Fatti chiave
- Servizi digitali per l'UE consumatori sono tassati dove il cliente è basato.
- IL Sportello unico (OSS) consente di registrarsi in un paese dell'UE e di dichiarare tutte le vendite nell'UE.
- Le aziende del Regno Unito accedono all'OSS tramite Schema non sindacale in qualsiasi Stato membro dell'UE.
- Vendite verso l'UE aziende seguire le normali regole del luogo di fornitura B2B (inversione contabile).
Come si applica l'IVA ai servizi digitali
HMRC definisce i servizi digitali (forniti elettronicamente) come servizi forniti tramite Internet con un coinvolgimento umano minimo:[1]
- Download di software e abbonamenti SaaS
- E-book, musica digitale e streaming
- Giochi e app online
- Servizi di hosting e cloud per siti web
- Pubblicità online
Vendita ai consumatori dell'UE
Quando vendi servizi digitali a clienti non commerciali nell'UE l'IVA è dovuta nel paese del cliente all'aliquota IVA locale di quel paese.[1]
Lo sportello unico
Invece di registrarti per l'IVA in ogni paese dell'UE in cui hai clienti, puoi utilizzare Schema non sindacale OSS:[2]
- Registrati per OSS in uno stato membro dell'UE
- File rendiconti trimestrali OSS dichiarare tutte le vendite digitali B2C dell'UE
- Paga tutta l'IVA UE in un pagamento unico a quello stato membro
- Distribuiscono l'IVA a ciascun paese
Vendita alle aziende dell'UE
Le vendite di servizi digitali alle imprese dell'UE seguono la normale Regole sul luogo di fornitura B2BIl luogo di fornitura è quello in cui si trova il cliente: l'impresa UE contabilizza l'IVA tramite l'inversione contabile. Non si applica l'IVA del Regno Unito o l'IVA locale.[3]
Mancia: Hai bisogno di prove che attestino dove si trova il tuo cliente (indirizzo di fatturazione, indirizzo IP, dettagli di pagamento). Conserva almeno due prove non contraddittorie.
Domande frequenti
Devo applicare l'IVA UE sui servizi digitali?
Se vendi servizi digitali a consumatori nell'UE, devi applicare l'IVA all'aliquota locale del Paese del cliente. Le vendite alle aziende dell'UE seguono le normali regole dell'inversione contabile B2B e non è prevista l'applicazione dell'IVA.
Che cos'è lo Sportello Unico (OSS) per l'IVA?
L'OSS consente alle aziende del Regno Unito di registrarsi ai fini IVA in uno Stato membro dell'UE e di presentare un'unica dichiarazione trimestrale che copre tutte le vendite di servizi digitali B2C nell'UE, anziché registrarsi in ogni Paese dell'UE in cui hanno clienti.
Cosa si intende per servizio digitale ai fini IVA?
I servizi digitali includono download di software, abbonamenti SaaS, e-book, streaming, giochi online, app, hosting di siti web, servizi cloud e pubblicità online: in sostanza, servizi forniti tramite Internet con un coinvolgimento umano minimo.
Di quali prove ho bisogno per sapere dove si trova il mio cliente digitale?
Per determinare la posizione del cliente ai fini IVA, sono necessari almeno due elementi di prova non contraddittori, come l'indirizzo di fatturazione, l'indirizzo IP o i dettagli di pagamento.
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Fonti
- Norme IVA per le forniture di servizi digitali ai consumatori — GOV.UK
- Sportello unico (OSS) — Commissione Europea
- IVA sui servizi elettronici — GOV.UK