Fatti chiave
- Il fatturato imponibile IVA comprende tutte le vendite soggette ad aliquota standard, ridotta e zero.
- Le forniture esenti e i redditi fuori campo non contare.
- HMRC utilizza un test continuo di 12 mesi e un test prospettico.
- L'attuale soglia di registrazione è di £ 90.000 (da aprile 2024).
Come calcolare il fatturato imponibile ai fini IVA
Il fatturato imponibile IVA è il valore totale di tutto ciò che vendi, ovvero non esente da IVAInclude forniture ad aliquota standard (20%), ad aliquota ridotta (5%) e ad aliquota zero (0%).[1]
Cosa conta nel fatturato imponibile
- Vendita di beni e servizi presso 20% (tariffa standard)
- Vendite presso 5% (tariffa ridotta)
- Vendite presso 0% (aliquota zero) — sono ancora “tassabili” anche se l’aliquota è nulla
- Beni che prendi dall'azienda per uso personale
- Beni venduti al personale a un prezzo inferiore al costo
- Beni e servizi barattati o scambiati parzialmente
Ciò che non conta
- Forniture esenti — assicurazioni, servizi finanziari, istruzione, servizi sanitari
- Elementi fuori ambito — salari, dividendi, tasse di legge, sovvenzioni
- Vendita di beni strumentali (nella maggior parte dei casi)
- Reddito da un hobby che non è un'attività commerciale[2]
I due test di soglia
HMRC applica due criteri per decidere se è necessario registrarsi:[1]
| Test | Come funziona | Quando registrarsi |
|---|---|---|
| Test storico | Alla fine di ogni mese, controlla il fatturato imponibile degli ultimi 12 mesi | Se supera £ 90.000, registrarsi entro 30 giorni |
| Test futuro | Prevedi che in qualsiasi momento il fatturato imponibile supererà le 90.000 £ solo nei prossimi 30 giorni? | Se sì, registrati immediatamente |
Mancia: Se hai un singolo contratto o una fattura di importo elevato che supera le 90.000 £, potresti dover registrarti anche se il tuo fatturato abituale è ben al di sotto della soglia.
Come calcolare il fatturato imponibile
Sommare il valore lordo di tutte le forniture imponibili (al lordo dell'IVA) effettuate negli ultimi 12 mesi. Eseguire questo calcolo alla fine di ogni mese.[3]
Se ti avvicini alla soglia, tieni un registro accurato e controllalo mensilmente.
Cosa succede se si supera la soglia?
Se il tuo fatturato imponibile supera le £ 90.000, devi:
- Registrati entro 30 giorni della fine del mese hai superato la soglia
- La tua registrazione avrà effetto dal primo giorno del secondo mese dopo aver superato
- Inizia ad addebitare l'IVA dalla data effettiva di registrazione
Domande frequenti
Cosa rientra nel fatturato imponibile IVA?
Il fatturato imponibile IVA include tutte le vendite con aliquota standard (20%), aliquota ridotta (5%) e aliquota zero (0%). Include anche i beni acquistati per uso personale e gli articoli barattati o permutati.
Le vendite con aliquota zero vengono conteggiate ai fini dell'applicazione della soglia IVA?
Sì. Le forniture con aliquota zero sono comunque "tassabili" ai fini IVA e contano ai fini del fatturato imponibile IVA, anche se l'aliquota IVA è pari allo 0%.
Le forniture esenti rientrano nella soglia di registrazione IVA?
No. Le forniture esenti e i redditi fuori campo non rientrano nel fatturato imponibile IVA e sono esclusi dal calcolo della soglia di registrazione.
Come calcolo il mio fatturato imponibile IVA?
Sommare il valore lordo di tutte le forniture imponibili (al lordo dell'IVA) effettuate negli ultimi 12 mesi. Eseguire questo calcolo alla fine di ogni mese, utilizzando un intervallo di 12 mesi.
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Fonti
- Soglie di registrazione IVA — GOV.UK
- Guida IVA (Avviso IVA 700) — GOV.UK
- Calcola il tuo fatturato imponibile IVA — GOV.UK