Glossario IVA

A–E

Acquisizione

Acquisto di beni da un altro Stato membro dell'UE (solo Irlanda del Nord, post-Brexit). Da segnalare nel Riquadro 2 e nel Riquadro 9 della dichiarazione IVA.

Schema contabile annuale

Un regime che consente di presentare una dichiarazione IVA all'anno anziché quattro, con pagamenti anticipati regolari.

Software di collegamento

Software che estrae i dati IVA da un foglio di calcolo e li invia HMRC tramite l'API MTD .

Schema di contabilità di cassa

Un regime in cui l'IVA viene contabilizzata al momento della ricezione o dell'effettuazione del pagamento, anziché al momento della fatturazione.

De Minimis

La soglia al di sotto della quale l'IVA esente sugli acquisti è sufficientemente bassa da poter essere interamente recuperata in base alle norme di esenzione parziale (in media 625 £ al mese e non più del 50% dell'IVA totale sugli acquisti).

Fornitura ritenuta

Una transazione considerata una fornitura ai fini IVA anche se non è avvenuta alcuna vendita (ad esempio, l'acquisto di beni aziendali per uso personale).

Collegamento digitale

Trasferimento elettronico di dati tra software senza reinserimento manuale. Richiesto ai sensi MTD .

Spedizione

Spedizione di merci verso un altro Stato membro dell'UE (solo Irlanda del Nord). Segnalato nel Riquadro 8.

Fornitura esente

Una fornitura di beni o servizi non soggetta a IVA. Non è possibile recuperare l'IVA sugli acquisti effettuati per effettuare forniture esenti.

F–M

Regime forfettario (FRS)

Un regime IVA semplificato in cui si paga una percentuale fissa del fatturato lordo anziché tenere traccia dell'IVA effettiva in entrata/uscita.

IVA in entrata

IVA pagata sugli acquisti aziendali. Solitamente recuperabile nella dichiarazione IVA.

Attività a costi limitati

Un'impresa che aderisce al regime forfettario e che spende meno del 2% del fatturato lordo in beni deve utilizzare l'aliquota fissa del 16,5%.

Regime del margine

Un regime per il commercio di beni di seconda mano in cui l'IVA viene applicata solo sul margine di profitto.

Rendere digitale la tassazione ( MTD )

Programma HMRC che richiede la tenuta e l'archiviazione digitale dei registri tramite software compatibile.

Frode MTIC

Frode intracomunitaria del "commerciante inadempiente" (frode carosello). Un tipo di frode IVA che sfrutta le transazioni transfrontaliere.

N–P

Opzione di tassazione

Possibilità di applicare l'IVA sulla vendita o l'affitto di terreni/edifici commerciali (che altrimenti sarebbero esenti).

IVA in uscita

IVA applicata sulle vendite. Riscossa per conto HMRC .

Esenzione parziale

Quando un'azienda effettua sia forniture imponibili che esenti e deve ripartire di conseguenza l'IVA sugli input.

Punto di penalità

Un punto assegnato HMRC per ogni dichiarazione IVA presentata in ritardo. L'accumulo di punti comporta una sanzione di £ 200.

Luogo di fornitura

Le regole che determinano a quale paese si applica l'IVA a una transazione.

Contabilità IVA differita (PVA)

Contabilizzare l'IVA all'importazione nella dichiarazione IVA anziché pagarla alla frontiera.

R–Z

Addebito inverso

Un meccanismo in cui il cliente (non il fornitore) contabilizza l'IVA. Utilizzato nei settori dell'edilizia, delle telecomunicazioni e dei servizi transfrontalieri.

Gruppo Stagger

Il programma che determina i mesi di fine trimestre della dichiarazione IVA (Gruppo 1, 2 o 3).

Tariffa standard

L'aliquota IVA predefinita nel Regno Unito è del 20%.

Punto fiscale

La data in cui una fornitura è considerata avvenuta ai fini IVA. Solitamente la data di fornitura, fattura o pagamento (a seconda di quale si verifichi per prima).

Fatturato imponibile

Valore totale di tutte le forniture imponibili (standard, ridotte e ad aliquota zero). Utilizzato per determinare gli obblighi di registrazione IVA.

TOGC (Trasferimento di un'azienda in esercizio)

Cessione di un'azienda in regime di continuità aziendale. Esclusa dall'ambito di applicazione dell'IVA (non viene applicata l'IVA).

Dichiarazione IVA

Il modulo (9 caselle) presentato HMRC mostra l'IVA in uscita, l'IVA in entrata e l'IVA netta dovuta o recuperabile.

VIES

Sistema di scambio di informazioni sull'IVA. Il sistema dell'UE per la verifica delle partite IVA.

Tasso zero

Tassabile allo 0% di IVA. È possibile recuperare l'IVA sugli acquisti correlati, anche senza addebitare nulla al cliente.