重要な事実
- NRLSは、以下の条件を満たす家主に適用されます。 「通常の居住地」が英国外にある.
- 借主または賃貸業者は控除しなければならない 基本税率（20％） 家主が家賃総額を受け取ることをHMRCに承認されていない限り、家賃から控除してHMRCに支払うことになります。
- 家主はフォームを使ってHMRCに申請できる NRL1 税金を差し引かれずに家賃を受け取る。
- 非居住地の家主は依然として 英国のセルフアセスメント申告書を提出する 毎年。
- NRLSは、 非居住者キャピタルゲイン税のルール 販売するときに適用されるもの。
概要
非居住地主制度（NRLS）は、以下の条件を満たす地主のためのHMRC税金徴収メカニズムです。 通常の居住地が英国外であるこの制度では、家主が家賃を税金控除なしで受け取ることを承認されていない限り、借主または賃貸仲介業者は家賃から基本税率（20%）の所得税を控除し、それをHMRCに納付しなければなりません。[1]
非居住家主とは誰ですか?
あなたは非居住地家主として扱われます。 通常の居住地 英国国外。これには以下が含まれます。
- 海外在住の英国国民（駐在員）
- 英国の賃貸物件を所有する外国人
- 年間6か月以上英国外で過ごす人
- 英国外に登録住所を持つ企業
重要なテストは、国籍や居住地ではなく、通常英国に住んでいるかどうかです。
NRLSの仕組み
| ステップ | 誰が | 何が起こるのですか |
|---|---|---|
| 1 | 賃貸仲介業者/借主 | 家賃支払いから20％の所得税を控除します（代理店の場合は許容される経費を控除した後） |
| 2 | 賃貸仲介業者/借主 | 控除した税金を四半期ごとにHMRCに支払う |
| 3 | 家主 | 純賃料（経費控除後の総額の80%）を受け取る |
| 4 | 家主 | 英国の確定申告書を提出し、控除された税金の控除を申請する |
不動産業者と借主: 英国の不動産仲介業者を利用する場合、仲介業者が税金を控除し、 HMRCに納付する責任を負います。仲介業者は、税金を計算する前に控除可能な経費を差し引くことができます。ご自身で物件を管理し、入居者から直接支払いを受ける場合は、 テナント 税金を控除しなければなりませんが、それは家賃が週100ポンドを超える場合に限られます。
家賃総額の受け取り申請（NRL1）
家賃を受け取るにはHMRCに申請することができます 税金控除なし フォームを使用する NRL1承認された場合、エージェントまたはテナントは家賃総額を支払うように指示され、代わりにセルフアセスメントを通じて税金を申告することになります。[2]
以下の場合、 HMRC申請を承認する可能性が高くなります。
- 英国の税務は 最新の （すべての申告書を提出し、税金を支払った）
- あなたが持っている 英国の納税義務を負ったことがない 以前、または
- 英国の税金を負担する義務がないと予想される場合（例：賃貸収入は個人控除の対象となります）
ヒント： 総額支払いでの申請を強くお勧めします。家賃から20%を差し引かれると、特に実際の税額が低い場合（住宅ローン利子税額控除やその他の費用など）、キャッシュフローに問題が生じる可能性があります。NRL1承認の場合は、セルフアセスメントを通じて実際の税額を確定申告します。
不動産仲介業者の義務
非居住地の家主のために不動産を管理する英国の賃貸仲介業者は、以下を遵守する必要があります。[1]
- HMRCに登録する 非居住地主制度
- 家主がNRL1の承認を得ていない限り、家賃から20％の税金を控除します（許容される経費後）。
- 四半期ごとに税金を支払う HMRCへ（7月5日、10月5日、1月5日、4月5日まで）
- 家主に提供する 年次証明書 控除された税金を表示する（フォームNRLY）
自己評価義務
非居住者の家主は、 英国のセルフアセスメント申告 毎年、賃貸収入を申告する必要があります。申告書では、以下の点について記載します。[3]
- 総賃貸収入を報告し、すべてを請求する 許容される経費
- NRLSに基づいて控除された税金の控除を請求する
- 追加で支払うべき税金を支払うか、控除額が多すぎる場合は払い戻しを受ける
非居住者は英国に滞在する資格があるかもしれない 個人控除 （12,570ポンド）となります。これは国籍や適用される租税条約によって異なります。
非居住者として売却する場合のキャピタルゲイン税
非居住地の家主も対象となる 英国資産の処分に対するキャピタルゲイン税60日間の報告義務が適用されます。 賃貸物件のキャピタルゲイン税 そして 英国財産に対する非居住者キャピタルゲイン税.
よくある質問
非居住家主制度とは何ですか?
NRLSは、英国歳入HMRC制度であり、借主と賃貸仲介業者に対し、海外在住の家主に支払う家賃から基本税率（20%）の所得税を控除することを義務付けています。控除された税金は四半期ごとにHMRCに納付されます。家主は、英国の確定申告書を提出する際に、控除された税金の控除を申請できます。
家賃を税金控除なしで受け取るにはどうすればいいですか？
NRL1フォームをHMRC英国歳入関税庁）に提出してください。英国の税務情報が最新であること（または英国の納税義務がない）を証明する必要があります。承認された場合、 HMRC代理人または借主に通知し、賃料を一括で支払うことができます。承認は自動ではなく、数週間かかる場合があります。
非居住地の家主としても英国の納税申告書を提出する必要がありますか?
はい。NRLSに基づいて税金が控除されている場合でも、英国の確定申告書を提出して賃貸収入を報告し、控除対象となる経費を請求する必要があります。すでに控除された税金については控除を申請できるため、還付を受ける場合もあれば、追加の税金を支払う必要がある場合もあります。
テナントが NRLS に基づいて税金を控除しない場合はどうなりますか?
借主が義務付けられた控除を怠った場合、 HMRC関税庁）は未払いの税金を借主に請求することができます。また、この制度を正しく運用しなかった不動産仲介業者も罰則を受ける可能性があります。家主であるあなたは、確定申告書に記載された正しい税額を納める義務を負います。
さらに読む
- 賃貸収入の申告 — SA105を完了する
- 賃貸物件のキャピタルゲイン税 — 非居住者として販売する
- 英国不動産に対する非居住者のキャピタルゲイン税 — 詳細なCGTガイド
- 家主の納税義務 — すべての家主税の概要
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出典
- 非居住地主制度：ガイダンスノート — GOV.UK
- 英国の家賃を税金控除なしで受け取るには（NRL1）を申請してください — GOV.UK
- 非居住地主制度：家主の義務 — GOV.UK