Kernfeiten
- Gehuwde stellen en geregistreerde partners zijn 50/50 belast Bij standaardberekening van inkomsten uit gezamenlijk bezit, ongeacht de werkelijke eigendomspercentages.
- Ongehuwde mede-eigenaren worden belast naar verhouding tot hun aandeel in de winst. daadwerkelijke aandelen in economisch eigendom.
- Formulier 17 Hiermee kunnen echtparen en geregistreerde partners een andere inkomensverdeling vaststellen die overeenkomt met hun werkelijke eigendomspercentages.
- Formulier 17 moet worden ingediend. binnen 60 dagen van het ondertekenen van de verklaring.
- Eigendomsaandelen moeten zijn werkelijk ongelijk Om formulier 17 te laten werken, kunt u niet zomaar een willekeurige verhouding kiezen.
De standaardregel
Wanneer een woning gezamenlijk eigendom is, moeten de huurinkomsten voor belastingdoeleinden tussen de eigenaren worden verdeeld. De regels verschillen afhankelijk van de relatie tussen de eigenaren:[2]
| Eigendomstype | Standaard inkomensverdeling |
|---|---|
| Gehuwde stellen / geregistreerde partners | 50/50 (ongeacht het werkelijke eigendomspercentage) |
| Ongehuwde mede-eigenaren | Feitelijk economisch eigendom van aandelen |
Deze 50/50-regel voor gehuwde stellen is afkomstig uit artikel 836 van de Wet op de Inkomstenbelasting 2007. Deze regel is automatisch van toepassing, tenzij een aangifte via formulier 17 wordt gedaan.[3]
De standaardinstelling overschrijven: Formulier 17
Gehuwde stellen en geregistreerde partners kunnen de standaard 50/50-verdeling overrulen door een aanvraag in te dienen. Formulier 17 (Verklaring van begunstigde belangen in gezamenlijk eigendom en inkomen) aan HMRC .[1]
Belangrijkste vereisten:
- De feitelijk economisch eigendom moet daadwerkelijk ongelijk zijn (je kunt niet zomaar een willekeurige verhouding noemen — het moet de realiteit weerspiegelen)
- Beide partners moeten onderteken het formulier
- Dien binnen [tijd] in bij HMRC 60 dagen van ondertekening
- De nieuwe splitsing gaat in vanaf de datum van de verklaring
- Het blijft van kracht totdat het onroerend goed wordt verkocht, de eigendomsoverdracht plaatsvindt of een nieuw formulier 17 wordt ingediend.
Belangrijk: Formulier 17 verandert niets aan het eigendom. Het geeft HMRC alleen aan dat u belasting wilt betalen over uw daadwerkelijke economische belangen in plaats van de standaard 50/50-verdeling. Als u het onroerend goed voor 50/50 bezit, heeft formulier 17 geen effect.
Wijziging van de uiteindelijke begunstigde
Om formulier 17 rechtsgeldig te maken, moet het uiteindelijke eigenaarschap daadwerkelijk anders zijn dan 50/50. Veelvoorkomende manieren om het uiteindelijke eigenaarschap tussen echtgenoten te wijzigen:
- Verklaring van vertrouwen: Een advocaat stelt een akte op waarin de nieuwe verdeling van het uiteindelijke eigendom wordt vastgelegd (bijvoorbeeld 99/1).
- Overdracht van aandelen: De ene echtgenoot draagt een deel van zijn of haar aandeel over aan de andere.
Een overdracht tussen echtgenoten is een geen winst/geen verlies overdracht Voor de berekening van de vermogenswinstbelasting is er geen sprake van vermogenswinstbelasting. Ook is er geen overdrachtsbelasting verschuldigd bij een overdracht tussen echtgenoten (tenzij er nog een hypotheekschuld openstaat).
Voorbeeld van belastingplanning
Neem bijvoorbeeld een echtpaar waarvan de ene partner £60.000 verdient (hogere belastingschijf) en de andere £15.000 (lage belastingschijf). Ze bezitten een huurwoning die een nettowinst van £12.000 oplevert.
| Scenario | Partner met hoger tarief | Partner met lager tarief | Totale belasting op huur |
|---|---|---|---|
| 50/50 standaard | £6.000 tegen 40% = £2.400 | £6.000 tegen 20% = £1.200 | £3,600 |
| Formulier 17 (5/95 verdeling) | £600 tegen 40% = £240 | £11.400 tegen 20% = £2.280 | £2,520 |
De verkiezing via formulier 17 bespaart £1.080 per jaar In dit voorbeeld. De partner met het lagere belastingtarief moet echter daadwerkelijk 95% van het economische belang bezitten – dit heeft gevolgen voor de vermogenswinstbelasting als het onroerend goed later wordt verkocht.
Tip: Voordat u de eigendomsverhoudingen wijzigt, is het belangrijk om de gevolgen voor de vermogenswinstbelasting bij een toekomstige verkoop te overwegen. Als de partner met het lagere tarief ook een lager tarief aan vermogenswinstbelasting betaalt, kan de overdracht van eigendom zowel op de huurinkomsten als op de uiteindelijke verkoop belasting besparen. De partner met het hogere tarief verliest echter zijn of haar aandeel in de jaarlijkse vrijstelling voor de onroerende zaak.
Interactie met sectie 24
De Beperking van hypotheekrente op grond van artikel 24 Dit kan het splitsen van inkomsten tussen echtgenoten nog waardevoller maken. Omdat de beperkte financieringskosten ervoor kunnen zorgen dat inkomsten in hogere belastingschijven terechtkomen, verlaagt het overhevelen van een groter deel van de huurinkomsten naar de partner met een lager belastingtarief de totale belastingaanslag.
Veelgestelde vragen
Hoe wordt de huurinkomsten verdeeld tussen een echtpaar dat gezamenlijk eigenaar is van een woning?
Standaard verdeelt HMRC de huurinkomsten uit gezamenlijk eigendom 50/50 tussen gehuwde stellen en geregistreerde partners, ongeacht de feitelijke eigendomsverdeling. Als de feitelijke economische eigendom anders is (bijvoorbeeld 90/10), kunt u formulier 17 indienen om in plaats daarvan belasting te betalen over de werkelijke aandelen.
Wat is formulier 17?
Formulier 17 (Verklaring van economische belangen in gezamenlijk eigendom en inkomsten) is een formulier HMRC waarmee gehuwde stellen en geregistreerde partners hun daadwerkelijke economische eigendomsaandeel in een gezamenlijk eigendom kunnen aangeven. Na acceptatie wordt de huurinkomst belast naar rato van dat aandeel, in plaats van 50/50.
Kunnen ongehuwde mede-eigenaren zelf bepalen hoe ze de huurinkomsten verdelen?
Ongehuwde mede-eigenaren worden automatisch belast op hun daadwerkelijke aandeel in het eigendom. Zij hebben geen formulier 17 nodig. Als twee ongehuwde personen een woning voor 70/30 bezitten, wordt de huurinkomsten voor 70/30 belast.
Kan ik formulier 17 gebruiken om belasting te besparen?
Mogelijk. Als de ene partner belasting betaalt tegen het basistarief en de andere tegen het hogere tarief, kan het verschuiven van een groter deel van de huurinkomsten naar de partner met het lagere tarief door de eigendomsverhoudingen aan te passen en formulier 17 in te dienen, de totale belastingaanslag verlagen. De eigendomsverhoudingen moeten echter wel daadwerkelijk worden gewijzigd; formulier 17 geeft alleen aan wat ze werkelijk zijn.
Verder lezen
- Hypotheekrentebeperking (Artikel 24) — hoe de financiering van kostenvermindering wordt beperkt
- Het aangeven van huurinkomsten — Hoe rapporteer je inkomsten uit gezamenlijk eigendom?
- Een vastgoedbedrijf oprichten — een andere manier om eigendom te structureren
- Vermogenswinstbelasting bij echtscheiding en scheiding van tafel en bed — geen winst- of verliesoverdrachten tussen echtgenoten
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment