Do I have to use capital losses against gains in the same year?

Yes. Losses arising in the current tax year must be set against gains of the same year, even if this reduces your gains below the £3,000 Annual Exempt Amount. This is a mandatory offset — you cannot choose to carry the loss forward to preserve your AEA.

Can I set capital losses against my income?

Generally no. Capital losses can only be set against capital gains. The exception is for qualifying EIS and SEIS share losses, which can be set against income instead of (or as well as) capital gains.

What is the time limit for claiming capital losses?

You must report capital losses to HMRC within 4 years of the end of the tax year in which the loss arises. For example, a loss in 2025/26 must be reported by 5 April 2030. If you miss this deadline, the loss cannot be used.

Can I create a loss by selling assets to my spouse?

No. Transfers between spouses are treated as “no gain, no loss” for CGT purposes. You cannot create an allowable loss by selling an asset to your spouse or civil partner at below market value.

資本損失：その活用方法

資本損失によりキャピタルゲイン税の請求額を減らすことができますが、その使用方法と時期に関する規則は厳格であり、年間免税額が無駄になった場合でも、当年度の損失を利益と相殺する必要があるという要件も含まれます。

によって #GoFile チーム最終更新日: 2026年3月

重要な事実

当期損失 しなければならない たとえこれによって AEA を下回る利益が減ったとしても、現在の年の利益と相殺して設定する必要があります。
繰越損失は より柔軟に — 利益を AEA レベルまで減らすのに十分なだけ相殺します。
資本損失は、 キャピタルゲイン収入ではありません（限られた例外あり）。
絶対です HMRCに損失を報告する 課税年度終了後4年以内に発生します。
損失は 関係者 同じ関係者からの利益に対してのみ設定できます。

キャピタルロスとは何ですか?

課税対象資産をその控除対象原価よりも低い価格で処分した場合には、譲渡損が発生します。譲渡損は譲渡益と同様に、処分代金から控除対象原価を差し引いて計算されます。結果がマイナスの場合は、 許容資本損失.^[1]

すべての損失が「控除対象」となるわけではありません。キャピタルゲイン税が免除される資産（自宅、自動車、ISA投資、国債など）の損失は控除対象となります。ない許容損失であり、他の利益を減らすために使用することはできません。

当期損失

当年度に発生した損失 しなければならない 同一課税年度の利益と相殺することができます。これは強制的な相殺であり、選択の余地はありません。^[2]

AEAの罠: 当年度の損失は、たとえそれによって純利益が2026/27年度の年間非課税枠（AEA）である3,000ポンドを下回る場合でも、相殺しなければなりません。例えば、同じ年に5,000ポンドの利益と4,000ポンドの損失があった場合、純利益は1,000ポンドとなり、2,000ポンドのAEAを「無駄にした」ことになります。4,000ポンドの損失を繰り越すことはできません。

これは、より選択的に使用できる繰越損失（下記参照）とは対照的です。

繰越損失

当年度の損失が当年度の利益を上回った場合（年間純損失となる場合）、その超過分は 無期限に繰り越される 将来の課税年度に繰り越す場合：^[2]

必要なのは十分純利益をAEAレベルまで減らす
あなたはできる選ぶ使用量（上記による）
未使用の損失は引き続き繰り越される

例

成分	額
2025/26年の利益	£25,000
繰越損失	£30,000
使用された損失（AEAの利益を減らすため：3,000ポンド）	£22,000
課税対象利益（AEA と等しいため、キャピタルゲイン税は発生しません）	£3,000
2026/27年度まで繰り越された損失	£8,000

HMRCへの損失報告

資本損失は HMRCに報告 使用可能となる。報告期限は 課税年度末から4年間 損失が発生したもの:^[3]

2025/26年の損失：2030年4月5日までに報告
2024/25年度の損失：2029年4月5日までに報告

損失は、確定申告書（様式SA108、キャピタルゲイン申告ページ）で報告してください。確定申告の対象外の場合は、 HMRC英国歳入関税庁）に損失の申告を依頼することができます。

ヒント： たとえ今年度に利益がなかったとしても、譲渡損失は必ず申告してください。4年間の期限を過ぎると、損失は永久に失われ、二度と利用できなくなります。申告に費用はかかりませんし、将来的に価値が上がる可能性もあります。

株式損失に関する特別ルール

株式の損失には特別な扱いが受けられます:

EIS/SEIS 株: 適格EIS/SEIS株式の損失は、所得から控除することができ（キャピタルゲインの代わりに、またはキャピタルゲインに加えて）、より高い税率で控除を受けられる可能性があります。
無視できる価値の主張: 株式が価値を失った場合、売却することなく損失を確定するためにわずかな価値の請求をすることができます。
マッチングルールを共有する: CGT株式マッチングルール（同日、30日、セクション104プール）は、株式処分の利益と損失の計算に影響します。

損失がもたらすもの

収入を相殺できません: 資本損失は所得税を減額できません（適格EIS/SEIS損失を除く）
持ち帰ることはできません: 取引損失とは異なり、資本損失は前年に繰り戻すことはできません（死亡の場合を除く）。
譲渡できません: 資本損失を配偶者、シビルパートナー、またはその他の人に譲渡することはできません
非課税資産では発生しません: 自宅、車、国債、ISA投資の損失は控除対象外です

よくある質問

同じ年の資本損失を資本利益に対して使用する必要がありますか?

はい。当該年度に発生した損失は、たとえ年間非課税額3,000ポンドを下回る場合でも、同年度の利益と相殺する必要があります。これは強制的な相殺であり、AEAを維持するために損失を繰り越すことはできません。

資本損失を収入から差し引くことはできますか?

一般的にはそうではありません。キャピタルロスはキャピタルゲインとのみ相殺できます。例外として、EISおよびSEISの適格株式の損失は、キャピタルゲインの代わりに（またはキャピタルゲインと共に）所得と相殺できます。

資本損失を請求できる期限は何ですか?

資本損失は、損失が発生した課税年度の末日から4年以内にHMRC歳入関税庁）に報告する必要があります。例えば、2025/26年度の損失は、2030年4月5日までに報告する必要があります。この期限を過ぎた場合、損失は控除できません。

配偶者に資産を売却すると損失が出る可能性はありますか?

いいえ。配偶者間の譲渡は、キャピタルゲイン税の課税対象として「利益なし、損失なし」とみなされます。配偶者またはシビルパートナーに市場価格よりも低い価格で資産を売却することで、控除対象となる損失が生じることはありません。

さらに読む

損失の繰り越し — 繰越損失の使用に関する詳細な規則
無視できる価値の主張 — 価値のない資産の損失を主張する
年間免税額 — AEAが損失とどのように相互作用するか
自己申告によるキャピタルゲイン税の報告 — 確定申告で損失を報告する方法

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