How does VAT work in the UK?

VAT is charged at each stage of the supply chain. Each business pays HMRC only the VAT on the value it has added — the difference between the VAT charged on sales (output VAT) and the VAT paid on purchases (input VAT).

What is the difference between output VAT and input VAT?

Output VAT is the VAT you charge on your sales. Input VAT is the VAT you pay on business purchases. On each VAT Return you report both, and pay (or reclaim) the difference.

Who actually pays VAT?

The end consumer bears the full cost of VAT. Businesses act as unpaid tax collectors for HMRC — they charge VAT on sales but reclaim the VAT on their own purchases, so the tax is neutral for them.

How often do you file a VAT Return?

Most VAT-registered businesses file a VAT Return quarterly. Since April 2022, all returns must be filed digitally through Making Tax Digital.

Come funziona l'IVA

Fatti chiave

L'IVA viene addebitata in ogni fase della produzione e della distribuzione.
Ogni azienda della catena paga HMRC solo l'importo valore aggiunto.
Il consumatore finale paga l'intera IVA ma non può recuperarla.
Le aziende agiscono come esattori delle imposte non pagate per conto HMRC .

IVA attraverso la catena di fornitura

L'IVA è una imposta multifaseAd ogni passaggio, dalle materie prime al bancone del negozio, l'azienda aggiunge l'IVA al prezzo di vendita e recupera l'IVA pagata sugli acquisti. Solo l' valore aggiunto in ogni fase viene effettivamente tassato.^[1]

Esempio pratico

Immagina un tavolo di legno che viene realizzato e venduto:

Palcoscenico	Prezzo di vendita (IVA esclusa)	IVA addebitata (20%)	IVA recuperata	IVA pagata HMRC
Fornitore di legname	£50	£10	£0	£10
produttore di mobili	£200	£40	£10	£30
Rivenditore	£350	£70	£40	£30
Totale IVA riscossa da HMRC				£70

Il consumatore paga 420 sterline (350 sterline + 70 sterline di IVA). HMRC riceve 70 sterline in totale, esattamente il 20% del prezzo di vendita finale. Ogni impresa ha trasferito solo l'imposta sul valore. Essi aggiunto.^[2]

IVA in uscita e IVA in entrata

IVA in uscita — l'IVA che applichi sulle tue vendite
IVA in entrata — l'IVA che paghi sugli acquisti della tua attività

In ogni dichiarazione IVA, si indicano entrambi gli importi. Se l'output supera l'input, si versa la differenza HMRC . Se l'input supera l'output (comune per gli esportatori o le aziende che effettuano acquisti ingenti), HMRC rimborsa l'importo.^[1]

La dichiarazione IVA

La maggior parte delle aziende presenta una dichiarazione IVA trimestraleLa dichiarazione contiene nove caselle che riguardano le vendite, gli acquisti e l'IVA netta dovuta o recuperabile. Da aprile 2022, tutte le dichiarazioni devono essere presentate digitalmente tramite Making Tax Digital.^[3]

Punto chiave: Le aziende non traggono profitto dall'IVA. Sono intermediari. L'IVA applicata sulle vendite spetta HMRC ; l'IVA pagata sugli acquisti è recuperabile. Il sistema è strutturato in modo che solo il consumatore finale ne sostenga i costi.

Cosa succede se non si è titolari di partita IVA?

Se sei al di sotto della soglia di registrazione IVA e non sei registrato volontariamente, non è possibile addebitare l'IVA sulle tue vendite, ma anche non può reclamare l'IVA che paghi sugli acquisti aziendali. Tale IVA diventa un costo per la tua attività.

Domande frequenti

Come funziona l'IVA nel Regno Unito?

L'IVA viene addebitata in ogni fase della catena di fornitura. Ogni azienda paga HMRC solo l'IVA sul valore aggiunto — la differenza tra l'IVA applicata alle vendite (IVA a valle) e l'IVA pagata sugli acquisti (IVA a monte).

Qual è la differenza tra IVA in uscita e IVA in entrata?

IVA in uscita è l'IVA che applichi sulle tue vendite. IVA in entrata è l'IVA che paghi sugli acquisti aziendali. In ogni dichiarazione IVA devi dichiarare entrambi gli importi e pagare (o recuperare) la differenza.

Chi paga effettivamente l'IVA?

IL consumatore finale sostiene l'intero costo dell'IVA. Le aziende agiscono come esattori fiscali non pagati per HMRC : addebitano l'IVA sulle vendite ma la recuperano sui propri acquisti, quindi l'imposta è neutrale per loro.

Con quale frequenza si presenta la dichiarazione IVA?

La maggior parte delle aziende registrate IVA presenta una dichiarazione IVA trimestraleDa aprile 2022, tutte le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate digitalmente tramite Making Tax Digital.

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