Kernfeiten
- Huurinkomsten worden gerapporteerd op de SA105 (Britse onroerende goederen) aanvullende pagina's van uw aangifte inkomstenbelasting.
- U geeft uw inkomsten aan op een basis van het belastingjaar (6 april tot 5 april), gebruikmakend van de accrualmethode of kasbasis.
- De kasbasis Deze regeling is beschikbaar als uw totale bruto huurinkomsten lager zijn dan £150.000.
- U moet dit aangeven. alle huurinkomsten ook als het namens u door een verhuurmakelaar is geïncasseerd.
- De uitgaven worden in totaal ingevoerd; u hoeft niet elke afzonderlijke bon te vermelden.
Overzicht
Als u huurinkomsten ontvangt uit onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk, moet u dit aangeven bij HMRC via de SA105 Aanvullende pagina's van uw aangifte inkomstenbelasting. De SA105 heeft betrekking op inkomsten uit gemeubileerde en ongemeubileerde verhuur, vakantieverhuur en andere inkomsten uit onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk.[1]
Welk inkomen moet worden aangegeven?
U dient alle huurinkomsten die u gedurende het belastingjaar (6 april tot en met 5 april) hebt ontvangen, aan te geven. Dit omvat:
- Regelmatige huurbetalingen van huurders
- Eenmalige betalingen, zoals premies voor het verlenen van een huurcontract.
- Inkomsten uit diensten die verband houden met het pand (bijv. parkeren, wasserij)
- Alle inkomsten die een verhuurmakelaar namens u heeft geïncasseerd (meld het brutobedrag).
- Ontvangen bedragen voor het verlenen van toegang (bijv. vergoedingen voor het gebruik van de weg)
Door de makelaar geïnde huur: Als uw verhuurmakelaar £12.000 aan huur int en £1.200 aan beheerkosten aftrekt, waardoor u £10.800 ontvangt, moet u £12.000 als inkomen en £1.200 als uitgave opgeven. Geef niet alleen de £10.800 op die u hebt ontvangen.
Kasstelsel versus accrualstelsel
U kunt ervoor kiezen om uw huurinkomsten te berekenen op basis van de kasbasis of de accrualbasis:[3]
| Functie | Kasbasis | Accrualbasis |
|---|---|---|
| Inkomsten geregistreerd | Bij ontvangst | Wanneer verschuldigd (verdiend) |
| Geregistreerde uitgaven | Bij betaling | Wanneer de aansprakelijkheid ontstaat (wanneer deze zich voordoet) |
| Geschiktheid | Bruto-inkomsten onder de £150.000 | Beschikbaar voor iedereen |
| Verliesoverdracht | Beperkt tot inkomsten uit onroerend goed | Volledige overdracht mogelijk |
| Complexiteit | Eenvoudiger | Complexer, vereist debiteuren/crediteuren |
De meeste verhuurders met eenvoudige verhuurcontracten zouden gebruik moeten maken van de kasbasis omdat het eenvoudiger is. U betaalt automatisch op kasbasis, tenzij u zich afmeldt door het betreffende vakje op formulier SA105 aan te vinken.
Het afronden van de SA105
De SA105 is opgebouwd uit verschillende secties:[1]
- Inkomsten uit onroerend goed: Voer uw totale huurinkomsten voor het jaar in.
- Vastgoedkosten: Voer uw totale toegestane kosten in (in geaggregeerde categorieën zoals reparaties, verzekeringen, beheerkosten, enz.).
- Financieringskosten: Vul uw totale hypotheekrente en andere financieringskosten in. Deze worden niet van uw inkomen afgetrokken, maar gebruikt om uw belastingvoordeel van 20% volgens artikel 24 te berekenen.
- Nettowinst of -verlies: Het formulier berekent dit automatisch.
- Verliezen die zijn overgedragen: Voer eventuele materiële verliezen uit voorgaande jaren in.
Tip: Als u meerdere onroerende goederen bezit, geeft u alle inkomsten en uitgaven van deze goederen in het Verenigd Koninkrijk gezamenlijk aan op één SA105-formulier. U hoeft geen apart formulier in te vullen voor elk pand. Het is echter sterk aan te raden om voor uw eigen boekhouding wel aparte administratie per pand bij te houden.
Meerdere eigenschappen
Alle inkomsten en uitgaven uit onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk worden samengevoegd op formulier SA105. Dit betekent dat een verlies op het ene pand kan worden verrekend met de winst op een ander pand binnen hetzelfde belastingjaar. Als uw totale vastgoedresultaat een verlies is, wordt dit overgedragen naar volgende jaren om te worden verrekend met toekomstige winsten uit onroerend goed.[1]
Materiële schade
Als uw totale vastgoeduitgaven hoger zijn dan uw totale vastgoedinkomsten, lijdt u een vastgoedverlies. Dit verlies:
- Kan zijn onbeperkt voortgezet tegenover toekomstige vastgoedwinsten
- Kan niet Wordt doorgaans verrekend met andere inkomsten (loon, inkomsten uit zelfstandig ondernemerschap, enz.).
- Moet zijn rapporteerde over de SA105 zodat HMRC het registreert voor toekomstig gebruik.
Veelgemaakte fouten die je moet vermijden
- Netto huur in plaats van bruto rapporteren: Vermeld altijd de volledige huurprijs die aan de huurder in rekening wordt gebracht, zelfs als uw makelaar kosten aftrekt voordat hij u uitbetaalt.
- Aftrek van hypotheekafbetalingen: Alleen de rente is aftrekbaar (als belastingkrediet), niet de aflossing van de hoofdsom.
- Verbeteringen aftrekken als reparaties: Een uitbreiding of verbouwing is een kapitaaluitgave, geen aftrekbare reparatie.
- Vergeten de financieringskostenaftrek aan te vragen: Vul je hypotheekrente in bij de financieringskosten om 20% korting te ontvangen.
- De deadline gemist: Online aangiften moeten uiterlijk 31 januari na afloop van het belastingjaar worden ingediend.
Veelgestelde vragen
Wat is het SA105-formulier?
De SA105 is het aanvullende gedeelte over "onroerend goed in het VK" van de aangifte inkomstenbelasting voor zelfstandigen. Hier geeft u uw huurinkomsten, -uitgaven en nettowinst of -verlies uit de verhuur van onroerend goed in het VK aan. U kunt dit formulier online invullen als onderdeel van uw aangifte inkomstenbelasting.
Moet ik de kasbasis of de accrualbasis gebruiken?
De kasstelselmethode is eenvoudiger: u registreert inkomsten wanneer u ze ontvangt en uitgaven wanneer u ze betaalt. De meeste verhuurders met een bruto-omzet onder de £150.000 gebruiken deze methode. Bij de accrualmethode worden inkomsten geregistreerd wanneer ze verschuldigd zijn en uitgaven wanneer ze gemaakt worden. Deze methode kan nodig zijn als uw omzet hoger is dan £150.000 of als u verliezen wilt verrekenen met volgende jaren.
Moet ik huurinkomsten aangeven als mijn makelaar de huur int?
Ja. Zelfs als een verhuurmakelaar de huur int en zijn/haar kosten aftrekt voordat hij/zij u uitbetaalt, moet u dit aangeven. bruto huur (het volledige bedrag dat de huurder betaalt) als inkomen op te voeren en vervolgens de makelaarskosten als kosten op te voeren.
Wat als ik verlies lijd op mijn verhuurwoning?
Een verlies op onroerend goed kan worden meegenomen naar volgende jaren en worden verrekend met toekomstige winsten uit de verkoop van onroerend goed. U kunt een verlies op onroerend goed doorgaans niet verrekenen met andere inkomsten. Meld het verlies op formulier SA105, zodat HMRC er in de toekomst een registratie van heeft.
Verder lezen
- Toegestane kosten voor de verhuurder — wat u kunt aftrekken
- Hypotheekrentebeperking (Artikel 24) — hoe de 20% korting werkt
- Gezamenlijk eigendom en huurinkomsten — het verdelen van de inkomsten tussen de eigenaren
- Administratie van huurinkomsten — wat te bewaren en hoe lang
- Inkomstenbelastingdeadlines — indienings- en betalingsdata
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment