It requires fewer details — just your name, address, VAT number, date, description, total including VAT, and the VAT rate.

Do I have to issue a VAT invoice for every sale?

You must issue a VAT invoice within 30 days when you supply goods or services to another VAT-registered business. You do not need to issue one for exempt supplies or to non-VAT-registered customers.

Can I issue electronic VAT invoices?

Yes. Electronic invoices such as PDFs, emails, or invoices generated by accounting software are fully acceptable, provided they contain the same information as paper invoices and can be accessed by HMRC.

Fatture IVA

Fatti chiave

Voi dovere emettere una fattura IVA quando si vende a un'altra azienda registrata IVA.
Una fattura IVA completa presenta specifici campi obbligatori stabiliti HMRC .
UN fattura semplificata può essere utilizzato per vendite inferiori a £ 250 (IVA inclusa).
Senza una fattura IVA valida, il cliente non può recuperare l'IVA.

Quando è obbligatorio emettere una fattura IVA?

È necessario emettere una fattura IVA entro 30 giorni della data di fornitura (o della data di pagamento, se precedente) quando si forniscono beni o servizi a un'altra impresa registrata ai fini IVA.^[1]

Non è necessario emettere una fattura IVA per le forniture esenti o per i clienti che non sono registrati ai fini IVA (anche se è possibile farlo se lo si desidera).

Cosa deve contenere una fattura IVA completa?

Una fattura IVA completa deve indicare:^[1]

Un numero di fattura univoco (sequenziale)
Il nome e l'indirizzo della tua attività
Il tuo numero di partita IVA
La data di emissione
IL punto fiscale (data di fornitura) se diversa dalla data della fattura
Nome e indirizzo del cliente
Una descrizione dei beni o servizi
La quantità di ogni articolo
Il prezzo unitario (IVA esclusa)
L'aliquota IVA per ogni articolo
L'importo totale escluso IVA
L'importo totale dell'IVA
L'importo totale comprensivo di IVA
Qualsiasi sconto offerto

Fatture IVA semplificate

Per le vendite pari o inferiori a £ 250 (IVA inclusa), è possibile emettere un fattura semplificata che necessita solo di:^[1]

Il tuo nome e indirizzo
Il tuo numero di partita IVA
La data di fornitura
Una descrizione dei beni o servizi
L'importo totale comprensivo di IVA
L'aliquota/e IVA applicabile/i

Mancia: I rivenditori spesso emettono fatture semplificate (ad esempio scontrini che mostrano il numero di partita IVA e l'aliquota). Queste sono valide per il rimborso dell'IVA sugli acquisti di piccola entità.

Fatture IVA modificate

Per vendite superiori a £ 250, un fattura modificata Può essere utilizzato per le transazioni al dettaglio. Contiene le stesse informazioni di una fattura completa, ma mostra i prezzi comprensivi di IVA anziché gli importi IVA separati.

Fatture elettroniche

Le fatture elettroniche (PDF, e-mail, software di fatturazione) sono pienamente accettate. Devono contenere le stesse informazioni delle fatture cartacee ed essere conservate in un luogo accessibile HMRC .^[3]

Note di credito IVA

Se hai bisogno di ridurre l'importo addebitato su una fattura precedente (ad esempio per un reso o uno sconto), emetti un nota di creditoDeve fare riferimento alla fattura originale e indicare l'adeguamento IVA.

Errori comuni

Manca il numero di partita IVA (il tuo cliente non può richiederne il rimborso)
Aliquota IVA applicata errata
Nessun numero di fattura o numeri duplicati
Emettere una fattura IVA senza essere registrati ai fini IVA (è illegale)

Domande frequenti

Cosa deve contenere una fattura IVA?

Una fattura IVA completa deve includere un numero di fattura univoco, il nome dell'azienda e il numero di partita IVA, la data di emissione, il nome e l'indirizzo del cliente, una descrizione dei beni o servizi, i prezzi unitari, le aliquote IVA e gli importi totali IVA esclusa e inclusa.

Quando posso utilizzare una fattura IVA semplificata?

È possibile emettere una fattura IVA semplificata per vendite pari o inferiori a £ 250, IVA inclusa. Richiede meno dettagli: solo nome, indirizzo, partita IVA, data, descrizione, totale IVA inclusa e aliquota IVA.

Devo emettere una fattura IVA per ogni vendita?

È necessario emettere una fattura IVA entro 30 giorni quando si forniscono beni o servizi a un'altra impresa registrata ai fini IVA. Non è necessario emetterne una per forniture esenti o a clienti non registrati ai fini IVA.

Posso emettere fatture IVA elettroniche?

Sì. Le fatture elettroniche, come PDF, e-mail o fatture generate da software di contabilità, sono pienamente accettabili, a condizione che contengano le stesse informazioni delle fatture cartacee e siano accessibili HMRC .

Ulteriori letture

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Fonti

fatture IVA — GOV.UK
Guida IVA (Avviso IVA 700) — GOV.UK
Tenuta dei registri (Avviso IVA 700/21) — GOV.UK