Fatti chiave
- La maggior parte delle vendite e degli affitti di terreni e edifici sono esonerare dall'IVA.
- IL opzione di tassazione converte una fornitura esente in una fornitura a tariffa standard.
- I nuovi edifici residenziali sono a tasso zero alla prima vendita da parte del costruttore.
- Le conversioni di proprietà commerciali in residenziali possono qualificarsi per aliquota ridotta del 5%.
L'impostazione predefinita: esente
La vendita, la locazione o l'affitto di terreni e fabbricati è generalmente esonerare dall'IVA. Ciò significa che non viene addebitata alcuna IVA, ma non è possibile recuperare l'IVA sugli acquisti effettuati sui costi correlati.[1]
L'opzione di tassazione
È possibile "scegliere di tassare" un immobile commerciale, il che significa applicare l'IVA al 20% sull'affitto e sui proventi della vendita. Il motivo principale per farlo è recuperare l'IVA sugli acquisti sui costi di costruzione, ristrutturazione o acquisto.[2]
- Notificare HMRC entro 30 giorni utilizzando il modulo VAT1614A
- L'opzione di solito dura per 20 anni
- Non può essere applicato a proprietà residenziali o a determinati edifici (ad esempio ospedali)
Nuovi edifici residenziali
La prima vendita di un nuovo edificio residenziale da parte della persona che lo ha costruito è a tasso zeroIl costruttore applica l'IVA pari allo 0%, ma può recuperare tutta l'IVA sugli acquisti effettuati sui costi di costruzione.[3]
Conversioni
La conversione di un edificio non residenziale in una proprietà residenziale può qualificarsi per aliquota ridotta del 5%Anche la ristrutturazione di un immobile rimasto vuoto per più di 2 anni potrebbe essere ammissibile.
Domande frequenti
L'IVA viene applicata sulla vendita di immobili nel Regno Unito?
La maggior parte delle vendite e delle locazioni di terreni e fabbricati sono esenti da IVA. Tuttavia, l'opzione di tassazione può convertire una fornitura esente in una fornitura soggetta ad aliquota standard, e i nuovi edifici residenziali sono esenti da IVA alla prima vendita da parte del costruttore.
Qual è l'opzione per tassare la proprietà?
L'opzione di tassazione consente di applicare l'IVA al 20% sull'affitto o sulla vendita di immobili commerciali. Il motivo principale per cui si opta per questa opzione è recuperare l'IVA a monte sui costi di costruzione, ristrutturazione o acquisto. È necessario informare HMRC entro 30 giorni.
L'IVA viene applicata alle case di nuova costruzione?
La prima vendita di un nuovo edificio residenziale da parte del costruttore è soggetta ad aliquota IVA pari allo 0%. Il costruttore può recuperare l'intera IVA a credito sui costi di costruzione, pur non addebitando l'IVA all'acquirente.
Quale aliquota IVA si applica alle conversioni immobiliari?
La conversione di un edificio non residenziale in immobile residenziale può dare diritto all'aliquota agevolata del 5%. Anche la ristrutturazione di un immobile rimasto vuoto per due o più anni può dare diritto all'aliquota agevolata.
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Fonti
- IVA e proprietà — GOV.UK
- Opzione per tassare terreni e fabbricati (Avviso IVA 742A) — GOV.UK
- IVA su costruzioni e ristrutturazioni — GOV.UK