重要な事実
- 賃貸収入は 所得税 限界税率（20%、40%、または 45%）で計算します。
- 絶対です 自己評価に登録する 賃貸収入が 1,000 ポンドを超える場合は、 HMRCに申告してください。
- 家主も負債を負う可能性がある クラス2 NIC HMRC賃貸を取引とみなす場合 (ほとんどの賃貸物件ではまれ)。
- 賃貸物件を売却する場合、 キャピタルゲイン税 18% または 24% が利益に適用されます。
- 2026年4月から、不動産収入が5万ポンドを超える家主は、 所得税のデジタル化.
概要
英国の不動産から賃貸収入を得ている場合、 HMRC関税庁）に申告し、適切な税金を支払う法的義務があります。これは、空き部屋1部屋を貸し出す場合でも、賃貸用アパートを貸し出す場合でも、複数の不動産をポートフォリオとして貸し出す場合でも適用されます。[1]
家主に影響を与える主な税金は次のとおりです。
- 所得税 賃貸収益
- キャピタルゲイン税（CGT） 賃貸物件を売却する場合
- 印紙税（SDLT） 追加の不動産を購入する場合
- 国民保険料（NIC） 特定の状況において
賃貸収入に対する所得税
賃貸収入は所得税では「不動産所得」として課税されます。 純賃貸利益 — 総賃貸収入から 許容される経費.[1]
| 税区分（2026/27年度） | 課税所得 | レート |
|---|---|---|
| 個人控除 | 最大12,570ポンド | 0% |
| 基本料金 | £12,571 – £50,270 | 20% |
| より高いレート | £50,271 – £125,140 | 40% |
| 追加料金 | 125,140ポンド以上 | 45% |
賃貸収入は、他の収入（給与所得、自営業所得、年金など）と合算され、どの区分に該当するかが決定されます。つまり、45,000ポンドの給与を得ている家主は、賃貸収入の少なくとも一部に対して40%の税金を支払うことになるでしょう。
自己評価
ほとんどの家主は、賃貸収入を次のように報告しています。 自己評価完了すると SA105 (英国の財産) 主な納税申告書と一緒に提出する補足ページ。[1]
1,000ポンドの財産控除： 課税年度における総資産所得が1,000ポンド以下の場合、申告する必要はありません。これは 財産所得控除 つまり、多くの臨時家主には報告義務がまったくないことになります。
不動産売却時のキャピタルゲイン税
賃貸物件を支払った金額よりも高く売却した場合、その利益（利得）は キャピタルゲイン税2026/27年度の住宅用不動産に対する税率は以下のとおりです。[3]
- 18% 基礎税率の納税者向け
- 24% 高額納税者および追加税率の納税者向け
処分を報告し、期限内にキャピタルゲイン税を支払う必要があります。 60日間 HMRCのオンラインサービスを利用して完了手続きを完了します。完全なガイドをご覧ください。 賃貸物件のキャピタルゲイン税 詳細については。
印紙税土地税
イングランドまたは北アイルランドで賃貸用不動産や追加の住宅物件を購入する場合、標準税率でSDLTを支払います。 5%の追加料金 各バンドごとにこの追加料金は3%から2024年秋予算で引き上げられました。 賃貸用不動産に対するSDLT ガイド。
国民保険
ほとんどの賃貸住宅所有者は ない HMRC関税庁）は一般的に不動産賃貸を事業ではなく投資とみなすため、賃貸収入に対して国民保険料を支払う必要があります。ただし、以下の場合には国民保険料が適用される場合があります。[2]
- あなたは 不動産管理事業 （例：入居者に重要なサービスを提供する）
- HMRCはあなたの賃貸活動を 貿易
所得税のデジタル化
から 2026年4月5万ポンドを超える適格所得を持つ家主は、 MTD対応ソフトウェアを使用してデジタル記録を保管し、四半期ごとにHMRC英国歳入関税庁）に更新情報を提出する必要があります。この基準額は2027年4月から3万ポンドに引き下げられます。[4]
ヒント： たとえ基準額を下回っていても、今すぐデジタル記録の保管を始めましょう。デジタル記録を適切に保管することで、年次申告がはるかに簡単になり、 MTD月次納税申告）の遵守にも備えることができます。
よくある質問
賃貸収入に対して税金を支払う必要がありますか?
はい。賃貸収入は不動産所得として課税対象となります。セルフアセスメントを通じて英国歳入HMRCに申告し、所得税を限界税率（総所得に応じて20%、40%、または45%）で納付する必要があります。控除対象となる経費を控除することで、税額を軽減できます。
いつ家主としてHMRCに登録する必要がありますか?
1,000ポンドを超える賃貸収入を初めて得た課税年度末の翌年の10月5日までに、セルフアセスメント（確定申告）に登録する必要があります。例えば、2025年7月に賃貸事業を開始した場合は、2026年10月5日までに登録する必要があります。
家主は不動産を売却する際にどのような税金を支払うのでしょうか?
賃貸物件を売却して利益が出た場合、キャピタルゲイン税（CGT）として18%（基本税率）または24%（高税率）を支払う必要があります。売却完了後60日以内にHMRC英国歳入関税庁）のオンラインサービスを利用して申告・納税し、確定申告書にも譲渡を記載する必要があります。
デジタル税務は家主に影響を及ぼしますか?
はい。2026年4月以降、5万ポンドを超える適格不動産所得のある家主は、デジタル記録を保管し、四半期ごとに所得税のMTD月次納税申告書）に基づきHMRC英国歳入関税庁）に提出する必要があります。3万ポンドを超える所得のある家主も、2027年4月以降に同様の措置が取られます。
さらに読む
- 自己評価の登録 — ステップバイステップガイド
- 許容される家主費用 — 控除できるものすべて
- 賃貸収入の申告 — SA105を完了する
- 家主の税金カレンダー — 重要な日付と期限
- 税務のデジタル化とは何ですか? — MTD概要
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出典
- 不動産所得：確定申告書 — GOV.UK
- 所得税：概要 — GOV.UK
- キャピタルゲイン税：課税対象、税率、控除額 — GOV.UK
- 所得税のデジタル化 — GOV.UK