重要な事実
- 英国居住者は英国の住宅不動産に対するキャピタルゲイン税を申告し、納付する必要がある。 60日以内 完了日の。
- 英国外居住者は報告する必要がある 全て 英国の不動産は、たとえ利益がなくても 60 日以内に処分できます。
- 申告はHMRCの 英国の不動産に対するキャピタルゲイン税 オンラインサービス。
- 初期 100ポンドの罰金 遅延申告（6ヶ月以内）を申請します。
- 利益は、 年次自己申告書すでに支払った税金を差し引いた金額となります。
誰が申請しなければなりませんか?
60 日間の CGT 資産申告要件は、主に次の 2 つの状況に適用されます。[1]
英国居住者
英国在住の個人、受託者、個人代表者は、以下のものを処分する際に60日以内に申告書を提出する必要がある。 英国の住宅物件 そしてそこには 支払うべきキャピタルゲイン税。 あなたがやる ない 以下の場合は申請が必要です:
- 利益は、 個人住宅救済 （あなたの主な住居）
- 利益は、 年間免税額 その他の減税措置により税金は発生しません
- 処分の結果、 損失
英国外居住者
英国外居住者は60日以内に申告書を提出する必要がある。 英国の財産のすべての処分 （住宅および商業） 利益か損失かに関係なくこれは英国居住者に対する要件よりも厳しい要件です。
商業用不動産: 英国居住者に対する60日間の報告義務は、 居住の 不動産。商業用不動産の譲渡益は通常通りセルフアセスメントを通じて報告されます。英国外居住者は、英国でのすべての不動産譲渡について報告する必要があります。[2]
60日間の期限
60日間の期間は、 完了日 （法的所有権の移転日）であり、契約書の交換日ではありません。重要なポイント：
- 完了日は通常、購入者が支払いを済ませ鍵を受け取った日です
- 無条件契約の場合、これは契約自体の日付となる場合がある
- 完了が段階的に行われる場合、関連する日付は、譲渡がキャピタルゲイン税の目的で行われたとみなされる日付です。
- 返品と支払いは60日以内に行う必要があります
申告方法
申告書はHMRCのオンライン サービスを通じて提出されます。[1]
- サインイン 政府ゲートウェイアカウント （または作成する）
- に移動 「英国の不動産に対するキャピタルゲイン税」 サービス
- 物件の詳細（住所、種類）を入力してください
- 入力してください 廃棄日 そして 処分収益
- 入力してください 取得日 そして 取得コスト
- 追加 許容費用 （改良、手数料）
- 請求する レリーフ （PRR、賃貸控除、損失）
- 入力してください 推定収入 課税年度（キャピタルゲイン税率を決定するため）
- このサービスは、課税所得を計算します
- 税金を払う （オンラインバンキング、デビットカード、その他の方法）
推定値が許可されます: 60日時点で正確な数字がわからない場合（例えば、その年の所得がまだ確定していない場合など）、合理的な推定値を使用できます。後から確定申告書で数字を修正することができ、過払いまたは不足額があれば調整されます。[1]
遅延提出に対する罰則
| 遅れ | ペナルティ |
|---|---|
| 最大6か月遅れ | 100ポンドの初期固定罰金 |
| 6～12か月遅れ | 追加の300ポンドまたは納税額の5％（いずれか大きい方） |
| 12か月以上遅れている | さらに300ポンドまたは納税額の5％（いずれか大きい方） |
加えて、 興味 未払いの税金は、納税期限日（完了後60日）から発生します。利率はイングランド銀行の基本金利に2.5%を加算した額となります。
支払い方法
CGT は以下の方法で支払うことができます。
- オンラインバンキング （高速決済、CHAPS）
- デビットカード オンラインサービス経由
- 口座振替 （すでにHMRCに設定されている場合）
- 銀行振込 提供された支払い参照を使用して
処理時間を考慮してください: Faster Payments は通常、同日または翌営業日に到着しますが、CHAPS は締め切り時間前に送信された場合は当日に到着します。
自己評価の報告
60日間の申告書を提出すると ない 自己評価義務に代わるものです。また、以下のことも必要です。[3]
- 利益をあなたの SA108（キャピタルゲインサマリー） ページ
- 60日間の申告ですでに支払ったキャピタルゲイン税の金額を入力します
- HMRC最終的な収入額に基づいて、追加納税額または還付額を計算します。
課税年度中の複数の処分
課税年度中に複数の不動産を売却する場合は、 別途60日間の返品 各譲渡ごとに適用されます。年間免税額は、その年のすべての譲渡について1回のみ適用されます。したがって、最初の申告書に適用され、その後の申告書では再度請求することはできません。
よくある質問
60 日間の CGT 資産申告書をいつ提出する必要がありますか?
英国の居住用不動産を売却または処分し、キャピタルゲイン税（CGT）の納税義務が生じた場合は、完了日から60日以内に申告する必要があります。英国外居住者は、利益または損失の有無にかかわらず、60日以内に申告する必要があります。
60 日間の CGT 資産申告書を提出するにはどうすればよいですか?
HMRC英国歳入関税庁）の「英国不動産のキャピタルゲイン税」サービスを利用してオンラインで申告します。Government Gatewayアカウントが必要です。不動産、譲渡、費用、控除などの詳細を入力します。サービスが税額を計算し、同時に納税します。
遅れて提出した場合の罰則は何ですか?
申告が6ヶ月以内に遅れた場合、最初の100ポンドの罰金が課せられます。6ヶ月を超えると、さらに300ポンドまたは納税額の5%（いずれか大きい方）の罰金が課せられます。12ヶ月を超えると、さらに300ポンドまたは5%の罰金が課せられます。未払いの税金には利息も加算されます。
それでも、確定申告書にそれを記載する必要がありますか?
はい。60日間の申告書を提出し、税金を支払ったとしても、その利益は年次確定申告書（SA108ページ）にも記載する必要があります。60日間の申告書で既に支払った税金は控除されます。
さらに読む
- 賃貸物件を売却した場合のキャピタルゲイン税 — 賃貸物件の売却益の計算
- 個人住宅救済 — 自宅をキャピタルゲイン税から免除する
- 英国不動産に対する非居住者のキャピタルゲイン税 — 英国外居住者に対する報告要件
- キャピタルゲインの計算方法 — 完全な計算プロセス
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出典
- 英国の不動産に対するキャピタルゲイン税の申告と納税 — GOV.UK
- キャピタルゲインマニュアル：CG73920 – 60日間の報告 — HMRC
- 自己評価：キャピタルゲイン概要（SA108） — HMRC