重要な事実
- CGTは、 得 （利益）であり、販売価格全体ではありません。
- CGTを支払うのは、 処分する 資産です — 保有している間はそうではありません。
- 各個人は 年間免税額 キャピタルゲイン税が課される前の金額は3,000ポンド（2026/27年度）です。
- キャピタルゲイン税率は 18% （基本料金）と 24% （高税率）は、2024年10月30日からほとんどの資産に適用されます。
- あなたの主な住居は通常、キャピタルゲイン税の免除対象となります。 個人住宅救済.
資産売却時のキャピタルゲイン税の仕組み
キャピタルゲイン税（CGT）は、英国の課税対象であり、 利益 価値が上昇した資産を処分した際に得られる利益（「譲渡益」）です。譲渡価額全体ではなく、譲渡益に対して課税され、実際に資産を処分した時点で初めて課税対象となります。[1]
キャピタルゲイン税（CGT）は、個人、受託者、および故人の個人代表者に適用されます。企業はキャピタルゲイン税そのものを納税するのではなく、若干異なるルールに基づき、「課税対象利益」に対して法人税を納税します。[3]
主な違い: CGTは、 資本 利益 — 資産の売却による一時的な利益。これは所得税とは別です。 収益 給与、取引利益、家賃などの所得。これら2つの税金は、税率、控除額、報告要件が異なります。
CGT の対象となる資産は何ですか?
CGT は、以下を含むほとんどの資産に適用されます。[2]
- 居住用不動産（主な住居以外）
- 賃貸物件と休暇用不動産
- 株式および証券
- のれんを含む事業資産
- 暗号通貨とデジタル資産
- 6,000ポンド以上の価値のある個人所有物（宝石、美術品、骨董品）
- 土地と土地に対する権利
- 外貨（個人的支出以外）
キャピタルゲイン税が免除される資産
特定の資産は CGT から明示的に免除されます:[1]
- あなたの メインホーム （個人住宅控除を通じて）
- 保有資産 ISA または 年金
- 英国政府債および適格社債
- 個人所有物（「動産」）の価値 6,000ポンド以下
- あなたの車（自家用車は常に免除されます）
- 賭博、宝くじ、プールの賞金
- 人身傷害または不法行為に対する補償
ヒント： 非課税資産の損失も非課税であるため、非課税の利益であっても追跡する必要があります。つまり、非課税資産の損失を使って他の利益を減らすことはできません。
CGTの仕組み：簡単な例
基本的な CGT の計算は簡単です。
| ステップ | 説明 | 額 |
|---|---|---|
| 1 | 売却収益 | £150,000 |
| 2 | 控除：許容コスト（購入価格＋手数料） | −£100,000 |
| 3 | 免除前の利益 | £50,000 |
| 4 | 控除：年間非課税額（2026/27年度） | −£3,000 |
| 5 | 課税対象となる利益 | £47,000 |
| 6 | キャピタルゲイン税率24%（高税率納税者） | £11,280 |
課税所得総額と譲渡した資産の種類に応じて、課税率は異なります。2024年10月30日以降、ほとんどの資産について、基本税率の納税者の場合は18%、高税率および追加税率の納税者の場合は24%となります。[1]
廃棄とは何ですか?
CGT の目的における「譲渡」は、次の場合に発生します。[2]
- 売る 資産
- 譲る 資産（売却代金の代わりに市場価値が使用されます）
- 交換 あるいはある資産を別の資産と交換する
- 補償を受ける （例：破壊または損傷した資産に対する保険金の支払い）
- 資産とは 紛失または破損
あなたがやる ない 資産の価値が大幅に変動した場合でも、保有を継続するだけで譲渡とみなされます。キャピタルゲイン税は、実際に譲渡が発生した場合にのみ課税されます。
年間免税額
個人には年間非課税額（AEA）があります。これは、キャピタルゲインに対する非課税枠です。2026/27年度のAEAは £3,000課税年度中のこの金額までの利益は非課税となります。[1]
AEA に関する重要なポイント:
- 繰り越すことはできません。毎年使用するか、失効するかのどちらかになります。
- 各個人には独自のAEAがあり、結婚したカップルとシビルパートナーはそれぞれ3,000ポンドを持っています。
- ほとんどの信託は 半分 個人への支給額（2026/27年度は1,500ポンド）
- 2023/24年度の6,000ポンドから2024年4月から3,000ポンドに減額された。
CGT税率の概要（2025/26年）
| 納税者バンド | 標準料金（2024年10月30日から） | 事業資産処分控除 |
|---|---|---|
| 基本税率（所得37,700ポンドまで） | 18% | 10% |
| 高額税率（所得37,700ポンド超） | 24% | 10% |
| 追加税率（125,140ポンドを超える収入） | 24% | 10% |
| 受託者と個人代表者 | 24% | 10% |
2024年10月30日までは、非不動産資産の基本税率の利得は10%、高税率の利得は20%の税率が適用されていました。2024年秋季予算では、すべての資産タイプについて18%/24%の税率が適用されました。[1]
キャピタルゲイン税の報告と納付
CGT の報告方法は、処分した資産の種類によって異なります。[4]
| 資産タイプ | 報告方法 | 支払期限 |
|---|---|---|
| 英国の住宅物件 | HMRCオンライン経由の60日間のCGT不動産申告 | 完了後60日以内 |
| その他すべての資産 | 確定申告書（SA108） | 課税年度終了後の1月31日 |
課税年度における唯一のキャピタルゲインが年間免税額（2026/27年度の場合は合計3,000ポンド以下）の範囲内である場合、売却益の合計が年間免税額（12,000ポンド）の4倍を超える場合を除き、それらを申告する必要がない場合があります。
ヒント： 英国の居住用不動産を売却して利益を得た場合、以下の期限までに報告し納税しなければなりません。 60日間 確定申告の完了まで待たないでください。申告が遅れると罰金が科せられます。
よくある質問
キャピタルゲイン税とは簡単に言うと何ですか?
キャピタルゲイン税は、セカンドハウス、株式、事業など、資産を売却、譲渡、その他の方法で処分した際に得られる利益に課される税金です。税金は、受け取った総額ではなく、利益（価値の増加）に対して課されます。
キャピタルゲイン税はいつ支払わなければなりませんか?
課税年度中に資産を処分し、その総利益が年間非課税額（2026/27年度は3,000ポンド）を超えた場合、キャピタルゲイン税（CGT）を支払う必要があります。英国の居住用不動産の場合は、取引完了後60日以内に申告および納税しなければなりません。その他の資産については、確定申告書で申告します。
メインの住宅に対して CGT を支払う必要がありますか?
通常は不要です。私邸控除（PRR）は、所有期間を通じてその住宅が唯一または主な居住地であった場合に限り、その住宅の譲渡益がキャピタルゲイン税（CGT）から免除されます。一部を賃貸に出した場合や一定期間不在だった場合は、部分的な控除が適用される場合があります。
CGT は所得税と同じですか?
いいえ。キャピタルゲイン税は資産売却による一時所得に適用されますが、所得税は賃金、自営業の利益、賃貸収入などの定期的な所得に適用されます。キャピタルゲイン税の税率は一般的に所得税の税率よりも低く、それぞれに異なる基準値と控除額が設定されています。
さらに読む
- CGT を支払うのは誰ですか? — 個人、受託者、免除対象者
- キャピタルゲイン税率（2026/27年度） — 詳細な料金表とその適用方法
- 年間免税額 — 非課税控除額の詳細
- 廃棄とは何ですか? — 処分イベントの全リスト
- キャピタルゲインの計算方法 — ステップバイステップの実例
シンプルな税務ソフトウェアをお探しですか？
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能
出典
- キャピタルゲイン税：課税対象、税率、控除額 — GOV.UK
- キャピタルゲイン税：何に課税されるのか — GOV.UK
- キャピタルゲインマニュアル：CG10200 – 概要 — HMRC
- 不動産売却時の税金 — GOV.UK