重要な事実
- 賃貸物件の購入は、 標準SDLT税率に5%の追加料金を加算した金額 各バンドごとに。
- 追加料金は 3％から5％に引き上げ 2024年10月31日から（2024年秋予算）。
- すでに所有している（または所有する予定の）場合は追加料金が適用されます。 複数の住宅物件.
- 住宅不動産を購入する企業 常に追加料金を支払う所有する不動産の数に関係なく。
- あ 返金 以前の主な住居を 36 か月以内に売却すると、追加料金が免除される場合があります。
概要
イングランドまたは北アイルランドで、唯一の住居ではない住宅物件を購入する場合、標準税率で印紙税（SDLT）を支払う必要があります。 5%の追加料金 各バンドごとに課税されます。この追加料金は、賃貸物件、セカンドハウス、別荘に適用されます。[1]
2024年秋予算の変更点: 追加住宅に対する割増料金は3％から 5% 2024年10月31日から。これは、その日以降に完了する購入に適用されます。[3]
賃貸用不動産に対する現行の印紙税率（2026/27年度）
2025 年 4 月 1 日以降に完了する賃貸住宅およびセカンドホームの購入には、以下の税率が適用されます。[1]
| 購入価格帯 | 標準料金 | 追加料金 | 賃貸用不動産価格 |
|---|---|---|---|
| 最大12万5000ポンド | 0% | 5% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 5% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 5% | 15% |
| 150万ポンド以上 | 12% | 5% | 17% |
実例
例1：25万ポンドの賃貸物件購入
| バンド | 額 | レート | SDLT |
|---|---|---|---|
| 最大12万5000ポンド | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| 合計SDLT | £15,000 | ||
追加課税がない場合、25万ポンドの物件を主たる居住用地として購入した場合、2,500ポンドのSDLTが課せられます。追加課税により、さらに12,500ポンドが加算されます。
例2：40万ポンドの賃貸物件購入
| バンド | 額 | レート | SDLT |
|---|---|---|---|
| 最大12万5000ポンド | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £400,000 | £150,000 | 10% | £15,000 |
| 合計SDLT | £30,000 | ||
追加料金はいつ適用されますか?
購入日の終了時に、あなたが所有している（または所有しているものとみなされる）場合、5％の追加料金が適用されます。 2つ以上の住宅物件これには以下が含まれます。[2]
- メインの住宅を所有しながら賃貸物件を購入する
- セカンドハウスや別荘の購入
- 古い家を売却する前に新しい家を購入する（返金可能 - 下記参照）
- 世界中のどこに所有されている不動産もカウントされます（英国の不動産だけではありません）
住宅不動産を購入する企業
住宅不動産を購入する企業 いつも たとえ初めての物件であっても、5%の追加税を支払う必要があります。さらに、購入価格が50万ポンドを超える場合は、バンド税率ではなく、購入価格全体に対して17%の定額税率が適用されます。[2]
追加料金の払い戻し
以前の主たる住宅を売却する前に新しい主たる住宅を購入した場合、一時的に2つの住宅を所有することになり、追加課税が適用されます。 返金 以前の住宅を売却する場合の追加料金 36ヶ月 新しいものを買うこと。[2]
この払い戻しは ない 賃貸目的の購入に適用されます。賃貸目的の購入に対する追加料金は永続的です。
SDLTをCGT控除として
SDLTは賃貸収入から控除できませんが、 許容取得費用 キャピタルゲイン税の計算に使用します。最終的に不動産を売却する際には、支払ったSDLTをキャピタルゲインの計算に含めることができます。詳しくはガイドをご覧ください。 賃貸物件のキャピタルゲイン税.
ヒント： 賃貸物件を購入する前に、5%のSDLT（固定資産税）を投資額の計算に組み入れてください。30万ポンドの物件の場合、この追加税だけで初期費用が1万5000ポンド増加し、収益に大きな影響を及ぼします。
よくある質問
賃貸用不動産を購入する場合、追加でいくらの SDLT を支払う必要がありますか?
標準のSDLT税率に加え、各区分ごとに5%の税率が適用されます。例えば、25万ポンドの賃貸物件を購入する場合、現在12,500ポンドのSDLT（最初の25万ポンドに対して5%の付加税）が適用されますが、暫定基準額以下の主要居住用住宅を購入する場合は0ポンドとなります。この付加税は、2024年10月31日から3%から5%に引き上げられました。
すでに自宅を所有している場合、初めての賃貸住宅購入に追加料金は適用されますか?
はい。自宅を所有していて、賃貸用不動産を購入する場合、複数の住宅を所有することになるため、賃貸用不動産の購入には5%の追加料金が適用されます。
SDLT追加料金の払い戻しを受けることはできますか?
特定の状況に限ります。古い住宅を売却する前に新しい住宅を購入した場合（つまり一時的に2つの住宅を所有していた場合）、古い住宅の売却後36ヶ月以内に追加料金の払い戻しを請求できます。これは賃貸目的の購入には適用されません。
SDLT は賃貸収入から控除できますか?
いいえ。SDLTは不動産購入にかかる資本コストです。賃貸収入からは控除できませんが、売却時にはキャピタルゲイン税の課税対象となる取得費用の一部となります。
さらに読む
- 賃貸物件のキャピタルゲイン税 — 売却時の税金
- 不動産事業の法人化 — 移転のSDLTへの影響
- 家主の納税義務 — 家主が支払うすべての税金
- 許容される費用と控除（キャピタルゲイン税） — キャピタルゲインを減らすもの
シンプルな税務ソフトウェアをお探しですか？
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能
出典
- 印紙税土地税：住宅不動産税率 — GOV.UK
- 追加住宅に対する税率の引き上げ — GOV.UK
- 2024 年秋予算: SDLT 追加料金の変更 — GOV.UK