What is the SA105 form?

The SA105 is the “UK property” supplementary pages of the Self Assessment tax return. It is where you report your rental income, expenses, and net profit or loss from UK property lettings. You can complete it online as part of your Self Assessment return.

Should I use the cash basis or accruals basis?

The cash basis is simpler — you record income when received and expenses when paid. Most landlords with gross receipts under £150,000 use it. The accruals basis records income when due and expenses when incurred, which may be required if your receipts exceed £150,000 or you wish to carry forward losses.

Do I need to report rental income if my agent collects the rent?

Yes. Even if a letting agent collects the rent and deducts their fees before paying you, you must declare the gross rent (the full amount the tenant pays) as income, then claim the agent’s fees as an expense.

What if I make a loss on my rental property?

A property loss can be carried forward and set against future property profits. You cannot usually offset a property loss against other income. Report the loss on the SA105 so HMRC has a record of it for future years.

賃貸収入の申告

重要な事実

賃貸収入は、 SA105 (英国の財産) 確定申告書の補足ページ。
収入を報告するには 課税年度ベース （4月6日から4月5日まで） 発生主義方式 または 現金ベース.
その 現金ベース 総賃貸収入が 150,000 ポンド未満の場合にご利用いただけます。
申告する必要があります すべての賃貸収入 たとえ賃貸仲介業者があなたに代わって徴収した場合でも同様です。
経費は合計して入力されます。個々の領収書をすべてリストする必要はありません。

概要

英国の不動産から賃貸収入を得た場合は、 HMRCに報告する必要があります。 SA105 確定申告書の補足ページ。SA105は、家具付き・家具なしの賃貸、バケーションレンタル、その他の英国の不動産収入をカバーします。^[1]

報告すべき収入

課税年度（4月6日から4月5日）中に受け取ったすべての賃貸収入を申告する必要があります。これには以下のものが含まれます。

入居者からの定期的な家賃の支払い
リース契約締結時の保険料等の一時金
不動産関連サービス（例：駐車場、ランドリー）からの収入
あなたに代わって不動産業者が徴収した収入（総額を報告してください）
アクセスを許可するために受け取った金額（例：通行許可料）

代理店が徴収する家賃： 不動産仲介業者が家賃12,000ポンドを徴収し、管理費1,200ポンドを差し引いて10,800ポンドを支払った場合、12,000ポンドを収入として、1,200ポンドを経費として申告する必要があります。受け取った10,800ポンドだけを申告しないでください。

現金主義と発生主義

賃貸収入は、 現金ベース または 発生主義:^[3]

特徴	現金ベース	発生主義
記録された収入	受け取ったとき	期限（獲得）
記録された経費	支払われたとき	発生したとき（責任発生時）
資格	総収入15万ポンド未満	誰でも利用可能
損失の繰り越し	不動産収入に限定	全額繰り越し可能
複雑	よりシンプルに	より複雑で、債務者/債権者が必要

賃貸契約が簡単な大家さんは、 現金ベース よりシンプルです。SA105の該当するボックスにチェックを入れてオプトアウトしない限り、自動的に現金払いとなります。

SA105の完了

SA105 はセクションで構成されています:^[1]

不動産収入: 年間の総賃貸収入を入力してください。
不動産費用: 許容される総費用（修理費、保険費、管理費などの集計カテゴリ）を入力します。
財務コスト: 住宅ローン利息とその他の金融費用の合計を入力してください。これらは所得から控除されませんが、セクション24に基づく20%の税額控除の計算に使用されます。
純利益または損失: フォームはこれを自動的に計算します。
繰越損失: 前年度の資産損失を入力します。

ヒント： 複数の不動産を所有している場合は、英国の不動産収入と支出をすべて1枚のSA105にまとめて報告してください。不動産ごとに別々のフォームに記入する必要はありません。ただし、ご自身の簿記のために、不動産ごとに別々の記録を保持することを強くお勧めします。

複数のプロパティ

英国の不動産所得と経費はすべてSA105にまとめられます。つまり、ある不動産で発生した損失は、同じ課税年度内であれば別の不動産の利益と相殺することができます。不動産所得の合計が損失となった場合、その損失は繰り越され、将来の不動産所得と相殺されます。^[1]

財産損失

不動産費用の総額が不動産収入の総額を上回る場合、不動産損失が発生します。この損失には以下のようなものがあります。

できる 無期限に繰り越される 将来の不動産利益に対する
できません 通常、他の収入（雇用、自営業など）と相殺されます。
でなければなりません SA105で報告された HMRC将来の使用のためにそれを記録します

避けるべきよくある間違い

総額ではなく純額の賃料を報告する: エージェントが家賃を支払う前に手数料を差し引いたとしても、常に借主に請求する家賃全額を申告してください。
住宅ローン元金返済額の控除: 利息部分のみが（税額控除として）控除対象となり、元本の返済は控除対象外となる。
改良費を修繕費として差し引く場合: 増築や改築は資本支出であり、控除可能な修繕ではない
財務費用税額控除の申請を忘れた場合: 20%のクレジットを受け取るには、融資費用セクションに住宅ローンの利息を入力してください。
期限に間に合わない場合: オンラインでの申告は、課税年度終了後の1月31日までに提出する必要があります。

よくある質問

SA105 フォームとは何ですか?

SA105は、セルフアセスメント申告書（Self Assessment Tax Return）の「英国不動産」に関する補足ページです。英国不動産賃貸による賃貸収入、経費、純損益を申告する欄です。セルフアセスメント申告書の一部としてオンラインで記入できます。

現金主義と発生主義のどちらを使用すべきでしょうか?

現金主義はよりシンプルです。収入は受け取った時点で、費用は支払った時点で記録します。総収入が15万ポンド未満の家主の多くは、現金主義を採用しています。発生主義では、収入は支払期日、費用は発生時に記録します。収入が15万ポンドを超える場合や、損失を繰り越したい場合、発生主義が必要となる場合があります。

不動産会社が家賃を徴収する場合、家賃収入を報告する必要がありますか?

はい。不動産業者が家賃を徴収し、手数料を差し引いてから支払う場合でも、申告が必要です。 総賃料 （入居者が支払う全額）を収入として計上し、仲介手数料を経費として請求します。

賃貸物件で損失が出たらどうなるでしょうか？

不動産損失は繰り越して、将来の不動産所得と相殺することができます。通常、不動産損失を他の所得と相殺することはできません。HMRC HMRC将来の年度に記録できるよう、SA105に損失を申告してください。

さらに読む

許容される家主費用 — 控除できるもの
抵当権利息制限法（第24条） — 20%の税額控除の仕組み
共同所有不動産と賃貸収入 — 所有者間で収入を分配する
賃貸収入の記録保存 — 何をどれくらいの期間保管するか
所得税の納付期限 — 申請日と支払日

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