What is the difference between VAT exempt and zero-rated?

Both have no VAT charged on sales, but with zero-rated supplies you can reclaim input VAT on related purchases. With exempt supplies you cannot reclaim input VAT — it becomes an irrecoverable cost.

What are the main VAT-exempt categories in the UK?

The principal exempt supplies include insurance, financial services, education, health services, postal services (Royal Mail universal service), burial and cremation, land and property, and betting and gaming.

Does VAT-exempt turnover count towards the VAT registration threshold?

No. Exempt turnover does not count towards the £90,000 VAT registration threshold. Only taxable supplies (standard-rated, reduced-rated, and zero-rated) count.

What is partial exemption for VAT?

If your business makes a mix of taxable and exempt supplies, you are partially exempt and must apportion your input VAT — reclaiming only the portion that relates to taxable supplies.

Can I opt to charge VAT on an exempt supply?

Only for land and property. The “option to tax” lets you convert an exempt property supply into a standard-rated one, allowing you to reclaim input VAT on construction or renovation costs.

Forniture esenti

Fatti chiave

Sulle forniture esenti non viene applicata l'IVA.
Il fatturato esente fa non conteggiati ai fini della soglia di registrazione IVA.
Voi non può reclamare IVA sugli acquisti utilizzati per effettuare forniture esenti.
Se effettui un mix di forniture imponibili ed esenti, sei "parzialmente esente".

Quali beni e servizi sono esenti da IVA?

Le forniture esenti sono al di fuori del sistema IVA. Non si applica l'IVA su di esse e non vengono conteggiate nel fatturato imponibile. Tuttavia, è anche possibile non può reclamare l'IVA sugli acquisti relativi all'effettuazione di cessioni esenti.^[1]

Principali categorie esenti

Le principali forniture esenti sono:^[2]

Assicurazione
Servizi finanziari (banche, prestiti, negoziazione di azioni)
Istruzione (da parte di enti idonei)
Servizi sanitari (da professionisti registrati)
Servizi postali (servizio universale Royal Mail)
Sepoltura e cremazione
Scommesse, giochi d'azzardo e lotteria
Terreni e proprietà (a meno che il venditore non abbia optato per la tassazione)
Iscrizioni a sindacati e ordini professionali
Sport ed educazione fisica (da parte di enti idonei)
Servizi culturali (musei, gallerie gestiti da enti idonei)
Eventi di raccolta fondi da enti di beneficenza

Impatto sulla tua attività

Se tu soltanto effettuare forniture esenti:

Non puoi registrarti per l'IVA (non hai forniture imponibili)
L'IVA sui tuoi acquisti è un costo irrecuperabile

Se fai un mescolare di forniture imponibili ed esenti, sei parzialmente esente e devi ripartire l'IVA in ingresso. Consulta il nostro Esenzione parziale guida.^[3]

Opzione di tassazione (terreni e proprietà)

Per terreni e fabbricati, è possibile scegliere di "optare per la tassazione", convertendo così una fornitura esente in una fornitura soggetta ad aliquota standard. Questa opzione è utile per i proprietari di immobili commerciali che desiderano recuperare l'IVA a monte sui costi di costruzione o ristrutturazione.

Distinzione chiave: Esente è non lo stesso delle forniture ad aliquota zero. Le forniture ad aliquota zero consentono di recuperare l'IVA sugli acquisti; le forniture esenti no.

Domande frequenti

Qual è la differenza tra esenzione IVA e aliquota zero?

Entrambi non hanno l'IVA applicata sulle vendite, ma con a tasso zero forniture è possibile recuperare l'IVA sugli acquisti correlati. Con esonerare forniture per le quali non è possibile recuperare l'IVA sugli acquisti: diventa un costo irrecuperabile.

Quali sono le principali categorie esenti IVA nel Regno Unito?

Le principali forniture esenti includono assicurazioni, servizi finanziari, istruzione, servizi sanitari, servizi postali (servizio universale Royal Mail), sepoltura e cremazione, terreni e proprietà, scommesse e giochi d'azzardo.

Il fatturato esente da IVA rientra nella soglia di registrazione IVA?

No. Il fatturato esente lo fa non contano ai fini della soglia di registrazione IVA di £ 90.000. Sono considerate solo le forniture imponibili (ad aliquota standard, ad aliquota ridotta e ad aliquota zero).

Che cosa è l'esenzione parziale IVA?

Se la tua attività realizza un mix di forniture imponibili ed esenti, sei parzialmente esente e devi ripartire l'IVA in entrata, recuperando solo la parte relativa alle forniture imponibili.

Posso scegliere di addebitare l'IVA su una fornitura esente?

Solo per terra e proprietàL'"opzione di tassazione" consente di convertire una fornitura immobiliare esente in una con aliquota standard, consentendo di recuperare l'IVA sugli acquisti effettuati sui costi di costruzione o ristrutturazione.

Ulteriori letture

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Fonti

aliquote IVA — GOV.UK
Beni e servizi esenti — GOV.UK
Esenzione parziale (Avviso IVA 706) — GOV.UK