重要な事実
- 英国の住宅不動産の利益は、以下の期間内に報告し、納付しなければならない。 完了日から60日.
- 株式、暗号資産、その他の資産の利益は、 課税年度終了後の1月31日.
- 遅延利息は イングランド銀行の基本金利プラス2.5% 期日から。
- 延滞金 5%の追加料金 30 日、6 か月、12 か月の延滞時に適用されます。
- あなたはまだ利益をあなたの 年次自己申告書 60 日以内に申告した後でも同様です。
2つの主なキャピタルゲイン税の期限
英国のキャピタルゲイン税は、処分される資産の種類に応じて 2 つの異なる支払いスケジュールに従って運用されます。[1][2]
| 資産タイプ | 報告期限 | 支払期限 |
|---|---|---|
| 英国の住宅物件 （英国居住者 - キャピタルゲイン税が課せられる場合） | 完了から60日 | 完了から60日 |
| 英国のすべての財産 （英国外居住者） | 完了から60日 | 完了から60日 |
| 株式、投資、暗号資産、その他の資産 | 課税年度後の1月31日（セルフアセスメント経由） | 課税年度後の1月31日 |
60日間の不動産期限の詳細
キャピタルゲイン税が課される英国の居住用不動産の処分については、2021 年 10 月 27 日に 60 日間の期限が導入されました (以前の 30 日間の期限に代えて)。[5]
時計が動き出すとき
60日間の期間は、 完了日 — 法的所有権が移転し、購入者が代金を支払う日。これは ない 契約書の交換日（数週間または数か月前になる場合があります）。
例
| シナリオ | 完了日 | 60日間の期限 |
|---|---|---|
| 賃貸用フラットを売る | 2025年5月10日 | 2025年7月9日 |
| 以前のメインの家を売却する（部分的なPRR） | 2025年8月1日 | 2025年9月30日 |
| 非居住者が英国の商業用不動産を売却 | 2025年11月15日 | 2026年1月14日 |
| 別荘を売る | 2026年1月20日 | 2026年3月21日 |
ヒント： 完了日をすぐにメモし、60日後にちょうど計算しましょう。弁護士から最終報告書が届くのを待つのではなく、必要な情報を事前に集めて、期限内に申請できるようにしましょう。
60日以内に申告する必要がない場合
英国居住者は、以下の場合、60 日間の申請要件が免除されます。[1]
- 個人住宅救済 利益が完全にカバーされます（キャピタルゲイン税は発生しません）
- 利益は 損失とAEAによって完全にカバーされる （キャピタルゲイン税はかかりません）
- 処分の結果、 損失
- 処分は 商業用不動産 （英国居住者は代わりに自己評価でこれを報告します）
ただし、60 日以内の申告が不要の場合でも、年次の確定申告で処分を報告する必要がある場合があります。
1月31日の自己評価締め切り
非不動産資産（株式、暗号資産、事業資産、動産、その他の課税対象となる処分）の利益については、報告および納付期限は 課税年度終了後の1月31日:[3]
| 課税年度 | 自己申告書提出期限（オンライン） | CGT支払期限 |
|---|---|---|
| 2024/25 (2024 年 4 月 6 日 – 2025 年 4 月 5 日) | 2026年1月31日 | 2026年1月31日 |
| 2025/26 (2025 年 4 月 6 日 – 2026 年 4 月 5 日) | 2027年1月31日 | 2027年1月31日 |
| 2026/27 (2026 年 4 月 6 日 – 2027 年 4 月 5 日) | 2028年1月31日 | 2028年1月31日 |
つまり、譲渡から支払期限まで最大 22 か月かかる可能性があります (課税年度の開始日である 4 月 6 日の譲渡の場合)。
紙の返却: 紙の確定申告書を提出する場合、締め切りは 10月31日 課税年度終了後。ただし、キャピタルゲイン税の納付期限は、申告方法に関わらず1月31日のままです。[3]
60日間の帰国後の自己評価
60日間の財産申告を提出した場合、 年次申告書に利益を含める必要があります年次申告書では、その年のキャピタルゲイン税の総額を計算します。[1]
- 不動産の利益を申告する場合は、 SA108ページ
- あなたは宣言します すでに支払われたキャピタルゲイン税 60日間の返品期間を通じて
- HMRC差異を調整します。例えば、推定所得が間違っていて、キャピタルゲイン税率が異なっていた場合などです。
- 追加税金は1月31日までに納付する必要があり、過払い分は払い戻される。
遅延提出の罰金
60日間の不動産返還
| 遅れ | ペナルティ |
|---|---|
| 最大6か月遅れ | 100ポンドの初期固定罰金 |
| 6～12か月遅れ | 追加の300ポンドまたは税金の5％（いずれか大きい方） |
| 12か月以上遅れている | さらに300ポンドまたは税金の5％（いずれか大きい方） |
自己申告書
| 遅れ | ペナルティ |
|---|---|
| 1日遅れ | 100ポンドの固定罰金 |
| 3ヶ月遅れ | 1日あたり10ポンド、最大90日間（最大900ポンド） |
| 6ヶ月遅れ | 300ポンドまたは納税額の5％（いずれか大きい方） |
| 12ヶ月遅れ | さらに300ポンドまたは納税額の5％（いずれか大きい方） |
延滞利息および追加料金
CGT が支払期限後に支払われた場合、 HMRC以下を請求します。[4]
- 延滞利息 支払期日の翌日からイングランド銀行の基本金利+2.5%
- 5%の追加料金 納税期限から30日経過しても税金が支払われない場合
- さらに5％の追加料金 6ヶ月経っても税金が未払いの場合
- 5%の追加料金 12ヶ月経過しても税金が未払いの場合
これらの追加課税は累積されます。12か月を過ぎると、税金に加えて、元の税額の最大15%と利息を支払う必要がある場合があります。
例: 不動産売却の支払い遅延
エマは不動産売却により1万ポンドのキャピタルゲイン税を滞納しています。60日間の納付期限は2025年9月1日でしたが、彼女は2026年3月1日まで支払いませんでした（6ヶ月遅れ）。
| アイテム | 額 |
|---|---|
| オリジナルCGT | £10,000 |
| 5%の追加料金（30日遅れ） | £500 |
| さらに5％の追加料金（6か月遅れ） | £500 |
| 延滞利息（約6か月、約7.25％） | ~£363 |
| 支払総額 | ~£11,363 |
罰則に対する控訴
遅延申告または遅延支払の罰金については、 合理的な言い訳HMRC次のような理由を認める場合があります:
- 重病または死別
- 郵便の遅延またはHMRCサービスの問題
- 火災、洪水、自然災害により記録が破壊される
言い訳は ない 通常受け入れられる理由としては、期限を知らなかった、第三者に頼ったが期待に応えられなかった、支払う資金がなかった、などが挙げられます。
よくある質問
不動産に対する 60 日間の CGT 期限とは何ですか?
英国の居住用不動産を売却して利益を得た場合、譲渡完了日（法的所有権の移転日）から60日以内にキャピタルゲイン税（CGT）申告書を提出し、納税する必要があります。これは、キャピタルゲイン税（CGT）の納税義務がある英国居住者に適用されますが、英国以外の居住者の場合は、英国の不動産譲渡に関わらず適用されます。
株式売却によるキャピタルゲイン税はいつ発生しますか?
株式、投資、暗号資産、その他の非財産的譲渡にかかるキャピタルゲイン税（CGT）は、譲渡が行われた課税年度の終了後1月31日までに納付する必要があります。例えば、2025年10月（2025/26課税年度内）に株式を売却した場合、キャピタルゲイン税は2027年1月31日までに納付する必要があります。
60 日間の物件期限を過ぎた場合はどうなりますか?
申告期限を過ぎると100ポンドの延滞金が課せられます。6ヶ月経過後（300ポンドまたは納税額の5%のいずれか大きい方）、12ヶ月経過後（さらに300ポンドまたは5%）に延滞金が課せられます。また、61日目から延滞利息が発生します。延滞金を最小限に抑えるには、できるだけ早く申告してください。
英国以外の居住者の場合、CGT の期限は異なりますか?
英国外居住者は、商業用不動産を含むすべての英国資産の譲渡について、譲渡完了後60日以内に報告する必要があります。譲渡益がない場合でも、1月31日が期限となります。その他の英国課税対象資産（例：資産保有企業の株式の間接譲渡）にも1月31日が期限となります。
さらに読む
- CGTの請求書の支払い — 支払い方法、銀行口座情報、支払い期限の取り決め
- 60日間の不動産申告（ステップバイステップ） — 60日間の申告方法
- 自己申告によるキャピタルゲイン税の報告 — CGTが年次申告にどのように当てはまるか
- 賃貸物件を売却した場合のキャピタルゲイン税 — 賃貸物件の売却益の計算
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出典
- 英国の不動産に対するキャピタルゲイン税の申告と納税 — GOV.UK
- キャピタルゲイン税：課税対象、税率、控除額 — GOV.UK
- 確定申告：期限 — GOV.UK
- 延滞金および早期支払いに対するHMRC金利 — GOV.UK
- キャピタルゲインマニュアル：CG73920 – 60日間の報告 — HMRC