How is import VAT calculated?

Import VAT is calculated on the customs value of the goods plus any customs duty, at the same VAT rate as if the goods were sold in the UK (usually 20%).

Do I have to pay import VAT at the border?

Not necessarily. VAT-registered businesses can use Postponed VAT Accounting (PVA) to account for import VAT on their VAT Return instead of paying at the border, making it cash-flow neutral.

Can I reclaim import VAT?

Yes, if the imported goods are for business use. You need your C79 import certificate (if paid at the border) or your monthly PVA statement as evidence for your input VAT claim.

Do I pay import VAT on goods from the EU?

Yes. Since January 2021, all imports from outside the UK, including from EU countries, attract import VAT.

IVA sulle importazioni

Fatti chiave

L'IVA sulle importazioni viene applicata alla stessa aliquota che si applicherebbe se i beni fossero venduti nel Regno Unito (solitamente il 20%).
Da gennaio 2021, tutte le importazioni provenienti dall'esterno del Regno Unito sono soggette all'IVA sulle importazioni.
Contabilità IVA differita (PVA) consente di contabilizzare l'IVA all'importazione nella dichiarazione IVA.
È possibile recuperare l'IVA all'importazione come IVA sugli acquisti se i beni sono destinati all'uso aziendale.

Come funziona l'IVA all'importazione

L'IVA all'importazione viene addebitata sulle merci che entrano nel Regno Unito da qualsiasi paese (compresi i paesi dell'UE dopo la Brexit). L'IVA è calcolata sull' valore in dogana più eventuali dazi doganali.^[1]

IVA all'importazione = (Valore doganale + Dazio) × Aliquota IVA

Come pagare l'IVA all'importazione

Due opzioni principali:^[2]

Contabilità IVA differita (PVA) — contabilizzare l'IVA nella dichiarazione IVA invece di pagarla alla frontiera (consigliato)
Pagare alla frontiera — L'IVA viene riscossa dalla dogana (o dal tuo agente di trasporto) quando le merci entrano nel Regno Unito

Contabilità IVA posticipata

L'IVA è disponibile per tutte le aziende registrate ai fini IVA che importano beni. È necessario includere l'IVA all'importazione in entrambi Riquadro 1 (uscita) e Riquadro 4 (input) della tua dichiarazione IVA, effettuando l'inserimento flusso di cassa neutro.^[2]

Recupero dell'IVA all'importazione

Se i beni sono destinati ad uso aziendale, puoi recuperare l'IVA all'importazione come IVA a credito nella tua dichiarazione IVA. Avrai bisogno di:

Tuo Certificato di importazione C79 (se pagato alla frontiera) o estratto conto mensile PVA
IL ingresso doganale documentazione

Domande frequenti

Come viene calcolata l'IVA all'importazione?

L'IVA all'importazione viene calcolata sul valore doganale delle merci più eventuali dazi doganali, alla stessa aliquota IVA che si applicherebbe se le merci fossero vendute nel Regno Unito (solitamente il 20%).

Devo pagare l'IVA all'importazione alla frontiera?

Non necessariamente. Le aziende registrate ai fini IVA possono utilizzare la contabilità IVA posticipata (PVA) per contabilizzare l'IVA all'importazione nella loro dichiarazione IVA anziché pagarla alla frontiera, rendendola neutrale in termini di flusso di cassa.

Posso recuperare l'IVA sulle importazioni?

Sì, se i beni importati sono destinati ad uso aziendale. È necessario il certificato di importazione C79 (se pagato alla frontiera) o la dichiarazione mensile PVA come prova per la richiesta di IVA a monte.

Devo pagare l'IVA sulle importazioni di merci provenienti dall'UE?

Sì. Da gennaio 2021, tutte le importazioni provenienti da paesi al di fuori del Regno Unito, compresi quelli provenienti dai paesi dell'UE, sono soggette all'IVA sulle importazioni.

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Fonti

IVA sulle merci importate dall'esterno del Regno Unito — GOV.UK
Contabilità IVA posticipata — GOV.UK
Dichiarazioni doganali — GOV.UK