Kernfeiten
- De kosten moeten zijn geheel en uitsluitend ten behoeve van de verhuuractiviteiten.
- Reparaties zijn volledig aftrekbaar, maar verbeteringen dat zijn ze niet (ze verlagen de vermogenswinstbelasting juist).
- Hypotheekrente is niet langer aftrekbaar van huurinkomsten — u krijgt in plaats daarvan een belastingkrediet van 20% (Artikel 24).
- De Vervanging van huishoudelijke artikelen Hiermee kunt u de kosten voor het vervangen van meubels, apparaten en keukengerei op basis van een één-op-één-ruil aftrekken.
- U kunt een claim indienen vaste kilometervergoeding 45 pence per mijl (eerste 10.000 mijl) voor bezichtigingen van onroerend goed.
De regel van "volledig en uitsluitend".
Om een uitgave van uw huurinkomsten te kunnen aftrekken, moet deze daadwerkelijk zijn gemaakt. geheel en uitsluitend ten behoeve van uw verhuuractiviteiten. Als een uitgave zowel een privé- als een zakelijk aspect heeft, is alleen het zakelijke aspect aftrekbaar.[1]
Toegestane bedrijfskosten
De volgende kosten kunt u van uw huurinkomsten aftrekken:[2]
| Categorie | Voorbeelden |
|---|---|
| Reparaties en onderhoud | Het repareren van een lekkend dak, schilderwerk, het vervangen van gebroken ramen, loodgieterswerk. |
| Verzekering | Opstalverzekering, aansprakelijkheidsverzekering voor verhuurders, huurgarantieverzekering |
| Makelaarskosten | Beheerkosten, kosten voor het vinden van huurders, inventariskosten |
| Juridische en professionele kosten | Verlenging van huurcontracten, ontruimingskosten, boekhoudkosten voor huuradministratie |
| Erfpacht en servicekosten | Betalingen aan grondeigenaren en beheermaatschappijen. |
| Gemeentelijke belasting | Alleen indien de verhuurder de kosten moet dragen (bijvoorbeeld tijdens leegstand tussen huurders). |
| Nutsvoorzieningen | Gas, elektriciteit en water – alleen indien betaald door de verhuurder. |
| Reclame | Kosten voor online advertenties, "Te huur"-borden, fotografiekosten |
| Reis | Reizen naar het pand voor inspecties, reparaties of het innen van de huur. |
| Schrijfwaren en telefoon | Zakelijke telefoontjes naar huurders, verhuurmakelaars en vakmensen. |
| Oninbare schulden | Huurachterstand van huurders die u niet kunt innen, indien deze eerder als inkomen is aangegeven. |
Reparaties versus verbeteringen
Dit is een van de belangrijkste verschillen in de belastingheffing voor verhuurders. Reparaties Het pand terugbrengen naar de oorspronkelijke staat en deze kosten zijn aftrekbaar van de huurinkomsten. Verbeteringen Het verbeteren van de woning ten opzichte van de oorspronkelijke staat en het betreffen kapitaaluitgaven, zijn aftrekbaar van de vermogenswinstbelasting bij verkoop, niet van de huurinkomsten.[3]
| Reparatie (eigen risico) | Verbetering (niet aftrekbaar van het inkomen) |
|---|---|
| Een kapotte cv-ketel vervangen door een modern exemplaar. | Centrale verwarming voor de eerste keer installeren |
| Muren en plafonds opnieuw schilderen | Een aanbouw realiseren of een zolderverbouwing uitvoeren |
| Het vervangen van verrotte raamkozijnen door moderne exemplaren. | Het plaatsen van dubbel glas waar voorheen enkel glas aanwezig was. |
| Een versleten keuken opnieuw inrichten volgens dezelfde standaard. | Een standaardkeuken upgraden naar een luxekeuken |
| Een lekkend dak repareren | Een garage ombouwen tot slaapkamer |
Tip: HMRC erkent dat een vervanging door een "modern equivalent" als een reparatie telt, en niet als een verbetering. Het vervangen van een kapotte radiator met één paneel door een moderne radiator met twee panelen is bijvoorbeeld een reparatie, omdat radiatoren met één paneel niet meer gemakkelijk verkrijgbaar zijn.
Vervanging van huishoudelijke artikelen
Als u een gemeubileerde of gedeeltelijk gemeubileerde woning verhuurt, kunt u de kosten van de inrichting aftrekken. vervangen Huishoudelijke artikelen zoals:[4]
- Meubels (bedden, banken, tafels, stoelen)
- Meubilair (gordijnen, tapijten, beddengoed)
- Huishoudelijke apparaten (wasmachines, koelkasten, fornuizen)
- Keukengerei (servies, bestek, keukengerei)
De aftrekpost dekt de kosten van een gelijkwaardige vervanging. Als u een upgrade uitvoert (bijvoorbeeld een eenvoudige wasmachine vervangt door een luxe model), kunt u alleen de kosten van een gelijkwaardig model aftrekken. U kunt ook de kosten voor de verwijdering van het oude apparaat aftrekken.
Opmerking: Deze tegemoetkoming dekt alleen de kosten vervangingenHet gaat hier niet om de aanschaf van meubilair bij de eerste verhuur van de woning. De initiële kosten voor meubilering zijn kapitaaluitgaven.
Financieringskosten (hypotheekrente)
Sinds april 2020 kunnen individuele verhuurders de hypotheekrente (of andere financieringskosten) niet langer aftrekken van de huurinkomsten. In plaats daarvan ontvangt u een belastingvoordeel gelijk aan 20% van uw financieringskostenDit staat bekend als de beperking van artikel 24. Zie onze gedetailleerde handleiding voor meer informatie. beperking van hypotheekrente.[1]
Reiskosten
U kunt de reiskosten naar uw huurwoning voor beheerdoeleinden declareren. U heeft twee opties:[2]
- Werkelijke kosten: Brandstof, parkeren, tol (bewaar de bonnen)
- Reiskostenvergoeding: 45 pence per mijl voor de eerste 10.000 mijl, 25 pence per mijl daarna.
Je kunt niet beide methoden claimen. Kies één methode en pas deze consequent toe. Reizen moeten een doel hebben dat verband houdt met het onroerend goed, zoals inspecties, afspraken met aannemers, het innen van huur, het bijwonen van bezichtigingen, enzovoort.
Kosten die NIET aftrekbaar zijn
- De aankoopprijs van het onroerend goed (kapitaaluitgaven)
- Verbeteringen en toevoegingen (kapitaaluitgaven - aftrekbaar van de vermogenswinstbelasting bij verkoop)
- Persoonlijke uitgaven niet gerelateerd aan verhuur
- Kosten voor de eerste inrichting bij de eerste verhuur van de woning
- Elke uitgave die niet voldoet aan de "volledig en uitsluitend"-test.
Veelgestelde vragen
Kan ik de kosten van een nieuwe keuken aftrekken van mijn huurinkomsten?
Dat hangt ervan af. Als u een keuken vervangt door een gelijkwaardig exemplaar (van dezelfde kwaliteit en volgens dezelfde normen), is het een reparatie en volledig aftrekbaar. Als u een aanzienlijk betere keuken aanschaft, worden de volledige kosten beschouwd als een verbetering en zijn deze pas aftrekbaar van de vermogenswinstbelasting bij verkoop. In de praktijk accepteert HMRC dat een moderne, gelijkwaardige vervanging als een reparatie wordt beschouwd.
Kan ik reiskosten aftrekken voor bezoeken aan mijn huurwoning?
Ja. U kunt de werkelijke reiskosten declareren of gebruikmaken van de forfaitaire kilometervergoeding van HMRC (45 pence per mijl voor de eerste 10.000 mijl, daarna 25 pence). De reizen moeten wel verband houden met vastgoedbeheer, zoals inspecties, afspraken met vakmensen of het innen van huur.
Zijn makelaarskosten fiscaal aftrekbaar?
Ja. Makelaarskosten, kosten voor het vinden van huurders en inventarisatiekosten zijn allemaal aftrekbare kosten. De initiële kosten voor de aankoop of inrichting van de woning kunt u echter niet aftrekken; dit zijn kapitaalkosten.
Kan ik hypotheekbetalingen aftrekken van mijn huurinkomsten?
Nee. Sinds sectie 24 volledig is ingevoerd (april 2020), kunt u hypotheekrente niet meer aftrekken van huurinkomsten. In plaats daarvan ontvangt u een belastingkrediet van 20% van uw financieringskosten. Dit betekent dat belastingplichtigen met een hoger inkomen meer belasting betalen dan vóór sectie 24. Zie onze Sectie 24 handleiding voor meer informatie.
Verder lezen
- Hypotheekrentebeperking (Artikel 24) — hoe de 20% korting werkt
- Het aangeven van huurinkomsten — het rapporteren van uitgaven op formulier SA105
- Administratie van huurinkomsten — welke documenten u moet bewaren
- Vermogenswinstbelasting op verhuurde woningen — hoe verbeteringen uw vermogenswinstbelasting verlagen
- Toegestane kosten (inkomstenbelasting) — Algemene richtlijn voor zakelijke onkosten
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment