Fatti chiave
- L'aliquota IVA pari a zero significa che l'aliquota IVA è 0% — ma la fornitura è comunque “tassabile”.
- Puoi recuperare l'IVA sugli acquisti sugli acquisti relativi a forniture ad aliquota zero.
- Esempi comuni: la maggior parte dei prodotti alimentari, vestiti per bambini, libri, giornali, esportazioni.
- L'aliquota zero è non è la stessa cosa di esente — le forniture esenti bloccano il recupero dell'IVA in entrata.
Quali beni e servizi sono esenti da IVA?
Una fornitura ad aliquota zero è tassabile allo 0%. Non si aggiunge l'IVA al prezzo, ma la fornitura viene comunque conteggiata nel fatturato imponibile. Fondamentalmente, può recuperare l'IVA sugli acquisti sui tuoi acquisti aziendali.[1]
Imposta zero vs esente
| Tasso zero | Esonerare | |
|---|---|---|
| IVA addebitata al cliente | 0% | Nessuno |
| Conta come fatturato imponibile | SÌ | NO |
| Può recuperare l'IVA in entrata | SÌ | NO |
Principali categorie a tasso zero
I principali articoli a tasso zero sono:[3]
- La maggior parte del cibo — generi alimentari di base (esclusi catering, cibi caldi, dolciumi o pasti al ristorante)[2]
- Abbigliamento e calzature per bambini
- Libri, giornali e riviste (cartaceo e digitale)
- Acqua e fognatura (fornitura interna)
- Medicinali soggetti a prescrizione medica e apparecchiature mediche
- Nuovi edifici residenziali (prima vendita da parte del costruttore)
- Trasporto pubblico (autobus, treno, voli nazionali)
- Esportazioni (merci spedite al di fuori del Regno Unito)
- Prodotti sanitari (da gennaio 2021)
- Attrezzature finanziate da enti di beneficenza per persone disabili
Cibo: cosa è a tasso zero e cosa no
| Quotazione zero (0%) | Valutazione standard (20%) |
|---|---|
| Pane, latte, frutta, verdura | Dolciumi (cioccolato, caramelle, patatine) |
| Tè, caffè, zucchero | Bevande alcoliche, bevande analcoliche |
| Cibo congelato per cucinare in casa | Cibo caldo da asporto |
| Biscotti (semplici) | Biscotti al cioccolato |
Perché è importante? Se effettui principalmente forniture ad aliquota zero, richiederai regolarmente rimborsi IVA HMRC . Addebiterai lo 0% ai clienti, ma recupererai l'IVA pagata su ingredienti, attrezzature e spese generali.
Domande frequenti
Cosa significa aliquota zero per l'IVA?
L'aliquota IVA pari a zero è pari allo 0%. Non addebiti l'IVA ai clienti, ma la fornitura è comunque considerata imponibile, il che significa che puoi recuperare l'IVA sugli acquisti aziendali correlati.
Qual è la differenza tra aliquota zero ed esente?
Le forniture ad aliquota zero sono tassabili allo 0% e puoi recuperare l'IVA a monte sui costi correlati. Le forniture esenti non sono tassabili, non concorrono al fatturato imponibile e non puoi recuperare l'IVA a monte sugli acquisti utilizzati per effettuarle.
Gli alimenti sono esenti da IVA?
La maggior parte degli alimenti di base per il consumo domestico è esente da aliquota, inclusi pane, latte, frutta, verdura, carne e biscotti semplici. Tuttavia, dolciumi, patatine, bevande alcoliche e analcoliche, cibo caldo da asporto e pasti al ristorante sono soggetti all'aliquota standard del 20%.
L'abbigliamento per bambini è esente da IVA?
Sì. L'abbigliamento e le calzature per bambini sono esenti da IVA, con lo 0%.
Le vendite con aliquota zero rientrano nella soglia di registrazione IVA?
Sì. Le forniture ad aliquota zero sono comunque imponibili e contano ai fini IVA. Se il fatturato totale imponibile (incluse le vendite ad aliquota zero) supera le 90.000 sterline, è necessario registrarsi ai fini IVA.
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Fonti
- aliquote IVA — GOV.UK
- Prodotti alimentari (Avviso IVA 701/14) — GOV.UK
- Aliquote IVA su diversi beni e servizi — GOV.UK