重要な事実
- 英国の課税年度は 4月6日 に 4月5日 — 賃貸収入は課税年度ごとに報告されます。
- 1月31日 オンラインでのセルフアセスメントの提出と未払いの税金の支払いの期限です。
- 英国の住宅不動産の売却は報告し、キャピタルゲイン税を支払う必要がある 60日以内 完了の。
- 口座振替 支払期限は1月31日と7月31日で、それぞれ前年度の負債の50%となります。
- 所得税のデジタル税務化（ MTD ）は、 2026年4月 不動産収入が5万ポンドを超える家主向け。
4月～6月：新税年度
| 日付 | イベント/アクション |
|---|---|
| 4月6日 | 新しい会計年度が始まります。2026/27年度の賃貸収入と支出の記録を始めましょう。 |
| 4月6日 | 新たなキャピタルゲイン税（CGT）の年間免税額（3,000ポンド）が利用可能になりました。新たなISA（個人所得税）と年金控除が開始されます。 |
| 4月19日 | 前年度の最終 PAYE 提出 (不動産管理者などのスタッフを雇用している場合)。 |
| 5月31日 | 雇用主の P60 期限 (該当する場合)。 |
アクション： スプレッドシートや会計ソフトを設定して、新年度初日から賃貸収入、経費、住宅ローン利息を追跡しましょう。 記録保管 年末の時間を節約します。
7月～9月：年央
| 日付 | イベント/アクション |
|---|---|
| 7月6日 | P11D 期限 (不動産管理スタッフに現物給付を提供する場合)。 |
| 7月31日 | 2回目の口座振替 自己評価の期限です。[1] |
| 8月7日 | 該当する場合、 MTD Q1 四半期更新期限（4 月 6 日～ 7 月 5 日）。[3] |
10月～12月：申告シーズン
| 日付 | イベント/アクション |
|---|---|
| 10月5日 | 締め切り 自己評価に登録する 前年度の納税年度に賃貸収入の受け取りを開始した場合。[1] |
| 10月31日 | 締め切り 紙の自己申告書. |
| 11月7日 | 該当する場合、 MTD Q2 四半期更新期限（7 月 6 日～ 10 月 5 日）。 |
| 12月30日 | HMRC PAYE コードを通じて 3,000 ポンド未満の税金を徴収してもらいたい場合は、この日付までにオンラインで申請してください。 |
記録を収集します: 10 月は、前年度の賃貸収入明細書、経費領収書、住宅ローン利子証明書、賃貸仲介業者の明細書を集め始めるのに適した時期です。
1月～3月：締め切りと年度末
| 日付 | イベント/アクション |
|---|---|
| 1月31日 | オンライン自己評価締め切り + 残金支払い + 当年度の最初の口座支払い。[1] |
| 2月7日 | 該当する場合、 MTD Q3 四半期更新期限（10 月 6 日～ 1 月 5 日）。 |
| 行進 | 年末の行動の最後のチャンス: 年金拠出、キャピタルゲイン税免除計画、贈与免除。 |
| 4月5日 | 税務年度の終了。 すべての手当が使用されていることを確認します。 |
60日間のキャピタルゲイン税ルール
英国の住宅物件（自宅ではない）を売却する場合、キャピタルゲイン税を申告し納付する必要があります。 完了日から60日以内課税年度の終わりではありません。[2]
- 廃棄を報告するには、 英国の不動産譲渡サービスにおけるキャピタルゲイン税 オンライン
- 推定CGTを同時に支払う
- 譲渡は、既に支払済みのキャピタルゲイン税の控除とともに、確定申告書に報告する必要があります。
- 報告が遅れると100ポンドの罰金が科せられ、遅延が長引くとさらに罰金が科せられる。
家主のためのMTD
所得税のデジタル化により、家主はデジタル記録を保管し、四半期ごとに更新してHMRCに提出することが義務付けられます。[3]
| 開始日 | 影響を受ける人 |
|---|---|
| 2026年4月 | 総不動産所得が5万ポンドを超える家主 |
| 2027年4月 | 総不動産所得が3万ポンドを超える家主 |
よくある質問
家主税申告書はいつ提出する必要がありますか?
納税申告は、各課税年度（4月6日から翌年4月5日）ごとに自己申告で行います。オンライン申告の締め切りは、課税年度終了後の翌年1月31日です。例えば、2026/27年度に得た賃貸収入は、2028年1月31日までに申告する必要があります。紙の申告書の場合は、締め切りが10月31日と早くなっています。
不動産売却に対する 60 日間の CGT ルールとは何ですか?
英国の居住用不動産（主たる住居ではない）を売却する場合、売却完了日から60日以内に譲渡届出を行い、キャピタルゲイン税を納付する必要があります。これは、確定申告（セルフアセスメント）を提出する場合にも適用されます。60日以内に届出を行わない場合は、遅延申告の罰金が課せられます。
家主は前払いで支払いをする必要がありますか?
はい、申告納税額が1,000ポンドを超え、源泉徴収（例：PAYE）による納税額が全体の80%未満であれば可能です。前納額は前年度の納税額の50%です。初回納付期限は1月31日、2回目納付期限は7月31日です。収入が減少した場合は、前納額の減額を申請できます。
MTD家主にいつ適用されますか?
所得税のデジタル化は、2026年4月からは総不動産所得（または自営業所得）が50,000ポンド以上、2027年4月からは30,000ポンド以上の家主に適用されます。従来の確定申告書に代わる最終申告書と、互換性のあるソフトウェアを使用して四半期ごとに更新情報を提出する必要があります。
さらに読む
- 家主としての自己評価の登録 — ステップバイステップガイド
- 賃貸収入の申告 — SA105を完了する
- 賃貸物件のキャピタルゲイン税 — 利益の計算と報告
- 賃貸収入の記録保存 — どのような記録を残すか
- 税務計画カレンダー — すべての納税者に対する一般的な納税日
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出典
- セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK
- 英国の不動産に対するキャピタルゲイン税の申告と納税 — GOV.UK
- 所得税のデジタル化 — GOV.UK