重要な事実
- 住宅用不動産のキャピタルゲイン税は 18%（基本料金） または 24%（高率/追加率） 2024年10月30日から。
- キャピタルゲイン税を申告し、納付する必要があります。 完了後60日 HMRCのオンライン サービスを使用します。
- その 年間免税額 2026/27年度の予算は、個人一人当たり3,000ポンドです。
- 許容される費用には以下が含まれる 購入価格、SDLT、弁護士費用、改良費.
- 過去にその物件に住んだことがある場合、 部分的な私邸控除.
概要
賃貸物件を支払った金額（許容される費用を含む）よりも高い価格で売却した場合、その利益は キャピタルゲイン税賃貸物件は個人住宅控除の恩恵を受けられないため（あなたがそこに住んでいた場合を除く）、通常は利益の全額が課税対象となります。[1]
居住用不動産に対するキャピタルゲイン税率（2026/27年度）
| 納税者バンド | キャピタルゲイン税率 |
|---|---|
| 基本税率（個人控除額を超える37,700ポンドまでの所得） | 18% |
| 高額税率（所得37,700ポンド超） | 24% |
| 追加税率（125,140ポンドを超える収入） | 24% |
譲渡益は他の所得と合算され、どの税率帯に該当するかが決定されます。譲渡益が基本税率と高税率の境界線にまたがる場合、一部は18%、残りは24%の税率で課税されます。[3]
利益の計算
基本的な計算：
| ステップ | 説明 |
|---|---|
| 1 | 売却収益 （贈与された場合は市場価値） |
| 2 | 少ない： 許容費用 （以下を参照してください） |
| 3 | 少ない： 年間免税額 （2026/27年度は3,000ポンド） |
| 4 | 少ない：どれでも 利用可能な損失 |
| 5 | = 課税対象となる利益 |
許容コスト
- 購入価格 （相続した場合は遺言検認価額）
- SDLT 購入時に支払われる
- 弁護士費用および不動産譲渡手数料 （購入と販売の両方）
- 不動産業者手数料 販売中
- 改善費 （拡張、変換、構造の改善）
- 調査費用 購入時
修理とメンテナンス費用は ない キャピタルゲイン税の控除対象ではなく、賃貸収入から控除されます。 許容される家主の費用.
実例
| アイテム | 額 |
|---|---|
| 売却収益 | £350,000 |
| 減額：購入価格 | −£200,000 |
| 減額：購入時のSDLT | −£7,500 |
| 控除：弁護士費用（売買） | −£3,000 |
| 控除：不動産業者手数料 | −£5,250 |
| マイナス：キッチンの拡張（改良） | −£25,000 |
| 総利益 | £109,250 |
| 控除額：年間免税額 | −£3,000 |
| 課税対象となる利益 | £106,250 |
家主が高額納税者の場合、キャピタルゲイン税は106,250ポンド×24%となる。 £25,500.
60日間の報告義務
処分を報告し、推定キャピタルゲイン税を納付する必要があります。 完了日から60日 （交換日ではありません）。これは、 HMRCのオンラインサービス「英国不動産のキャピタルゲイン税の申告と納税」を通じて行われます。[2]
また、当該年度の確定申告書に譲渡費用を記載する必要があります。60日間の申告期間内に既に納付済みのキャピタルゲイン税（CGT）は、最終的な納税額から控除されます。
遅延報告に対する罰則: 60日間の期限を過ぎた場合、 HMRC歳入関税庁）は100ポンドの延滞金を課します。申告が3か月以上遅れた場合は、さらに罰金が科せられます。また、キャピタルゲイン税（CGT）の延滞分には利息も課せられます。
部分的な私邸控除
所有期間の一部において、その物件を主な住居として居住していた場合、以下の資格がある可能性があります。 部分的な私邸控除（PRR）利益は居住期間（免税）と賃貸期間（課税対象）に分割されます。[4]
要点:
- その 最後の9ヶ月 所有権は、その物件があなたの主な住居であった場合には常に居住とみなされる。
- 賃貸救済 （最大40,000ポンド）は、借主と共同で居住している場合にも適用される場合があります。
- 詳細なガイドをご覧ください 個人住宅救済 そして 賃貸救済
ヒント： 物件に居住した日付と賃貸した日付を詳細に記録しておきましょう。日付によって控除できる税額が決まり、キャピタルゲイン税の納税額に大きな影響を与える可能性があります。
よくある質問
賃貸物件を売却する場合、キャピタルゲイン税はいくら支払うことになりますか?
課税対象所得の合計によって異なります。この利益は、その年のその他の所得と合算されます。基本税率帯内の金額は18%、高税率帯内の金額は24%の税率が適用されます。年間免税額3,000ポンドと控除可能な費用を最初に控除することができます。
60 日間の報告要件とは何ですか?
英国の居住用不動産を売却して利益を得た場合、売却完了後60日以内に譲渡報告を行い、推定キャピタルゲイン税（CGT）を納付する必要があります。これは、 HMRC英国歳入関税庁）のオンラインサービス「英国不動産のキャピタルゲイン税の報告と納付」を通じて行うことができます。報告が遅れると罰金が科せられます。
改良費用を利益から控除することはできますか?
はい。売却時の物件の状態を反映した改良費用（改善）は控除の対象となります。これには増築、改築、その他の資本的改善が含まれますが、修繕は含まれません。修繕は賃貸収入から控除されます。
賃貸物件に対する個人住宅控除の対象になりますか?
所有期間の一部において、当該物件を主たる居住地として居住していた場合のみ適用されます。譲渡益は居住期間（非課税）と賃貸期間（課税対象）に按分されます。所有期間の最後の9ヶ月間は、当該物件がかつて主たる居住地であった場合、常に居住期間とみなされます。
さらに読む
- 賃貸物件を売却した場合のキャピタルゲイン税 — 詳細なCGTガイド
- 60日間のCGT資産レポート — 申請方法
- 賃貸用不動産に対するSDLT — 購入時の印紙税
- 許容される家主費用 — 修理と改良
- 個人住宅救済 — 自宅を免除する
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出典
- 不動産売却時の税金 — GOV.UK
- 英国の不動産に対するキャピタルゲイン税の申告と納税 — GOV.UK
- キャピタルゲイン税：課税対象、税率、控除額 — GOV.UK
- キャピタルゲインマニュアル：CG64200 – 居住用不動産控除 — HMRC