Kernfeiten
- Huurinkomsten van HMO's worden belast als inkomsten uit onroerend goed Op uw aangifte inkomstenbelasting, net als bij elke andere beleggingswoning.
- HMO's vereisen vaak een verplichte vergunning van de gemeente — vergunningskosten zijn een aftrekbare uitgave.
- De Beperking van hypotheekrente op grond van artikel 24 Dit geldt voor HMO's: u ontvangt een belastingkorting van 20%, geen volledige aftrek.
- Verhuurders van HMO's kunnen doorgaans aanspraak maken op bepaalde voordelen. hogere kosten dan standaard verhuurders die beleggen in huurwoningen (nutsvoorzieningen, gemeentebelasting, schoonmaak van gemeenschappelijke ruimtes).
- De Vervanging van huishoudelijke artikelen De verzekering dekt de meubels en apparaten in elke kamer op basis van gelijkwaardige vervanging.
Wat is een HMO?
Een woning met meerdere bewoners (HMO) is een pand dat verhuurd wordt aan... drie of meer huurders HMO's (Houses in Multiple Occupation) zijn woningen die uit twee of meer afzonderlijke huishoudens bestaan en voorzieningen zoals een keuken of badkamer delen. HMO's zijn onderworpen aan aanvullende regelgeving, waaronder een verplichte vergunning voor grotere panden.[2]
| HMO-type | Definitie | Licenties |
|---|---|---|
| Standaard HMO | 3 of meer huurders, 2 of meer huishoudens, gedeelde voorzieningen | Mogelijk is een aanvullende vergunning vereist (afhankelijk van de gemeente). |
| Verplichte vergunning HMO | 5 of meer huurders, 2 of meer huishoudens | Landelijk verplichte vergunning vereist.[2] |
Hoe wordt inkomsten uit een HMO belast?
Huurinkomsten van een HMO (House in Multiple Occupation) worden, net als alle andere huurinkomsten, gerapporteerd op de pagina's van het onroerend goed in uw aangifte inkomstenbelasting (SA105). Als u meerdere panden bezit, worden alle huurinkomsten en -uitgaven samengevoegd tot één onroerendgoedbedrijf.[1]
- De totale huurinkomsten van alle panden worden bij elkaar opgeteld.
- De totale toegestane kosten van alle eigendommen worden afgetrokken.
- De nettowinst (of het nettoverlies) wordt bij uw overige inkomsten opgeteld en belast tegen uw marginale tarief.
- De beperking van hypotheekrente volgens artikel 24 is van toepassing — financieringskosten komen alleen in aanmerking voor een belastingkrediet van 20%.
Toegestane kosten voor HMO's
Verhuurders van HMO's (huizen met meerdere bewoners) kunnen doorgaans een breder scala aan kosten aftrekken dan verhuurders van standaard beleggingspanden, omdat de verhuurder vaak meer diensten levert:[3]
| Kosten | Notities |
|---|---|
| HMO-vergunningskosten | Verplichte en extra licentiekosten zijn aftrekbaar. |
| Gemeentelijke belasting | Meestal betaald door de verhuurder in een HMO (House in Multiple Occupation). |
| Nutsvoorzieningen (gas, elektriciteit, water) | Aftrekbaar indien betaald door de verhuurder. |
| Schoonmaak van gemeenschappelijke ruimtes | Schoonmaakdiensten voor gedeelde keukens, badkamers en gangen. |
| Internet-/tv-licentie | Indien dit onderdeel uitmaakt van de huurovereenkomst |
| Brandveiligheidsuitrusting | Brandalarmen, brandblussers, brandwerende deuren, noodverlichting |
| Reparaties en onderhoud | Hogere frequentie door meer huurders en gedeelde kleding |
| Verzekering | Specifieke verhuurdersverzekering voor HMO's (doorgaans hogere premies) |
| Makelaarskosten | Beheerkosten, kosten voor het vinden van huurders |
| Meubelvervanging | Vervanging van huishoudelijke artikelen: vrijstelling op basis van gelijkwaardige waarde |
Tip: Omdat HMO's (huizen met meerdere bewoners) hogere kosten per woning met zich meebrengen, is nauwgezette controle noodzakelijk. archivering Dit is bijzonder belangrijk. Bewaar alle bonnen van uw uitgaven, inclusief kleine artikelen zoals schoonmaakmiddelen en gloeilampen.
Artikel 24: Hypotheekrente op HMO's
De hypotheekrentebeperking van artikel 24 is van toepassing op alle verhuurde woningen, inclusief woningen met meerdere bewoners (HMO's). U ontvangt een 20% belastingkrediet op uw financieringskosten in plaats van een volledige aftrek. Voor belastingplichtigen met een hoog inkomen verhoogt dit de effectieve belastingdruk aanzienlijk. Zie onze gedetailleerde handleiding voor meer informatie. beperking van hypotheekrente.
Kapitaaluitgaven en verbeteringen
De gebruikelijke kapitaaluitgaven voor HMO's omvatten:
- Kamerverbouwingen (bijv. het ombouwen van een woonkamer tot slaapkamer) — verbetering, niet aftrekbaar van het inkomen
- Branddeurinstallatie (vereist voor vergunningverlening) — verbetering indien nieuw, reparatie indien vervanging
- Badkamers en suite Toegevoegd aan kamers — verbetering, aftrekbaar van de vermogenswinstbelasting bij verkoop
- Het vervangen van een bestaande keuken volgens dezelfde norm — reparatie, aftrekbaar van het inkomen
Fiscale planning voor verhuurders van HMO's
- Overweeg oprichting: De hogere inkomsten uit HMO's betekenen dat artikel 24 strenger wordt toegepast; een bedrijfsstructuur omzeilt deze beperking.
- Declareer alle kosten: Bij HMO's zijn de eigen kosten hoger dan bij standaard verhuur — zorg ervoor dat u alles declareert.
- Budget voor naleving: De kosten voor vergunningen voor HMO's, brandveiligheid en hoger onderhoud verlagen de nettowinst.
- Gezamenlijk eigendom: Als u samen met een partner koopt, houd dan rekening met de eigendomsverhoudingen. Verkiezingen voor Formulier 17 om de belasting te optimaliseren
Veelgestelde vragen
Wordt de inkomsten uit een HMO anders belast dan de inkomsten uit standaardverhuur?
Nee. Inkomsten uit HMO's worden op dezelfde manier belast als andere inkomsten uit onroerend goed. Ze worden bij uw totale inkomen opgeteld en belast tegen uw marginale tarief. Het belangrijkste verschil is dat HMO's doorgaans hogere inkomsten per woning genereren, maar ook hogere kosten met zich meebrengen, waardoor de netto belastbare winst mogelijk niet evenredig hoger is.
Kan ik de kosten voor een HMO-vergunning aftrekken?
Ja. De kosten voor een HMO-vergunning, zowel voor verplichte als aanvullende vergunningen, zijn aftrekbare bedrijfskosten. Het zijn doorlopende kosten voor de verhuur van de woning en daarom aftrekbaar.
Wie betaalt de gemeentebelasting voor een meergezinswoning?
Bij de meeste HMO's is de verhuurder De gemeente is aansprakelijk voor de gemeentelijke belastingen, niet de individuele huurders. Dit komt omdat het pand geen zelfstandige wooneenheid is. De gemeentelijke belastingen die u betaalt, zijn aftrekbaar van de huurinkomsten. In sommige gevallen, wanneer huurders exclusief gebruik hebben van een zelfstandig appartement, kunnen zij in plaats daarvan aansprakelijk zijn.
Kan ik de 'Rent-a-Room Scheme' aanvragen voor een woning met meerdere bewoners (HMO)?
Dit geldt alleen als u zelf in de woning woont en kamers verhuurt in uw eigen huis. Als u als inwonende verhuurder kamers verhuurt in een woning die u als hoofdverblijfplaats gebruikt, komt u mogelijk in aanmerking voor de Rent-a-Room Scheme (7.500 pond belastingvrij). Woont u er niet, dan is het een standaard vorm van woningverhuur.
Verder lezen
- Toegestane kosten voor de verhuurder — volledige lijst met aftrekbare kosten
- Hypotheekrentebeperking (Artikel 24) — hoe de 20% korting werkt
- Een vastgoedbedrijf oprichten — wanneer een bedrijfsstructuur zinvol is
- Administratie van huurinkomsten — welke documenten u moet bewaren
- Het aangeven van huurinkomsten — het rapporteren van HMO-inkomsten op SA105
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment