重要な事実
- 以下の記録を保管する必要があります すべての賃貸収入と経費 各プロパティごとに。
- 記録は少なくとも 1月31日の提出期限から5年後 該当する課税年度について。
- HMRCは、 最高3,000ポンドの罰金 適切な記録を保持しなかったため。
- 2026年4月から、 MTD基準を超える家主は デジタル記録 互換性のあるソフトウェアを使用します。
- 良い記録はあなたの SA105 プロパティ ページがより高速かつ正確になります。
記録保存が重要な理由
記録をきちんと保管することは、すべての家主にとって不可欠です。記録をきちんと保管することで、過不足なく適正な税額を支払うことができ、万が一HMRC歳入関税庁）が納税申告書の調査を開始した場合でも、家主を守ることができます。記録が不十分だと、税金を過払い（控除対象経費の計上を忘れるなど）したり、税金を過少に支払（罰金や利息が発生する）したりする可能性があります。[1]
保存すべき記録
家主は、貸し出す物件ごとに収入と支出の両方の記録を保管する必要があります。
収入記録
- 受領した賃貸料の支払い（銀行取引明細書、自動引き落としの確認書）
- 合意された賃料を示す賃貸契約書
- 不動産からのその他の収入の記録（例：駐車料金、受け取ったサービス料）
- 預かり金の受け取りと返却
経費記録
- 支払利息を示す住宅ローン明細書
- 保険料領収書
- 修理およびメンテナンスの請求書
- 不動産仲介手数料明細書
- 会計および法律費用
- 公共料金（支払っている場合）
- 地方税（空室期間中に支払う場合）
- 不動産管理訪問の旅費
- 家庭用品（家具、家電、台所用品）の交換
購入および販売記録
- 購入価格、弁護士費用、支払われたSDLT、調査費用
- 改修費用（修理ではない）—増築や改築など
- 不動産を処分する際の売却代金と売却費用
改良と修理: 改良とは、物件に新しいものを追加したり、アップグレードしたりすることです（例：サンルームの増築）。修理とは、何かを元の状態に戻すことです（例：壊れたボイラーの修理）。賃貸収入からは修理費のみが控除対象ですが、改良は売却時にキャピタルゲイン税（CGT）の負担を軽減します。両方の種類の領収書を保管しておきましょう。それぞれ異なるタイミングで節税できます。
記録をどれくらい保存するか
HMRC少なくとも記録を保管することを義務付けています 1月31日の提出期限から5年後 該当する課税年度について。例：[1]
| 課税年度 | 提出期限 | 記録の保管期限 |
|---|---|---|
| 2024/25 | 2026年1月31日 | 2031年1月31日 |
| 2025/26 | 2027年1月31日 | 2032年1月31日 |
| 2026/27 | 2028年1月31日 | 2033年1月31日 |
ヒント： 購入記録を保管する 無期限 （少なくとも不動産を売却し、キャピタルゲイン（CGT）の照会期間が終了するまでは）。売却時にキャピタルゲインを計算するには、当初の購入価格、弁護士費用、改良費用が必要になります。
成績不良に対する罰則
HMRC最高で £3,000 適切な記録を保管しなかった場合。実際には、初犯の場合、罰金は通常低額ですが、繰り返し違反すると最高額になる可能性があります。[1]
デジタル記録管理とMTD
スプレッドシート、会計ソフト、不動産管理アプリなどを使ってデジタル記録を保存できます。HMRC（英国歳入関税HMRC 、判読可能な紙の領収書や請求書のスキャンコピーを受け付けています。[3]
から 2026年4月5万ポンドを超える適格不動産所得を持つ家主は、 MTD対応ソフトウェアを使用してデジタル記録を保管し、四半期ごとにHMRC英国歳入関税庁）に更新報告することが義務付けられます。この基準額は2027年4月から3万ポンドに引き下げられます。
実用的なヒント
- 使用 専用銀行口座 賃貸収入と経費の調整がはるかに簡単になります
- 領収書は受け取ったらすぐに写真やスキャンをしましょう。紙は色褪せてしまいます。
- 年末に経費を再構築するのではなく、発生した経費をそのまま記録する
- 保管してください 走行距離記録 賃貸物件への出張を請求する場合
- デジタル記録を少なくとも 2 つの場所に保存する (例: クラウド バックアップとローカル ドライブ)
よくある質問
賃貸物件の記録はどれくらいの期間保管する必要がありますか?
記録は、当該課税年度の1月31日の確定申告期限から少なくとも5年間保管する必要があります。例えば、2025/26年度（申告期限は2027年1月31日）の記録は、少なくとも2032年1月31日まで保管する必要があります。
賃貸収入記録を紛失したらどうなりますか？
HMRC調査を開始し、適切な記録を提供できない場合、収入と支出を推定することがあります。通常は不利な見積もりとなります。また、記録の不備により、最大3,000ポンドの罰金が科される可能性もあります。
紙の代わりにデジタル記録を保存できますか?
はい。HMRC HMRC 、スキャンした領収書、スプレッドシート、会計ソフトなどのデジタル記録を受け付けています。2026年4月から、 MTD所得基準を超える家主は 必須 MTD互換ソフトウェアを使用してデジタル記録を保存します。
さらに読む
- 許容される家主費用 — 控除できるもの
- 賃貸収入の申告 — SA105を完了する
- 自己評価の登録 — UTRを取得する
- 税務のデジタル化とは何ですか? — MTD仕組み
シンプルな税務ソフトウェアをお探しですか？
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能
出典
- 自己評価：記録を残す — GOV.UK
- 不動産所得：確定申告書 — GOV.UK
- 所得税のデジタル化 — GOV.UK