What is the VAT Margin Scheme?

The VAT Margin Scheme lets you pay VAT only on your profit margin (selling price minus purchase price) rather than on the full selling price, when dealing in second-hand goods, art, antiques, or collectors’ items.

How do you calculate VAT under the Margin Scheme?

Subtract the purchase price from the selling price to get the margin, then calculate VAT as one-sixth of that margin. For example, a £1,500 margin results in £250 VAT.

Can I show VAT on invoices under the Margin Scheme?

No. You cannot show VAT separately on margin scheme invoices. This means your customer cannot reclaim any VAT on the purchase, making the scheme best suited for sales to end consumers.

What records must I keep for the Margin Scheme?

You must maintain a stock book recording each item’s stock number, description, purchase date and price, seller’s name and address, and sale date and price. Records must be kept for 6 years.

Regime del margine IVA

Fatti chiave

L'IVA è calcolata sull' margine di profitto (prezzo di vendita meno prezzo di acquisto).
Non è possibile indicare l'IVA separatamente nelle fatture ai sensi del regime del margine.
Si applica a beni di seconda mano, arte, antiquariato e oggetti da collezione.
Il tuo cliente non può recuperare l'IVA sugli acquisti effettuati con il regime del margine.

Come il regime del margine IVA riduce le tasse sui beni di seconda mano

Normalmente, l'IVA viene addebitata sul prezzo di vendita intero. In base al regime del margine, l'IVA viene addebitata solo sul differenza tra quanto hai pagato per un articolo e quanto lo vendi:^[1]

Margine = Prezzo di vendita − Prezzo di acquisto

IVA dovuta = Margine × 1/6 (per estrarre l'IVA dal margine comprensivo di IVA)

Esempio pratico

Compri un'auto usata per 3.000 sterline e la vendi per 4.500 sterline.

Margine: £ 4.500 - £ 3.000 = £ 1.500
IVA: £ 1.500 × 1/6 = £250

Senza il regime, l'IVA sarebbe pari a £ 4.500 × 1/6 = £ 750.

Quali beni sono ammissibili?

È possibile utilizzare il regime del margine per:^[2]

Beni di seconda mano — articoli precedentemente posseduti e venduti nelle loro condizioni attuali
Opere d'arte — dipinti, sculture, arazzi
Antiquariato — articoli con più di 100 anni
Oggetti da collezione — francobolli, monete, esemplari di storia naturale

La merce deve essere stata acquistata da qualcuno che non ti ho addebitato l'IVA (ad esempio un privato, un altro venditore con regime di margine o un'azienda non registrata).

Tenuta dei registri

Devi mantenere un libro di magazzino per gli articoli del regime del margine, registrazione:^[2]

Numero di magazzino e descrizione
Data e prezzo di acquisto
Nome e indirizzo del venditore
Data e prezzo di vendita

I registri devono essere conservati per 6 anni.

Nessuna IVA sulle fatture

Voi non può Indicare l'IVA separatamente sulle fatture per le vendite con regime del margine. Il cliente non può recuperare l'IVA, motivo per cui il regime viene utilizzato per le vendite ai consumatori finali, non per le vendite B2B.

Contabilità globale

Per gli articoli venduti singolarmente per £ 500 o meno, puoi utilizzare contabilità globale: calcola il margine sugli acquisti totali e sulle vendite totali per il periodo, anziché articolo per articolo.^[2]

Domande frequenti

Che cos'è il regime del margine IVA?

Il regime del margine IVA consente di pagare l'IVA solo sul margine di profitto (prezzo di vendita meno prezzo di acquisto) anziché sull'intero prezzo di vendita, quando si tratta di beni di seconda mano, opere d'arte, oggetti d'antiquariato o oggetti da collezione.

Come si calcola l'IVA secondo il regime del margine?

Sottraendo il prezzo di acquisto dal prezzo di vendita si ottiene il margine, quindi si calcola l'IVA come un sesto di tale margine. Ad esempio, un margine di £ 1.500 si traduce in £ 250 di IVA.

Posso indicare l'IVA sulle fatture ai sensi del regime del margine?

No. Non è possibile indicare l'IVA separatamente nelle fatture con regime del margine. Ciò significa che il cliente non può recuperare l'IVA sull'acquisto, rendendo il regime più adatto alle vendite ai consumatori finali.

Quali documenti devo conservare per il regime del margine?

È necessario tenere un registro di magazzino in cui siano registrati il numero di magazzino, la descrizione, la data e il prezzo di acquisto di ciascun articolo, il nome e l'indirizzo del venditore, nonché la data e il prezzo di vendita. I registri devono essere conservati per 6 anni.

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Fonti

Regime del margine IVA — GOV.UK
Regimi del margine per beni di seconda mano (Avviso IVA 718) — GOV.UK
Guida IVA (Avviso IVA 700) — GOV.UK