重要な事実
- その 1,000ポンドの財産控除 不動産所得（Airbnbを含む）から最大1,000ポンドを非課税で得ることができます。
- 自宅の部屋を貸す場合 自宅、 部屋貸し制度 代わりに 7,500 ポンドが非課税となります。
- Airbnbの収入は HMRCに申告 該当する控除額を超える場合は、自己申告により控除を受けることができます。
- 2025年からはAirbnbのようなデジタルプラットフォームが 収入をHMRCに直接報告する DAC7ルールに基づきます。
- その FHL制度は廃止された 2025年4月から、短期賃貸は通常の不動産所得として課税されるようになりました。
Airbnb収入を申告する必要がありますか？
セルフアセスメントに登録して Airbnb 収入を申告する必要があるかどうかは、状況によって異なります。[2]
| 状況 | 非課税控除 | 申告が必要ですか? |
|---|---|---|
| 自宅の部屋 | 部屋レンタル：年間7,500ポンド | いいえ（収入が7,500ポンド未満の場合は） |
| 別財産（収入1,000ポンド未満） | 不動産手当：年間1,000ポンド | いいえ（総財産所得が1,000ポンド未満の場合） |
| 別財産（収入1,000ポンド以上） | 1,000ポンドまたは実費 | はい - 自己評価に登録する |
| 自宅に部屋あり（収入7,500ポンド以上） | 7,500ポンドまたは実費 | はい - 自己評価に登録する |
DAC7レポート: 2024年1月以降、Airbnbをはじめとするデジタルプラットフォームは、DAC7規則に基づき、ユーザーの収入をHMRC （英国歳入関税庁）に直接報告します。HMRC HMRCプラットフォームのデータとユーザーの確定申告書を照合するため、申告漏れがあると調査が行われる可能性があります。
Airbnbホスト向けルームレンタル制度
家具付きの部屋（複数可）を貸し出す場合 主な住居、レンタルルームスキームでは最大 年間7,500ポンド（非課税）要点：[1]
- 物件はあなたの メインホーム （あなたが住んでいるもの）
- 部屋は 家具付き
- この計画は 自動 — 登録不要
- 不動産所得を誰かと共有する場合、基準額は 各3,750ポンド
- あなた 経費を請求できない この制度では7,500ポンドがすべての控除に代わる
1,000ポンドの財産控除
賃貸物件の資格がない場合（例えば、別の物件を貸している場合）、 1,000ポンドの財産控除総資産所得が1,000ポンド未満の場合は非課税となり、申告する必要はありません。[2]
収入が 1,000 ポンドを超える場合は、次のいずれかを選択します。
- 手当の使用: 総所得から1,000ポンドを控除し、残りに対して税金を支払う（その他の経費は請求しない）
- 実費請求： 総収入からすべての控除可能な経費を差し引く（経費が1,000ポンドを超える場合は、通常この方法のほうが有利）
Airbnbの宿泊に認められる経費
実際の費用を請求することを選択した場合（物件手当または部屋賃貸手当を使用するのではなく）、次の費用が控除対象となります。[3]
| 費用 | 注記 |
|---|---|
| 清掃費用 | ゲスト間のプロによる清掃 |
| Airbnbのサービス料 | Airbnbがあなたの支払いから差し引く手数料 |
| ユーティリティ | ガス、電気、水道、インターネット（個人使用と共用の場合は按分） |
| 保険 | 家主保険または短期賃貸保険 |
| 地方税 | ご自身でお支払いいただいた場合のみ（頻繁に短期賃貸を行う場合は事業税が適用される場合があります） |
| 修理とメンテナンス | 損傷の修理、再塗装、配管の修理 |
| リネン、タオル、トイレタリー | ゲストに提供される消耗品 |
| 住宅ローン利息 | 個人家主向けの20％の税額控除（第24条） |
| 写真 | 掲載用のプロの写真 |
| 国内品の交換 | 家具、家電、キッチン用品を同等の条件で交換する |
FHL制度：廃止
2025年4月までは、一定の賃貸条件を満たす短期休暇用賃貸物件は、家具付き休暇用賃貸物件（FHL）として認定され、営業税制優遇を受けることができました。FHL制度は 2025年4月から廃止Airbnb収入は、特別な扱いなく通常の財産所得として課税されます。詳しくは FHLガイド 移行ルールについて。
事業税と地方税
短期滞在用に物件を貸し出す場合 年間140日以上地方議会はそれを地方税から 事業税これには次のような利点があります。
- 課税評価額が12,000ポンド未満の物件は、 中小企業向け100%減税 （料金はかかりません）
- 12,001ポンドから15,000ポンドの物件は段階的に減税される
ヒント： 2025年4月以降、事業税（地方税ではなく）の対象となるためには、不動産は 実際に年間70日以上貸し出している 140日間利用可能であることに加えて、単に利用可能であるというだけではもはや十分ではありません。
よくある質問
Airbnb収入に対して税金を支払う必要がありますか?
収入額と物件への居住の有無によって異なります。自宅の一室を貸し出す場合、レント・ア・ルーム・スキームにより7,500ポンドが非課税となります。別棟を貸し出す場合は、1,000ポンドの不動産控除が適用されます。これらの基準額を超える収入は申告が必要であり、課税対象となります。基準額を下回る場合でも、申告することで経費として計上できます。
Airbnb は私の収入をHMRCに報告しますか?
はい。OECDのDAC7規則（英国では2024年1月から施行）に基づき、Airbnbを含むデジタルプラットフォームは、ホストの収入を毎年HMRC英国歳入関税庁）に報告することが義務付けられています。つまり、 HMRCホストの収入を把握しているため、収入を正しく申告することが不可欠です。
Airbnbの「Rent-a-Room Scheme」を利用できますか？
はい、ただし家具付きの部屋を貸す場合のみです。 自宅 （あなたが住んでいる家）です。別棟全体を貸し出す場合は、Rent-a-Room Schemeは適用されません。 レンタルルームガイド 詳細についてはこちらをご覧ください。
Airbnb 物件で請求できる経費は何ですか?
収入と経費を申告することを選択した場合（不動産控除を使用するのではなく）、請求できるのは、清掃費、公共料金、保険、プラットフォームサービス料（Airbnb手数料）、修繕費、地方税、住宅ローン利息（20%の税額控除）、リネンとタオルの交換、および部分賃貸の共有費用の一部です。
さらに読む
- 部屋貸し制度 — 自宅の部屋を貸し出す場合、7,500ポンドが非課税
- 1,000ポンドの財産控除 — いつ使うべきか、経費を請求すべきか
- 家具付きホリデーレンタル（FHL） — 廃止された体制と移行規則
- 賃貸収入の申告 — SA105でAirbnb収入を報告する
- 許容される家主費用 — 控除対象費用の完全なリスト
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出典
- 自宅の部屋を貸し出す — GOV.UK
- 財産所得控除 — GOV.UK
- 不動産を貸し出す：税金の支払い — GOV.UK