Fatti chiave
- La soglia attuale è £90,000 (dal 1° aprile 2024).
- La soglia di cancellazione è £88,000.
- HMRC utilizza un 12 mesi continui retrospettiva, non l'anno solare o fiscale.
- La soglia è stata congelata a 85.000 sterline dal 2017 al 2024.
La soglia di registrazione IVA 2026/27
Dal 1° aprile 2024 la soglia di registrazione IVA è £90,000.[3]
Se il tuo fatturato imponibile IVA supera questo importo in un periodo continuativo di 12 mesi, devi registrarti ai fini IVA.
Soglia di cancellazione
La soglia di cancellazione è £88,000Se sei già registrato ai fini IVA e il tuo fatturato imponibile è inferiore a questo livello, puoi richiedere la cancellazione dalla registrazione.[1]
Soglie storiche
| Da | Soglia di registrazione | Soglia di cancellazione |
|---|---|---|
| 1 aprile 2024 | £90,000 | £88,000 |
| 1 aprile 2017 | £85,000 | £83,000 |
| 1 aprile 2016 | £83,000 | £81,000 |
| 1 aprile 2015 | £82,000 | £80,000 |
| 1 aprile 2014 | £81,000 | £79,000 |
| 1 aprile 2013 | £79,000 | £77,000 |
| 1 aprile 2012 | £77,000 | £75,000 |
La soglia è stata congelata a 85.000 sterline per sette anni (2017-2024), il congelamento più lungo nella storia dell'IVA.[2]
Il test mobile di 12 mesi
Alla fine di ogni mese, controlla il tuo fatturato imponibile degli ultimi 12 mesi. Se supera le 90.000 sterline, devi registrarti entro 30 giorni.[1]
Questo è non uguale all'anno fiscale (da aprile ad aprile) o all'anno solare. Si tratta di una finestra temporale continua.
Esempio: Alla fine di settembre 2025, si sommano tutte le vendite imponibili da ottobre 2024 a settembre 2025. Se il totale supera le 90.000 £, è necessario registrarsi entro la fine di ottobre 2025, con decorrenza dal 1° novembre 2025.
Il test lungimirante
È inoltre necessario registrarsi se, in qualsiasi momento, si prevede che il fatturato imponibile superi le £ 90.000 nel solo nei prossimi 30 giorniCiò riguarda contratti o vendite una tantum di grandi dimensioni.
Cosa succede se non ti registri in tempo?
Se non ti registri quando richiesto:
- HMRC può retrodatare la tua registrazione a quando avresti dovuto registrarti
- Dovrai pagare l'IVA su tutte le vendite imponibili a partire da quella data (anche se non l'hai addebitata)
- HMRC può addebitare un pena per la registrazione tardiva
Domande frequenti
Qual è l'attuale soglia di registrazione IVA nel Regno Unito?
L'attuale soglia di registrazione IVA è di £ 90.000 (dal 1° aprile 2024). Se il fatturato imponibile IVA supera tale importo in un periodo continuativo di 12 mesi, è necessario registrarsi ai fini IVA.
Come funziona il test della soglia IVA mobile su 12 mesi?
Alla fine di ogni mese, somma il fatturato imponibile dei 12 mesi precedenti. Se il totale supera le 90.000 sterline, devi registrarti entro 30 giorni. Si tratta di un periodo di tempo continuo, non dell'anno fiscale o dell'anno solare.
Qual è la soglia di cancellazione dall'IVA?
La soglia di cancellazione è di 88.000 £. Se sei già registrato ai fini IVA e il tuo fatturato imponibile nei prossimi 12 mesi scenderà al di sotto di tale importo, puoi presentare domanda di cancellazione.
Cosa succede se non mi registro per l'IVA in tempo?
HMRC può retrodatare la tua registrazione alla data in cui avresti dovuto registrarti. Dovrai pagare l'IVA su tutte le vendite imponibili a partire da quella data, anche se non l'hai addebitata, e HMRC potrebbe anche applicare una sanzione.
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Fonti
- Soglie di registrazione IVA — GOV.UK
- Avviso IVA 700/1: chi deve registrarsi per l'IVA — GOV.UK
- Bilancio di primavera 2024 — Ministero del Tesoro