重要な事実
- 家主税には独自の用語があり、 第24条 に SA105.
- ほとんどの用語は英国の法律またはHMRCガイダンスで定義されており、この用語集は公式ソースにリンクしています。
- 使用 Ctrl + F （または コマンド+F 特定の用語を検索するには、Mac の場合は [検索] をクリックします。
- これらの用語を理解すると、 正しい経費を請求する 高額な費用がかかるミスを回避できます。
A～D
| 学期 | 意味 |
|---|---|
| 許容される経費 | 賃貸収入から控除することで税金を軽減できる費用。賃貸事業のために「完全にかつ排他的に」発生したものでなければなりません。[1] |
| AST（保証短期賃貸借） | イングランドとウェールズで最も一般的な賃貸借契約形態。借主に一定期間の居住権を与え、家主の義務を定めています。 |
| 賃貸物件購入 | 賃貸目的で購入された不動産。賃貸用住宅ローンは住宅ローンとは異なる条件が適用されます。 |
| 資本支出 | 改修、増築、または新規資産への支出（修繕とは対照的）。賃貸収入からは控除できませんが、譲渡時のキャピタルゲイン税を軽減します。[1] |
| CGT（キャピタルゲイン税） | 自宅以外の不動産（またはその他の資産）を売却した際の利益に対して課税される税金。2026/27年度の居住用不動産の税率は、基本税率が18%、優遇税率が24%です。[3] |
| DAC7 | EU/OECD指令。デジタルプラットフォーム（Airbnb、Booking.comなど）に対し、ホストの収益を税務当局に報告することを義務付けています。英国では2024年1月から施行されます。 |
| 預金保護制度 | 家主が借主に対して敷金を預けることを義務付ける政府支援制度。敷金を守れなかった場合、敷金の1～3倍の罰金が科せられる可能性があります。 |
| 家庭用品の救済 | 家庭用品交換控除により、家主は家具、家電製品、台所用品の交換費用を同等の基準で控除することができます。[1] |
E – L
| 学期 | 意味 |
|---|---|
| EPC（エネルギー性能証明書） | 不動産のエネルギー効率を A から G で評価する法的に義務付けられた証明書。賃貸物件は少なくとも E 評価が必要です (例外は限定的)。 |
| FHL（家具付き休暇賃貸） | 対象となるバケーションレンタルを事業として扱っていた、現在は廃止された税制。2025年4月から廃止されますが、既存の申請については経過措置が適用されます。 |
| フォーム17 | 共同所有財産の所得は配偶者またはシビルパートナー間で 50:50 以外の割合で分割する必要があることをHMRCに宣言します。 |
| 地代 | 賃借人が自由保有者に支払う年間料金。家主の経費として控除可能です。[1] |
| HMO（複数世帯住宅） | 2世帯以上の世帯から3人以上の入居者が施設を共有する物件。5人以上の入居者がいる大規模HMOには、必須のライセンスが必要です。 |
| 改善 | 物件を元の状態以上に改善する工事（例：増築、新しいセントラルヒーティング）。資本的支出であり、売却時のキャピタルゲイン税から控除できますが、賃貸収入からは控除できません。[1] |
| 家主保険 | 建物、家財、公共賠償責任、家賃保証をカバーする専門保険です。保険料は控除対象費用となります。 |
氏
| 学期 | 意味 |
|---|---|
| MTD （デジタル税務） | HMRCのデジタル記録保管と四半期ごとの更新を義務付けるプログラム。2026年4月から、不動産所得が5万ポンドを超える家主に適用されます。 |
| NRL（非居住地主） | 英国国外に通常の居住地を持つ家主。NRLが家賃総額の受け取りについてHMRC承認を得ていない限り、賃貸仲介業者は家賃から基本税率を控除する必要があります。 |
| 個人住宅控除（PRR） | 主な居住地に対するキャピタルゲイン税（CGT）の免税。かつて主な居住地であった物件は、居住期間と所有期間の最後の9ヶ月間、固定資産税（PRR）の対象となります。[3] |
| 財産手当 | 不動産所得に対して年間1,000ポンドの非課税控除が適用されます。総所得が1,000ポンド未満の場合は、税金は発生せず、申告も不要です。 |
| 部屋貸し制度 | 自宅の家具付き部屋を貸し出すことで、最大 7,500 ポンドを非課税で稼ぐことができる制度です。 |
| 修理 | 建物を元の状態に戻す作業（例：故障したボイラーを最新の同等のボイラーに交換する）。賃貸収入から控除できます。[1] |
S～Z
| 学期 | 意味 |
|---|---|
| SA105 | 賃貸収入、経費、財務コストが報告される、英国の不動産に関する確定申告書の補足ページ。 |
| SDLT（印紙税） | イングランドおよび北アイルランドで不動産を購入する際に支払う税金。賃貸物件およびセカンドハウスの場合は、標準税率に5%の追加料金が加算されます。[2] |
| 第24条 | 個人住宅所有者に対する住宅ローン利子控除の制限。融資費用は、家賃収入から控除されるのではなく、20%の税額控除の対象となります。[1] |
| サービス料 | 賃貸物件の共用部分の維持管理のために管理会社に支払う費用。家主の経費として控除可能です。 |
| 60日ルール | 英国の住宅不動産の譲渡については、完了後 60 日以内に CGT を報告し、支払う義務があります。[3] |
| 無効期間 | 賃貸借契約と賃貸借契約の間に物件が空室になっている期間。空室期間中の費用は、再賃貸を予定している限り、控除の対象となります。 |
| 摩耗と損傷 | 家具付き賃貸物件に対する従来の 10% の消耗控除は、2016 年に家庭用品交換控除に置き換えられました。 |
| 完全に排他的に | 経費が認められるかどうかの基準は、その経費がレンタル事業のためだけに完全に発生したものであることです。[1] |
ヒント： この用語集では、家主税に関する最も一般的な用語を網羅しています。詳細な法的定義については、 HMRCの 不動産所得マニュアル.
よくある質問
SA105とは何ですか？
SA105は、英国の不動産に関する補足ページで、セルフアセスメント申告書の一部です。英国で賃貸しているすべての不動産からの賃貸収入、経費、および金融費用を報告するために使用します。海外の不動産収入については、別のページ（SA106）を使用します。
第24条とはどういう意味ですか?
2015年財政法（第2号）第24条は、個人家主が住宅ローン利息およびその他の金融費用に対する税額控除を申請する方法を制限しています。賃貸収入から金融費用を控除する代わりに、20%の税額控除が認められます。つまり、高税率の納税者は、制限以前よりも多くの税金を支払うことになります。
修理と改良の違いは何ですか?
修繕は物件を元の状態に戻すものであり、賃貸収入から控除できます。改良は、物件を元の状態以上に向上させるものであり（例：増築、セントラルヒーティングの初回設置）、資本的支出に該当し、売却時のキャピタルゲイン税からのみ控除できます。
無効期間とは何ですか?
空室期間とは、賃貸借契約と賃貸借契約の間に物件が空室となっている期間を指します。空室期間中に発生した費用（市税、保険料、維持費など）は、物件を再度賃貸する予定があり、個人使用に転用していない限り、控除の対象となります。
さらに読む
- 家主の税金の義務 — 職務の概要
- 許容される家主費用 — 控除できるもの
- 抵当権利息制限法（第24条） — 詳細ガイド
- 賃貸物件のキャピタルゲイン税 — 利益の計算と報告
- 賃貸用不動産のSDLT — 印紙税の追加料金について説明
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出典
- 不動産所得：賃貸収入の計算 — GOV.UK
- 印紙税土地税 — GOV.UK
- キャピタルゲイン税：申告と納税 — GOV.UK